Приложение к Постановлению от 29.09.2016 г № 9/3020 Направление
Основные направления налоговой политики мо го "Сыктывкар" на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов
В отчетном периоде на территории МО ГО "Сыктывкар" была обеспечена относительная экономическая и социальная стабильность. Несмотря на сложные экономические условия, обусловленные кризисными явлениями как в российской, так и мировой экономике, были осуществлены следующие меры:
обеспечено бесперебойное функционирование муниципальных учреждений социальной сферы;
обеспечен достойный уровень оплаты труда работников учреждений социальной сферы, своевременно осуществляется им выплата заработной платы;
обеспечена реализация плана мероприятий администрации МО ГО "Сыктывкар" по содействию достижению в Республике Коми целевых показателей, установленных решениями Президента Российской Федерации, на период до 2020 года и осуществлена реализация в МО ГО "Сыктывкар" основных положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года.
По итогам 2015 года оборот крупных и средних организаций (без субъектов малого предпринимательства со средней численностью работников свыше 15 человек) по сравнению с прошлым годом (в фактически действовавших ценах) увеличился на 7,8%% и составил 152 426,8 млн. рублей. За первое полугодие 2015 года оборот крупных и средних организаций (без субъектов малого предпринимательства со средней численностью работников свыше 15 человек) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (в фактически действовавших ценах) увеличился на 8,0%% и составил 77 465,1 млн. рублей.
За 2015 год инвестиции в основной капитал организаций без учета оценки объемов инвестиций в основной капитал микропредприятий и параметров неформальной деятельности составили 9 825,0 млн. рублей (81,6%% к 2014 году в фактически действовавших ценах). В 2015 году преобладающим источником финансирования инвестиций в основной капитал организаций (без субъектов малого предпринимательства и параметров неформальной деятельности) были собственные средства - 60,2%% (в 2014 году - 50,0%%) от общей суммы инвестиций. Доля бюджетных ассигнований составила 23,5%% против 25,0%% в 2014 году. Снижение инвестиционной деятельности по оценке связано с завершением ряда инвестиционных проектов, осложнением доступности кредитных ресурсов для бизнеса, а также снижением инвестиционной активности ввиду кризисных явлений в экономике. Инвестиции в основной капитал за первый квартал 2016 года составили 1290,7 млн. руб. или 83,8%% к соответствующему периоду предыдущего года.
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника (в организациях, не относящихся к субъектам малого предпринимательства) за 2015 год составила 39790 рублей, что на 2,8%% больше уровня прошлого года. Индекс потребительских цен и тарифов на товары и платные услуги населению по Республике Коми по итогам 2015 года составил 113,2%%.
В 2015 году объем налоговых доходов, поступивших в бюджет МО ГО "Сыктывкар", составил 2175,0 млн. рублей, что на 80,4 млн. рублей или на 3,8%% больше, чем в 2014 году.
Основные источники формирования налоговых доходов в отчетном периоде: налог на доходы физических лиц - 58,1%%, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 16,2%%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 12,4%%, земельный налог - 7,5%%.
Рост налоговых доходов в большей части обеспечен увеличением поступлений в отчетном периоде по налогам на совокупный доход (платежи увеличились на 34,6 млн. руб. или на 5,7%% относительно 2014 года) и по имущественным налогам (платежи увеличились на 19,7 млн. рублей или на 10,9%% относительно 2014 года). При этом доля налога на доходы физических лиц в общем объеме налоговых доходов относительно 2014 года снизилась на 1,7%%, а доля налогов на совокупный доход и налогов на имущество увеличилась, соответственно, на 0,5%% и 0,6%%.
По итогам 1 полугодия 2016 года налоговые доходы поступили в объеме 960,7 млн. рублей, что на 48,7 млн. рублей или на 4,8%% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.
Доля налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" в 2015 году составила 41,0%%, что свидетельствует о высокой зависимости местного бюджета от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В целях обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности МО ГО "Сыктывкар" в период наиболее сильного влияния неблагоприятной внешнеэкономической и внешнеполитической конъюнктуры в отчетном периоде продолжена реализация Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности МО ГО "Сыктывкар" в 2015 - 2017 годах, утвержденного постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" от 03.03.2015 N 3/648 (ред. от 11.01.2016).
За отчетный период выполнены все запланированные мероприятия, в том числе мероприятия по увеличению поступлений доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар" и по сокращению недоимки по налоговым и неналоговым платежам:
- проводится инвентаризация имущества и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, с целью дальнейшего эффективного их использования:
удельный вес объектов недвижимости, на которые зарегистрировано право собственности МО ГО "Сыктывкар", по отношению к общему количеству объектов недвижимости, находящихся в реестре муниципального имущества МО ГО "Сыктывкар" на 30.06.2016, составляет 83,3%%;
проводится инвентаризация муниципального имущества путем проведения проверок использования имущества;
проводится сплошная инвентаризация неучтенных объектов недвижимого имущества, по результатам которой выявляются бесхозные объекты, проводится работа по оформлению права муниципальной собственности на данные объекты.
- утверждены постановления администрации МО ГО "Сыктывкар" от 06.04.2015 N 4/1136 "Об утверждении плана мероприятий по сокращению задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом МО ГО "Сыктывкар" на 2015 год" и от 20.02.2016 N 2/434 "Об утверждении плана мероприятий по сокращению задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом МО ГО "Сыктывкар" на 2016 год":
- на постоянной основе проводится индивидуальная работа с должниками в рамках Комиссии по ликвидации задолженности по выплате заработной платы, платежам на обязательное страхование и налогам в бюджет МО ГО "Сыктывкар", в 2016 году проведено 19 заседаний, в т.ч. 1 проведено в Прокуратуре г. Сыктывкара, на заседаниях комиссии было рассмотрено состояние платежной дисциплины 280 должников с общей суммой задолженности 385,4 млн. руб., по итогам проведенных комиссий в уплату задолженности поступило 193,4 млн. руб. от 90 должников; в первом полугодии 2016 года проведено 12 заседаний, на заседаниях комиссии было рассмотрено состояние платежной дисциплины 197 должников, по итогам проведенных комиссий в уплату задолженности поступило 17,6 млн. рублей от 57 должников;
- в 2015 проведено 23 заседания рабочей группы по снижению неформальной занятости, легализации "серой" заработной платы и повышению собираемости страховых взносов во внебюджетные фонды, приглашено 762 руководителя хозяйствующих субъектов, в первом полугодии 2016 года - 12 заседаний, приглашено 84 руководителя хозяйствующих субъектов.
С целью обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета МО ГО "Сыктывкар" в 2015 году и в первом полугодии 2016 года осуществлен ряд мер, направленных на сохранение и увеличение доходной части бюджета МО ГО "Сыктывкар" за счет роста предпринимательской и инвестиционной деятельности:
для активизации инвестиционной деятельности и развития благоприятной бизнес-среды, устранения барьеров для реализации инвестиционных и инновационных проектов внедрен муниципальный инвестиционный Стандарт создания благоприятного инвестиционного климата на территории МО ГО "Сыктывкар";
осуществляется систематический мониторинг реализации инвестиционных проектов на территории МО ГО "Сыктывкар".
В целях использования в МО ГО "Сыктывкар" лучших муниципальных практик по работе с инвесторами, включенных в "Атлас муниципальных практик", разработанный АНО "Агентство стратегических инициатив по продвижению инвестиционных проектов", постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" от 27.05.2015 N 5/1702 утверждена дорожная карта по внедрению успешных практик на 2015 год, постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" от 22.01.2016 N 1/67 утверждена дорожная карта по внедрению успешных практик на 2016 и 2017 годы на территории МО ГО "Сыктывкар";
для повышения степени информированности потенциальных инвесторов на официальном сайте МО ГО "Сыктывкар" сформирован информационный раздел "Инвестиции", обеспечивающий наглядное представление инвестиционных возможностей муниципального образования и содержащий специализированные интернет-ресурсы под названием "Инвестиционная карта" и "Инвестиционный паспорт МО ГО "Сыктывкар";
реализованы мероприятия по развитию муниципально-частного партнерства, в рамках которого по состоянию на 01.07.2016 действует 15 соглашений с предприятиями и организациями различных отраслей экономики;
проводится работа по обновлению муниципальных правовых актов по вопросам инвестиционной деятельности, муниципально-частного партнерства в целях приведения в соответствие с федеральным законодательством, вступившим в силу с 01.01.2016;
рассматриваются вопросы совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства;
оказана информационная, имущественная и финансовая поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе начинающим предпринимателям, с учетом дополнительного привлечения средств из республиканского бюджета Республики Коми на оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе для поддержки их инвестиционной и инновационной деятельности;
обеспечена деятельность МБУ "Городской центр предпринимательства и инноваций" в целях проведения организационно-технической работы по формированию и выпуску информационных, справочных, презентационных материалов, проведению совещаний, семинаров, выставочно-ярмарочных мероприятий, консультационному (юридическому, налоговому, бухгалтерскому, экономическому) сопровождению субъектов малого и среднего предпринимательства;
в целях развития благоприятной конкурентной среды и снижения барьеров при ведении хозяйственной деятельности организаций начата работа по внедрению Стандарта развития конкуренции, разработанного Агентством стратегических инициатив.
Вместе с тем в налоговой сфере имеются следующие проблемы:
сохранение значительного превышения доли налоговых доходов, собираемых на территории МО ГО "Сыктывкар" и перечисляемых в федеральный и республиканский бюджеты, над долей средств, перечисляемых в местный бюджет;
зависимость местного бюджета от дотаций, получаемых из республиканского бюджета, ввиду недостаточности налоговых доходов, поступающих в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
наличие значительной суммы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
сохранение значительного объема задолженности организаций и физических лиц по обязательным платежам в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
достаточно высокие риски снижения объемов поступления доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар" в связи с сохраняющимися негативными тенденциями в экономике.
2.Основные направления налоговой политики
МО ГО "Сыктывкар" на 2017 год и плановый период
2018 и 2019 годов
Целью проведения налоговой политики МО ГО "Сыктывкар" на среднесрочный период является сохранение бюджетной устойчивости местного бюджета МО ГО "Сыктывкар", стимулирование экономического роста и увеличение налогового потенциала города.
Основными направлениями налоговой политики МО ГО "Сыктывкар" на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов являются:
1) обеспечение уровня доходов местного бюджета, необходимого для гарантированного и качественного выполнения задач и функций местного самоуправления, в том числе по исполнению в приоритетном порядке социальных обязательств, повышение собираемости налогов и сборов;
2) обеспечение стабильности и предсказуемости налогового режима;
3) улучшение делового климата на территории МО ГО "Сыктывкар", формирование благоприятных условий для развития бизнеса, привлечение инвестиций.
Для обеспечения уровня доходов местного бюджета, необходимого для гарантированного и качественного выполнения задач и функций местного самоуправления, в том числе по исполнению в приоритетном порядке социальных обязательств, необходима реализация следующих мероприятий:
а) повышение эффективности администрирования доходов, отнесенных к ведению МО ГО "Сыктывкар":
повышение качества администрирования доходов, выполнение главными администраторами доходов местного бюджета бюджетных назначений по налоговым и неналоговым доходам;
повышение эффективности реализации контрольных функций главными администраторами доходов бюджета города;
повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам бюджета МО ГО "Сыктывкар";
повышение эффективности взаимодействия органов администрации МО ГО "Сыктывкар" с федеральными органами государственной власти;
совершенствование методов налогового администрирования;
б) сокращение задолженности по администрируемым доходам и своевременное принятие мер по взысканию задолженности:
- взаимодействие в рамках межведомственных комиссий администрации МО ГО "Сыктывкар", администрации Эжвинского района МО ГО "Сыктывкар" с предприятиями и организациями, расположенными на территории МО ГО "Сыктывкар", по вопросам ликвидации задолженности по выплате заработной платы, отчислениям в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации и платежам в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
- проведение своевременной работы главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с неплательщиками доходов по принудительному взысканию задолженности;
выявление и пресечение схем минимизации налогов, осуществление мероприятий по легализации "теневой" заработной платы;
проведение разъяснительной работы с руководителями организаций по недопущению выплаты заработной платы ниже установленного законодательством минимального размера оплаты труда и выплаты заработной платы "конвертным способом" в рамках работы Комиссии по ликвидации задолженности по выплате заработной платы, платежам на обязательное страхование и налогам в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
в) осуществление мониторинга исполнения бюджета города по налоговым и неналоговым доходам;
г) укрепление и расширение налоговой базы:
актуализация баз данных для исчисления имущественных налогов;
вовлечение в налогообложение незарегистрированных земельных участков и имущественных объектов (легализация объектов налогообложения);
д) повышение эффективности использования муниципального имущества, включая вопросы изъятия в установленном порядке излишнего, неиспользуемого или используемого не по назначению муниципального имущества, вовлечения в оборот неиспользуемого муниципального имущества, работы по постановке на учет неучтенных объектов на территории МО ГО "Сыктывкар", выявленных после проведения сплошной инвентаризации.
Для обеспечения стабильности и предсказуемости налогового режима, повышения эффективности налогового стимулирования необходима реализация следующих мероприятий:
оптимизация налоговой нагрузки на экономику (в пределах полномочий, установленных для органов местного самоуправления федеральным законодательством);
совершенствование налогообложения физических лиц в части имущественных налогов;
совершенствование механизмов налогообложения субъектов малого предпринимательства в целях повышения предпринимательской активности, поддержание в актуальном состоянии муниципальных правовых актов, определяющих налоговое законодательство для них;
предоставление организациям реального сектора экономики налоговых преференций исходя из принципов эффективности их последующей отдачи в виде роста налоговой базы, увеличения рабочих мест, повышения уровня оплаты труда, а также ограничения сроков действия таких льгот в соответствии с действующим законодательством;
установление налоговых преференций для физических лиц только на основе применения критериев нуждаемости и адресности;
проведение ежегодной оценки социальной и бюджетной эффективности налоговых льгот по местным налогам, оптимизация действующих налоговых льгот;
отказ от установления новых налоговых льгот для организаций (включая освобождение от налогообложения, исключение из налоговой базы объекта налогообложения) на уровне МО ГО "Сыктывкар".
Для улучшения делового климата на территории МО ГО "Сыктывкар", формирования благоприятных условий для развития бизнеса, привлечения инвестиций, сохранения, укрепления и развития налогового потенциала МО ГО "Сыктывкар" и увеличения наполняемости доходной части бюджета МО ГО "Сыктывкар" необходима реализация следующих мероприятий:
а) дальнейшее совершенствование муниципальных правовых актов МО ГО "Сыктывкар", направленное на устойчивое экономическое развитие МО ГО "Сыктывкар", в том числе:
- совершенствование муниципальных правовых актов МО ГО "Сыктывкар" по регулированию инвестиционной деятельности на территории МО ГО "Сыктывкар";
- совершенствование муниципальных правовых актов МО ГО "Сыктывкар" по вопросам участия МО ГО "Сыктывкар" в реализации проектов муниципально-частного партнерства;
б) повышение инвестиционной привлекательности МО ГО "Сыктывкар":
сопровождение инвестиционных проектов на территории МО ГО "Сыктывкар" по принципу "одного окна";
поддержание в актуальном состоянии информационной базы свободных промышленных (инвестиционных) площадок на территории МО ГО "Сыктывкар", на которых возможна реализация инвестиционных проектов;
мониторинг результатов внедрения муниципального инвестиционного Стандарта создания благоприятного инвестиционного климата на территории муниципального образования;
продолжение работы по формированию наглядного представления инвестиционных возможностей МО ГО "Сыктывкар" посредством поддержания в актуальном состоянии информационного раздела "Инвестиции", размещенного на сайте администрации МО ГО "Сыктывкар";
осуществление действий по обеспечению максимальной информационной открытости (публичности) процесса рассмотрения и согласования инвестиционных проектов и программ организаций, осуществляющих деятельность на территории МО ГО "Сыктывкар";
внедрение на территории МО ГО "Сыктывкар" лучших муниципальных практик по работе с инвесторами, включенных в "Атлас муниципальных практик", разработанный АНО "Агентство стратегических инициатив по продвижению инвестиционных проектов", в соответствии с дорожной картой по внедрению успешных практик на 2016 и 2017 годы на территории МО ГО "Сыктывкар", утвержденной постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" от 22.01.2016 N 1/67;
в) реализация проектов муниципально-частного партнерства, что позволит обеспечить не только сокращение бюджетных расходов на оказание муниципальных услуг, но и повысить объем инвестиций в МО ГО "Сыктывкар";
г) содействие развитию малого и среднего предпринимательства на территории МО ГО "Сыктывкар" и повышению предпринимательской активности:
оказание организационной, информационной, имущественной и финансовой поддержки малому и среднему предпринимательству;
обеспечение деятельности организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства;
содействие обеспечению доступа субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, к финансовым ресурсам;
развитие кадрового потенциала малого и среднего предпринимательства;
д) проведение согласованной социально-экономической политики в рамках Соглашения по социально-экономическим вопросам между МО ГО "Сыктывкар", Федерацией профсоюзов Республики Коми и Союзом промышленников, предпринимателей и работодателей Республики Коми на 2016 - 2018 годы, способствующей обеспечению на территории МО ГО "Сыктывкар" социальной стабильности.