Приложение к Распоряжению от 25.08.2016 г № 22 Порядок
Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета мо го "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период
Настоящие Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период (далее - Порядок и Методика) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в МО ГО "Сыктывкар", утвержденным решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 25.12.2007 N 7/12-149, и определяют механизм формирования объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, а также порядок составления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период.
I.Общие положения
1.1.Настоящие Порядок и Методика устанавливают основные положения, применяемые в процессе планирования бюджетных ассигнований бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период.
1.2.В Порядке и Методике применяются понятия и термины в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.
1.3.Планирование бюджетных ассигнований бюджета МО ГО "Сыктывкар" (далее - бюджетные ассигнования) осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее - Департамент финансов) и главными распорядителями средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" (далее - главные распорядители средств бюджета) в сроки, установленные порядком составления проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период.
1.4.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств МО ГО "Сыктывкар" (далее - расходные обязательства).
1.5.Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами МО ГО "Сыктывкар" (далее - правовые акты), договорами и соглашениями, не предлагаемыми (не планируемыми) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, заключенные (подлежащие заключению) получателями бюджетных средств во исполнение указанных правовых актов.
1.6.Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых расходных обязательств понимаются бюджетные ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены правовыми актами, договорами и соглашениями, планируемыми к принятию или изменению в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями средств бюджета во исполнение указанных правовых актов.
1.7.В рамках настоящих Порядка и Методики к бюджетным ассигнованиям на исполнение принимаемых расходных обязательств относятся бюджетные ассигнования на:
- реализацию планируемых к принятию или на увеличение финансового обеспечения действующих муниципальных программ МО ГО "Сыктывкар" (далее - муниципальные программы) в очередном финансовом году и (или) плановом периоде за счет средств бюджета МО ГО "Сыктывкар";
- осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности МО ГО "Сыктывкар", предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность МО ГО "Сыктывкар", планируемые на очередной финансовый год и (или) плановый период;
- финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий для планируемых к открытию в течение очередного финансового года и (или) планового периода муниципальных учреждений (групп, отделений), заявленных при формировании проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар";
- исполнение принимаемых или увеличение действующих публичных нормативных обязательств;
- на исполнение непрограммных направлений деятельности, обусловленных принятием (изменением) правовых актов, договоров и соглашений в очередном финансовом году и (или) плановом периоде.
II.Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета
МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год
и плановый период
2.1.Процесс планирования бюджетных ассигнований состоит из следующих этапов.
2.1.1.Подготовительный этап.
На данном этапе главными распорядителями средств бюджета осуществляется сбор и обработка необходимой информации, предварительная оценка объема расходов на очередной финансовый год и плановый период, разработка проектов необходимых правовых актов, подготовка и представление в Департамент финансов в соответствии с Порядком составления проекта бюджета материалов, используемых при планировании бюджетных ассигнований.
2.1.2.Этап разработки предельных объемов бюджетных ассигнований.
На данном этапе Департамент финансов формирует предельные объемы бюджетных ассигнований и доводит их до главных распорядителей средств бюджета с использованием программного комплекса "АЦК - Планирование" в срок, установленный Порядком составления проекта бюджета.
2.1.3.Этап распределения предельных объемов бюджетных ассигнований и формирования обоснований бюджетных ассигнований.
На данном этапе главные распорядители средств бюджета готовят расчеты бюджетных ассигнований согласно доведенным предельным объемам бюджетных ассигнований и составляют обоснования бюджетных ассигнований в части обеспечения выполнения полномочий органов местного самоуправления и находящихся в их ведении муниципальных учреждений МО ГО "Сыктывкар" для их представления в Департамент финансов.
Бюджетные ассигнования, планируемые в процессе составления проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период, формируются главными распорядителями средств бюджета по кодам классификации расходов бюджетов с использованием программного комплекса "АЦК - Планирование", в соответствии с разделом III Порядка и Методики.
Обоснование бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период формируется по формам согласно приложению N 1 к Порядку и Методике и представляется в Департамент финансов за подписью руководителя в срок, установленный Порядком составления проекта бюджета.
2.2.В результате совместной работы с главными распорядителями средств бюджета Департамент финансов на основании представленных документов, указанных в пункте 2.1.3 настоящего раздела, выносит на рассмотрение главы администрации МО ГО "Сыктывкар":
- основные параметры проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
- предложения по распределению объема бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности, а также в разрезе субъектов бюджетного планирования;
- предложения о приостановлении исполнения или прекращении исполнения отдельных расходных обязательств начиная с очередного финансового года и (или) планового периода с учетом предложений субъектов бюджетного планирования, а также исходя из прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".
III.Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета
МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год
и плановый период
3.1.При планировании бюджетных ассигнований используются следующие типовые методы планирования, в зависимости от вида расходного обязательства:
нормативный метод, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований на основе норматива расходов, утвержденного правовым актом, или порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
метод натуральных показателей, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований на основе данных о планируемом количестве потребляемого ресурса и прогнозной цене за его единицу;
учетный метод, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований путем индексации расходов базисного периода на уровень инфляции или иной коэффициент;
плановый метод, предусматривающий установление объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в правовом акте, договоре (соглашении), судебном акте, либо, в случае невозможности определения объема бюджетных ассигнований, методами, указанными в п. 3.1;
под методом прямого счета бюджетных ассигнований понимается расчет бюджетных ассигнований, исходя из прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", методом, отличным от вышеперечисленных методов и (или) сочетающим перечисленные методы.
3.2.Базисными периодами для планирования бюджетных ассигнований (далее - базисный период):
на очередной финансовый год и первый год планового периода является соответствующий год бюджета МО ГО "Сыктывкар" на текущий финансовый год и плановый период;
на второй год планового периода - планируемый в текущем финансовом году первый год планового периода.
3.3.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств осуществляется в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете МО ГО "Сыктывкар" на текущий финансовый год и плановый период соответствующему главному распорядителю средств бюджета.
При этом утвержденные бюджетные ассигнования корректируются:
- на сумму бюджетных ассигнований, предусмотренных в соответствующем финансовом году на осуществление разовых мероприятий, потребность в которых в очередном финансовом году и (или) плановом периоде отсутствует;
- на сумму бюджетных ассигнований, предусмотренных в соответствии с принятием правовых актов, внесением изменений в правовые акты или признания их утратившими силу;
- на сумму бюджетных ассигнований в связи с изменением в соответствующем финансовом году состава или полномочий (функций) субъектов бюджетного планирования (подведомственных им получателей средств бюджета МО ГО "Сыктывкар");
- на сумму межбюджетных трансфертов, предоставляемых из вышестоящих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также целевых безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц;
- в случае, если средства на исполнение расходного обязательства запланированы в базисном периоде не с начала года - бюджетные ассигнования увеличиваются путем досчета до годовой потребности.
3.4.Планирование бюджетных ассигнований на выполнение муниципального задания осуществляется с учетом его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году, исходя из прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", в соответствии с Постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" от 09.12.2015 N 12/3780 (далее - Порядок формирования муниципального задания), а также утвержденными органами, осуществляющими функции и полномочия учредителей, Порядками определения нормативных затрат на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).
При этом бюджетные ассигнования в виде субсидий из бюджета МО ГО "Сыктывкар" определяются:
на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания - на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, нормативных затрат, связанных с выполнением работ, с соблюдением общих требований, определенных федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленных сферах деятельности, с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальным учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных муниципальному учреждению учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельных участков (за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование) (далее - имущество учреждения), затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения, в соответствии с Порядком формирования муниципального задания;
на иные цели, перечень которых утвержден администрацией МО ГО "Сыктывкар".
3.5.Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления и деятельности муниципальных учреждений на очередной финансовый год и плановый период осуществляется с учетом следующих особенностей:
а) объемы бюджетных ассигнований на оплату труда рассчитываются в соответствии с правовыми актами, в том числе для категорий работников муниципальных учреждений МО ГО "Сыктывкар" в социальной сфере, указанных в решениях Президента Российской Федерации, регулирующих мероприятия по реализации государственной социальной политики, на очередной финансовый год и плановый период определяется на основании представленных соответствующими органами государственной власти Республики Коми прогнозных показателей фонда оплаты труда и средней заработной платы указанных категорий работников;
б) объемы бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда рассчитываются в соответствии с законодательством;
в) объемы бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг рассчитываются учетным методом, с учетом ввода в эксплуатацию новых объектов потребления коммунальных услуг (ресурсов), и прогнозного роста тарифа;
г) расходы на оплату услуг (за исключением коммунальных), расходы на увеличение стоимости основных средств, материальных запасов, а также прочие расходы, связанные с обеспечением выполнения функций и полномочий муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, планируются с учетом прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар";
д) объемы бюджетных ассигнований на осуществление взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме рассчитываются исходя из прогнозной площади жилых и нежилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и находящихся в собственности МО ГО "Сыктывкар", по которым возникает обязанность осуществления взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме и прогнозного размера взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме в очередном финансовом году и плановом периоде.
3.6.Объемы бюджетных ассигнований казенным учреждениям формируются с учетом их увеличения на сумму прогнозируемых доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, согласно представленной главными распорядителями средств бюджета информации.
3.7.Объемы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ МО ГО "Сыктывкар" в очередном финансовом году и плановом периоде рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами об их утверждении, исходя из прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".
Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ планируется исходя из совокупности бюджетных ассигнований, доведенных главным распорядителям средств бюджета.
3.8.Объемы бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются соответствующими методами, указанными в пункте 3.1 настоящего раздела.
3.9.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств осуществляется в пределах прогнозируемого общего объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар", уменьшенных на объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств.
3.10.Распределение бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств по главным распорядителям средств бюджета осуществляется на основании Стратегии социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар", основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период, проектов правовых актов, планируемых к принятию на очередной финансовый год и плановый период с возможным применением конкурсного распределения в установленном администрацией МО ГО "Сыктывкар" Порядке.
3.11.Объемы бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности МО ГО "Сыктывкар", предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность МО ГО "Сыктывкар", рассчитываются плановым методом на основании проекта перечня инвестиционных проектов, финансируемых за счет бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.
3.12.Формирование бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда МО ГО "Сыктывкар" осуществляется в соответствии с решением Совета МО ГО "Сыктывкар" "О муниципальном дорожном фонде МО ГО "Сыктывкар".
Объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда определяется в размере не менее прогнозируемых поступлений от доходов, перечисленных в решении Совета МО ГО "Сыктывкар" "О муниципальном дорожном фонде МО ГО "Сыктывкар", с учетом прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".
3.13.Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде определяются с использованием нормативного метода расчета на основании размера выплаты, установленного правовым актом, и количества получателей выплаты, с учетом периодичности осуществления выплаты в течение года.
Бюджетные ассигнования планируются отдельно по каждому виду публичного нормативного обязательства.
3.14.Бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга в очередном финансовом году и плановом периоде предусматриваются в соответствии с муниципальными контрактами, договорами и соглашениями о привлечении заемных средств, определяющими условия привлечения и погашения долговых обязательств МО ГО "Сыктывкар".
В случае, если в источниках финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и на плановый период предусматривается привлечение новых заимствований, то при планировании бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга учитываются возникающие в связи с этим принимаемые расходные обязательства по обслуживанию соответствующих долговых обязательств в очередном финансовом году и в плановом периоде.
3.15.Объемы бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов на очередной финансовый год и плановый период по искам к администрации МО ГО "Сыктывкар" (исполнительно-распорядительному органу), к МО ГО "Сыктывкар" (казне) о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органов местного самоуправления МО ГО "Сыктывкар" или их должностных лиц, а также по иным искам о взыскании денежных средств за счет средств казны МО ГО "Сыктывкар" (за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей), рассчитываются плановым методом.
3.16.Объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается в процентном отношении к общему объему расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", исходя из прогнозируемого объема доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".
Размер резервного фонда не может превышать трех процентов общего объема расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и каждый год планового периода.
3.17.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, осуществляется в соответствии с проектом закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период (в случае отсутствия проекта - в соответствии с действующим на текущий финансовый год и плановый период законом Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми), а также за счет иных безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, - в соответствии с правовым актом и (или) соглашением о предоставлении средств бюджету МО ГО "Сыктывкар".
3.18.Условно утверждаемые расходы на плановый период учитываются в составе предельных объемов бюджетных ассигнований в следующих размерах:
на первый год планового периода - не менее 2,5 процентов общего объема планируемых расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);
на второй год планового периода - не менее 5 процентов общего объема планируемых расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
3.19.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, возникающих в случае принятия в следующем финансовом году и плановом периоде правовых актов, в результате планируемых структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности, участия в государственных программах, возможность и порядок реализации которых не определены на дату внесения проекта решения о бюджете МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год и плановый период на рассмотрение Совета МО ГО "Сыктывкар", осуществляется по главному распорядителю бюджетных средств - Департаменту финансов - с учетом прогнозируемого объема доходов.
3.20.В случае если в соответствующем плановом периоде совокупный предельный объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, сформированный в соответствии с настоящим Порядком и Методикой, превышает общий объем прогнозируемых финансовых ресурсов (суммарный объем доходов МО ГО "Сыктывкар" и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, за вычетом выплат по источникам финансирования дефицита бюджета), в целях соблюдения принципа сбалансированности бюджета проводится соответствующая корректировка расчетов бюджетных ассигнований по всем видам расходных обязательств, за исключением публичных нормативных обязательств, расходных обязательств по обслуживанию муниципального долга МО ГО "Сыктывкар", обязательств, по исполнению исполнительных документов, предъявленных к муниципальному образованию и к казне муниципального образования.
IV.Заключительные положения
4.1.В случае изменения законодательства возможно внесение изменений в настоящие Порядок и Методику.".