Приложение к Постановлению от 03.10.2016 г № 648 Направление
Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования муниципального района "Удорский" на 2017 год и плановый период 2018 - 2019 годов
Реализация бюджетной политики в 2015 году и первой половине 2016 года осуществлялась в условиях продолжения действия экономических санкций и замедления темпов роста российской экономики, что негативно отразилось на объемах поступления доходных источников бюджета.
Показатели доходной части бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" в 2015 году выполнены в сумме 727,9 млн. рублей или 87,3%% к плановым назначениям. В сравнении с 2014 годом фактический уровень доходов 2015 года уменьшился на 5,3 млн. рублей или на 0,7%%.
Объем налоговых и неналоговых поступлений составил в сумме 226,7 млн. рублей, или 89,6%% от уточненного годового плана. В сравнении с 2014 годом фактический уровень доходов 2015 года увеличился на 7,9 млн. рублей (или на 3,6%%), из них за счет увеличения поступления налоговых доходов на сумму 7,1 млн. рублей и за счет увеличения поступления неналоговых доходов на сумму 0,8 млн. рублей.
Фактическое исполнение за 2015 год по налоговым доходам составило 215,77 млн. рублей или 89,9%% при уточненном плане 240,1 млн. рублей. В структуре налоговых доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" основную долю 81,4%% занимает налог на доходы физических лиц. Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет составило 195,57 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом поступления по налогу увеличились на 5,61 млн. рублей или на 2,9%%.
Исполнение по неналоговым доходам составило 10,95 млн. рублей, или 79,3%% при уточненном плане в объеме 13,8 млн. рублей. Основными видами неналоговых доходов муниципального бюджета явились:
доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, - 5,7 млн. рублей или 52,0%% от общего объема неналоговых доходов;
доходы от оказания платных услуг (работ) - 1,1 млн. рублей или 10%% от общего объема неналоговых доходов;
штрафы, санкции, возмещение ущерба - 2,4 млн. рублей или 21,9%% от общего объема неналоговых доходов.
Объем безвозмездных поступлений в 2015 году снизился на 13,22 млн. рублей (на 2,5%%) относительно предыдущего финансового года.
Относительно безвозмездных поступлений в бюджет муниципального образования муниципального района, составивших 501,2 млн. рублей, стоит отметить, что по сравнению с предыдущим финансовым годом снизился объем дотаций (на 37,65 млн. рублей или на 27,5%% к уровню 2014 года). Объем субсидий снизился по сравнению с предыдущим годом на 33,71 млн. рублей или на 50%%. Объем субвенций, поступивших в бюджет муниципального района, возрос на 18,78 млн. рублей или на 6,7%% к уровню предыдущего года.
Структура доходов бюджета в отчетном году по сравнению с предыдущим годом изменилась незначительно: налоговые поступления составляют 29,6%% от общего объема доходов, неналоговые - 1,5%%, безвозмездные поступления - 68,9%%.
В целом, анализ доходной части бюджета свидетельствует о продолжающейся тенденции зависимости бюджета муниципального района "Удорский" от безвозмездных поступлений (с незначительным увеличением доли последних).
Исполнение расходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" в 2015 году составило 791,71 млн. рублей или 86,2%% к уточненной бюджетной росписи.
В сравнении с 2014 годом объем произведенных расходов увеличился на 69,41 млн. рублей или на 9,6%% к показателю 2014 года.
По итогам года 69,2%% всех расходов приходится на финансирование отраслей социальной сферы. Из общего объема расходов на социальную сферу 79,0%% составляют расходы на образование, 11,4%% на культуру, 8,1%% на социальную политику и 1,5%% физическую культуру.
В 2015 году в муниципальном образовании муниципального района "Удорский" действовало 10 муниципальных программ. Фактические расходы на реализацию муниципальных программ в 2015 году составили 608,9 млн. рублей, или 89,1%% утвержденных годовых бюджетных назначений. В целом доля расходов бюджета на реализацию муниципальных программ от общих расходов составила 76,9%%.
В 2015 году выполнены взятые на себя обязательства по повышению уровня заработной платы работников бюджетной сферы, целевые показатели в целом были достигнуты.
По итогам исполнения бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" за 2015 год при планируемом дефиците в сумме 84,5 млн. рублей, фактически бюджет исполнен с дефицитом в размере 63,8 млн. рублей.
С целью финансирования дефицита бюджета осуществлялось привлечение бюджетных кредитов с республиканского бюджета Республики Коми, а также использовались остатки средств бюджета.
Объем муниципального долга муниципального образования муниципального района "Удорский" по состоянию на 31 декабря 2015 года составил 44,8 млн. рублей, увеличившись в течение года на 31,7 млн. рублей.
В течение 2015 года на расходы по обслуживанию муниципального долга было направлено 1296 тыс. рублей.
С целью унификации и систематизации муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями муниципального района "Удорский", а также для решения задачи по созданию условий для улучшения качества их оказания, организована работа по исполнению постановления Правительства Российской Федерации от 26.02.2014 N 151, согласно которому ведомственные перечни муниципальных услуг формируются на основе базовых (отраслевых) перечней государственных и муниципальных услуг и работ, и ведутся в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет", доступ к которой осуществляется через Единый портал бюджетной системы Российской Федерации (далее - Единый портал) (www.budget.gov.ru).
Постановлением администрации муниципального района "Удорский" от 05.11.2014 N 1101 утвержден Порядок формирования, ведения и утверждения ведомственных перечней муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями МО МР "Удорский".
Регламентирован порядок осуществления внутреннего финансового контроля, направленный на предупреждение нарушений в финансово-бюджетной сфере, укрепление бюджетной дисциплины и повышение эффективности использования бюджетных средств.
Бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский" на 2016 год и плановый период сформирован в программном формате на трехлетний период. Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение 10 муниципальных программ на 2016 год запланированы в объеме 715,8 млн. рублей (85,9%% от общего объема расходов).
Плановые назначения по доходам в 2016 году установлены в размере 788,4 млн. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы 259,3 млн. рублей или 32,8%% в общем объеме плановых назначений, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ составили 529,0 млн. рублей, или 67,2%%.
В I полугодии 2016 года бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский" по доходам исполнен в сумме 358,9 млн. рублей или 45,5%% к плановому назначению. Исполнение по налоговым и неналоговым доходам составило 120,6 млн. рублей или 46,5%% от годового плана.
В 2016 году сохраняется социальная направленность структуры расходов бюджета муниципального образования.
Исполнение расходов в первом полугодии 2016 года составило 401,5 млн. рублей при плановом назначении 835,2 млн. рублей или 48,1%%.
В целях повышения эффективности бюджетных расходов за счет вовлечения населения в процесс принятия решений на местном уровне и усиления общественного контроля за действиями органов местного самоуправления, в муниципальном образовании муниципальном районе "Удорский" приступили к реализации положений Указа Главы Республики Коми о запуске проекта "Народный бюджет", а также постановления Правительства Республики Коми "О мерах по реализации Указа Главы Республики Коми от 13 мая 2016 года "О проекте "Народный бюджет" в Республике Коми". В задачи проекта входит информирование жителей об объемах финансирования на реализацию народных проектов, вынесение на оценку жителей предложений администрации муниципального образования и территориальных органов по перечню объектов и работ по ним, сбор предложений жителей по другим проектам и их предварительная оценка, выбор на сходах граждан наиболее важных проектов, отвечающих интересам большинства жителей населенных пунктов.
С целью сохранения социальной и экономической стабильности в муниципальном районе "Удорский" администрацией района в 2015 году и первом полугодии 2016 года предпринят ряд следующих мер:
- своевременно и в полном объеме реализовываются меры социальной поддержки населения, установленные решением Совета о местном бюджете на соответствующий финансовый год;
- обеспечен достойный уровень оплаты труда работников учреждений социальной сферы, оказывающей социальные услуги;
- продолжается реализации мероприятий по достижению на территории муниципального образования целевых показателей, установленных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике", N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки", N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг", N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления", N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации" (далее - указы Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года);
- осуществляется реализация основных положений послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года;
- оказана финансовая поддержка социально ориентированным некоммерческим организациям в рамках реализации мероприятий муниципальной программы муниципального образования муниципального района "Удорский" "Создание условий для развития социальной сферы", в том числе за счет субсидии из республиканского бюджета Республики Коми;
- привлечены дополнительные средства республиканского бюджета Республики Коми на оказание поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.
В целях повышения результативности и эффективности использования средств бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" проводится работа по следующим направлениям:
- бюджет муниципального района "Удорский" на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов разработан и утвержден по программному принципу;
- обеспечено повышение прозрачности бюджетного процесса путем проведения публичных слушаний по проекту бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" и об исполнении бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" за отчетный финансовый год, а также представление "Бюджета для граждан";
- проводится мониторинг реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального района "Удорский".
Вместе с тем в бюджетной сфере сохраняются следующие проблемы:
- рост задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский" и бюджеты поселений;
- высокая зависимость бюджета муниципального района "Удорский" от финансовой помощи, поступающей из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- вероятность неисполнения утвержденных назначений собственных доходов бюджета в связи с нестабильной экономической ситуацией.
II.Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования муниципального района "Удорский" на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов
Бюджетная и налоговая политика в предстоящий трехлетний период будет направлена:
1) на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы муниципального образования муниципального района "Удорский";
2) обеспечение системного подхода к повышению эффективности бюджетных расходов;
3) обеспечение открытости деятельности органов местного самоуправления муниципального образования муниципального района "Удорский" и бюджетных процессов в муниципальном образовании муниципальном районе "Удорский";
4) сохранение и укрепление налогового потенциала муниципального образования муниципального района "Удорский";
5) формирование благоприятных условий для развития бизнеса, привлечение инвестиций.
Для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы муниципального образования муниципального района "Удорский" при формировании проекта бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов следует исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета и уровня муниципального долга, а также безусловного исполнения всех принятых на себя обязательств, проведения ответственной бюджетной политики, повышения качества оценки эффективности новых принимаемых расходных обязательств с учетом сроков, механизмов реализации и их влияния на создание условий для экономического роста. В целях увеличения доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" необходимо максимальное привлечение субсидий из федерального бюджета и республиканского бюджета Республики Коми на софинансирование бюджетных расходов в пределах имеющихся финансовых возможностей бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский", приоритетными являются субсидии с наиболее высокой долей софинансирования за счет средств вышестоящих бюджетов.
Для повышения ликвидности бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" необходимо:
1) формирование сбалансированного бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, сопоставимого с показателями среднесрочного прогноза социально-экономического развития муниципального образования муниципального района "Удорский";
2) формирование бюджетного прогноза в целях определения финансовых ресурсов, необходимых для достижения целей политики муниципального образования муниципального района "Удорский" в долгосрочном периоде;
3) планирование бюджетных расходов при соблюдении ограничения роста расходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский", не обеспеченных надежными источниками доходов в долгосрочном периоде, с учетом безусловного исполнения расходных обязательств муниципального образования муниципального района "Удорский" и задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.
В целях увеличения доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" от распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования муниципального района "Удорский" предполагается проведение мероприятий, направленных на повышение эффективности использования муниципальной собственности муниципального образования муниципального района "Удорский", а также мероприятий по изъятию в установленном порядке излишнего, неиспользуемого или используемого не по назначению муниципального имущества муниципального образования муниципального района "Удорский", вовлечению в оборот неиспользуемого муниципального имущества муниципального образования муниципального района "Удорский", работы по постановке на учет неучтенных объектов муниципального образования муниципального района "Удорский", выявленных после проведения сплошной инвентаризации.
В соответствии с прогнозным планом мероприятий продолжится осуществление приватизации муниципального имущества муниципального образования муниципального района "Удорский" в 2017 году и плановом периоде. Общее число объектов недвижимого имущества, подлежащего приватизации, за 2017 год составит не менее 6 объектов.
В 2017 - 2019 годах будет продолжено проведение взвешенной политики в области управления муниципальным долгом. В случае необходимости привлечения муниципальных заимствований необходимо соблюдение установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации предельных размеров муниципального долга и расходов на его обслуживание.
Обеспечение системного подхода к повышению эффективности бюджетных расходов должно быть достигнуто путем осуществления следующих мероприятий:
1) дальнейшего проведения структурных реформ в социальной сфере посредством реализации утвержденных администрацией муниципального образования муниципального района "Удорский" планов мероприятий ("дорожных карт"), направленных на повышение эффективности и качества услуг в отраслях социальной сферы и оптимизацию бюджетных расходов;
2) оптимизации бюджетной сети, включающей преобразование муниципальных учреждений, не оказывающих услуги, непосредственно направленные на реализацию полномочий органов местного самоуправления муниципального образования муниципального района "Удорский", в организации иной организационно-правовой формы;
3) совершенствования системы закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд через планирование обеспечения муниципальных нужд на основе принципа неразрывной связи с бюджетным процессом, а также централизацию закупок в целях эффективного использования бюджетных средств и закупки высококачественной продукции;
4) обеспечения своевременности реализации процедурных вопросов, связанных с заключением соглашений, контрактов, договоров для реализации муниципальных нужд;
5) продолжения осуществления мониторинга, контроля за исполнением контрактов и принятием контрактных результатов у муниципальных заказчиков;
6) совершенствования оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования муниципального района "Удорский";
7) формирования бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" на очередной финансовый год и плановый период с использованием программно-целевого метода на основе муниципальных программ;
8) планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг на основе муниципальных программ, показателей муниципального задания и нормативных затрат;
9) дальнейшего совершенствования системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг, предполагающей разработку и утверждение стандартов предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам в муниципальном образовании муниципального района "Удорский" и оценку соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг установленным требованиям;
10) оптимизации административных процедур предоставления муниципальных услуг, оказываемых администрацией муниципального образования муниципального района "Удорский" и муниципальными учреждениями муниципального образования муниципального района "Удорский", дальнейшего совершенствования процессов их предоставления в электронной форме;
11) ужесточения кассовой дисциплины, в том числе обеспечение однородного исполнения бюджета и недопущения возникновения в четвертом квартале финансового года значительных расходов по отношению к предшествующим кварталам текущего финансового года.
Для повышения открытости и прозрачности бюджетного процесса в муниципальном образовании муниципального района "Удорский" и деятельности органов местного самоуправления муниципального образования муниципального района "Удорский" потребуется реализация ряда мероприятий:
1) обеспечение широкого вовлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия конкретных бюджетных решений, общественного контроля их эффективности и результативности посредством реализации проекта "Народный бюджет", мероприятий по повышению финансовой грамотности населения, открытого размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации, связанной с реализацией бюджетного процесса;
2) продолжение практики размещения годовых отчетов о ходе реализации и оценке эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования муниципального района "Удорский" на официальных сайтах ответственных исполнителей муниципальных программ муниципального образования муниципального района "Удорский" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также заслушивания их на общественных советах;
3) формирование и публикация в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информационных брошюр "Бюджет для граждан";
4) проведение процедуры оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов муниципального образования муниципального района "Удорский";
5) общественное обсуждение проектов нормативных правовых актов муниципального образования муниципального района "Удорский", затрагивающих права и интересы жителей муниципального образования муниципального района "Удорский", субъектов предпринимательской деятельности.
В муниципальном образовании муниципальном районе "Удорский" будет продолжена работа по сохранению и укреплению налогового потенциала муниципального образования муниципального района "Удорский" путем:
1) повышения инвестиционной привлекательности экономики в рамках взаимодействия администрации муниципального образования муниципального района "Удорский" с органами исполнительной власти Республики Коми, иными органами власти и инициаторами инвестиционных проектов, инвесторами при рассмотрении и сопровождении инвестиционных проектов на территории муниципального образования муниципального района "Удорский";
2) использования механизмов муниципально-частного партнерства в муниципальном образовании муниципальном районе "Удорский", в том числе реализация принятых и заключение новых соглашений, направленных на конструктивное взаимовыгодное сотрудничество между администрацией муниципального образования муниципального района "Удорский" и предприятиями и организациями, расположенными на территории муниципального образования муниципального района "Удорский";
3) содействия сокращению задолженности и недоимки по платежам в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский" за счет:
взаимодействия с неплательщиками налогов в рамках межведомственной комиссии при администрации муниципального образования муниципального района "Удорский" по ликвидации задолженности по выплате заработной платы, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговым платежам в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский" в целях обеспечения полного выполнения ими налоговых обязательств;
содействия погашению задолженности по заработной плате в организациях согласованными действиями членов межведомственной комиссии при администрации муниципального образования муниципального района "Удорский" по ликвидации задолженности по выплате заработной платы, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговым платежам в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский";
легализации трудовых отношений на предприятиях и в организациях всех форм собственности, расположенных на территории муниципального образования муниципального района "Удорский";
4) содействия развитию малого и среднего предпринимательства в муниципального образования муниципального района "Удорский" и повышению предпринимательской активности посредством оказания организационной, информационной и финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства;
5) повышения уровня ответственности главных администраторов доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Удорский" за выполнение плановых показателей поступления доходов в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский";
6) реализации взвешенной политики в области предоставления льгот по платежам в бюджет муниципального образования муниципального района "Удорский". Принятие решений о предоставлении новой льготы, снижения налоговой ставки или иного стимулирующего механизма должно сопровождаться определением источника доходов для такого решения.