Приложение к Постановлению от 28.12.2012 г № 12/5193 Административный регламент
Административный регламент исполнения администрацией муниципального образования городского округа «Сыктывкар» муниципальной функции «Осуществление внутриведомственного финансового контроля» 1. общие положения
1.1.Настоящий Административный регламент (далее - Регламент) разработан в целях повышения эффективности и результативности исполнения муниципальной функции, осуществления внутриведомственного финансового контроля. Определяет сроки и последовательность административных процедур и действий администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - администрация), порядок взаимодействия между ее отраслевыми (функциональными) органами и должностными лицами при исполнении муниципальной функции по осуществлению внутриведомственного финансового контроля за целевым и эффективным использованием средств, выделяемых из бюджета МО, за деятельностью распорядителей (получателей) бюджетных средств, деятельностью муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий (далее - организации), использованием муниципального имущества, целевым использованием, полным и своевременным возвратом бюджетных кредитов, целевым использованием предоставляемых решениями органов местного самоуправления льгот, гарантий, субсидий, а также другие вопросы, находящиеся в ведении муниципального образования (далее - функции по контролю).
1.2.Предметом муниципального финансового контроля являются операции с бюджетными средствами, средствами от приносящей доход деятельности организаций (главных распорядителей бюджетных средств, казенных, бюджетных и автономных учреждений), соблюдение ими условий выделения, получения, целевого и эффективного использования средств бюджета и имущества; деятельность муниципальных унитарных предприятий; индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, а также юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий), в части соблюдения ими условий предоставления средств из бюджета МО ГО "Сыктывкар".
Содержание функции по контролю - определение с помощью специальных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, достоверности и обоснованности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций проверяемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском и бюджетном учете и отчетности, правомерности и эффективности использования бюджетных средств и имущества, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами установлена ответственность за осуществление хозяйственных и финансовых операций.
1.3.Непосредственно функцию по контролю исполняет администрация МО ГО "Сыктывкар", а также ее отраслевые (функциональные) органы (далее - органы, осуществляющие финансовый контроль).
1.4.Исполнение функции по контролю осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях";
Федеральным законом от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях";
Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях";
Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
Уставом муниципального образования городского округа "Сыктывкар";
Положениями об отраслевых (функциональных) органах администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар";
Иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, актами органов местного самоуправления муниципального образования городского округа "Сыктывкар", регулирующими правоотношения в сфере государственного и муниципального финансового контроля.
1.5.Мероприятия по исполнению функции по контролю, органы, осуществляющие финансовый контроль, могут проводить в установленном порядке совместно с Контрольно-счетной палатой муниципального образования городского округа "Сыктывкар", депутатскими комиссиями Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
1.6.Результатом исполнения функции по контролю является акт проверки организации, представление и (или) предписание об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их устранения, меры по контролю за устранением выявленных нарушений и (или) их предупреждению, а также меры по привлечению лиц, допустивших выявленные нарушения, к ответственности.
1.7.Права и обязанности специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль, при осуществлении мероприятий по контролю:
1.7.1.При проведении проверок специалисты органов, осуществляющих финансовый контроль, вправе:
1) при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях проверяемой организации;
2) вносить, выносить и пользоваться собственными организационно-техническими средствами, в том числе ноутбуками, калькуляторами, телефонами;
3) проверять учредительные, регистрационные документы, регистры бухгалтерского учета, первичные учетные документы, отчеты, планы, сметы, муниципальные задания, планы финансово-хозяйственной деятельности, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей;
4) требовать и получать необходимые письменные объяснения должностных, материально-ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверок, документы и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий;
5) получать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов;
6) иметь доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности организации, в режиме "только для чтения", документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;
7) проверять правомерность и эффективность использования средств бюджета города и муниципального имущества;
8) проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемого объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля (встречная проверка);
9) запрашивать и получать на основании мотивированных письменных запросов от органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан информацию и документы, необходимые для осуществления своих функций;
10) выдавать предписания и (или) представления об устранении выявленных нарушений, о проведении мероприятий по обеспечению соблюдения обязательных требований;
11) осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения объектами контроля выявленных нарушений;
12) направлять материалы, содержащие признаки противоправного деяния, за совершение которого предусмотрена уголовная, административная или иная ответственность (за исключением дисциплинарной и материальной), в правоохранительные органы.
1.7.2.Специалисты органов, осуществляющих финансовый контроль, при осуществлении мероприятий по контролю обязаны:
1) руководствоваться в своей работе Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, нормативно-правовыми актами Республики Коми, муниципальными правовыми актами МО ГО "Сыктывкар";
2) проводить проверку на основании распоряжения администрации МО ГО "Сыктывкар" или приказа руководителя (его заместителя) отраслевого (функционального) органа администрации и (или) направления на проведение ревизии (проверки) в соответствии с ее назначением при предъявлении служебных удостоверений;
3) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами;
4) обеспечивать конфиденциальность, сохранность информации, полученной при осуществлении проверки, и ограниченность доступа к ней;
5) сохранять финансовую, личную и функциональную независимость от объекта контроля для свободного и объективного выполнения своих функций;
6) не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю организации присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
7) соблюдать сроки проведения ревизии (проверки), определенные административным регламентом;
8) знакомить руководителя, иное должностное лицо или уполномоченного представителя организации с результатами проверки;
9) перед началом проведения ревизии (проверки) ознакомить руководителя или его уполномоченного представителя с программой ревизии (проверки), при необходимости (по просьбе) ознакомить с положениями административного регламента, в соответствии с которым производится ревизия (проверка).
1.8.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю:
1.8.1.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, вправе:
1) непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать пояснения (объяснения) по вопросам, относящимся к предмету проверки;
2) получать от специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль информацию, которая относится к предмету проверки и предоставление которой предусмотрено законодательством;
3) знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль;
4) обжаловать действия (бездействие) специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль, повлекшие за собой нарушение прав объекта контроля, в административном и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.8.2.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, обязаны:
1) создать надлежащие условия для проведения ревизии (проверки) специалистам органов, осуществляющих финансовый контроль - организовать рабочее место, предоставить автотранспорт для проведения выездных проверок, оргтехнику, услуги связи, канцелярские принадлежности;
2) выполнять требования специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль, связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения проверки, которые являются обязательными для должностных лиц объекта контроля;
3) присутствовать или обеспечить присутствие уполномоченных представителей, ответственных за организацию и проведение мероприятий по выполнению обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами;
4) предоставить специалистам органов, осуществляющих финансовый контроль, возможность ознакомиться с документами, связанными с целями, задачами и предметом ревизии (проверки), а также обеспечить доступ проводящих ревизию (проверку) специалистов и участвующих в ревизии (проверке) экспертов, представителей экспертных организаций на территорию, в используемые организацией при осуществлении деятельности здания, строения, сооружения, помещения, к используемым организацией оборудованию, подобным объектам, транспортным средствам.
Необоснованный отказ или уклонение должностных лиц объекта контроля от своевременного и полного представления необходимой информации и документов для организации и проведения проверки влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.
2.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования о правилах исполнения функции по контролю:
Место нахождения администрации: 167000, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, д. 22.
Режим работы администрации - ежедневно, кроме субботы и воскресенья, с 8.45 до 18.00 (в пятницу до 16.45), обед с 12.30 до 13.30.
Информация об исполнении функции по контролю размещается на официальном сайте администрации, адрес в Интернете http://www.syktyvkar.komi.com и в справочно-информационных правовых системах.
Почтовый адрес департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, 22, тел. (8212) 29-42-14, факс (8212) 24-22-89.
Справочные телефоны:
приемная департамента финансов 8 (8212) 29-42-14.
специалисты отдела контроля и экспертной работы департамента финансов 8 (8212) 29-42-17.
Адрес электронной почты: E-mail: finupr@syktyvkar.komi.com.
Почтовые и электронные адреса отраслевых (функциональных) органов администрации МО ГО "Сыктывкар", осуществляющих функции финансового контроля:
Управление культуры администрации МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, 22, тел. (8212) 29-42-34, факс (8212) 24-33-31.
Адрес электронной почты: kultsykt@mail.ru.
Справочный телефон: начальник отдела бухгалтерского учета (8212) 29-42-40.
Управление здравоохранения администрации МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, 22, тел. (8212) 29-42-28, факс (8212) 24-36-88. Адрес электронной почты: gorzdrav@syktyvkar.komi.com.
Справочный телефон: начальник отдела по финансово-экономической работе и бухгалтерскому учету (8212) 20-10-71.
Управление образования МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Южная, 15, тел. (8212) 24-37-52. Адрес электронной почты: uobu@rambler.ru.
Справочный телефон: начальник отдела контрольно-ревизионной работы (8212) 24-66-06.
Управление дошкольного образования МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Орджоникидзе, 22, тел. (8212) 24-30-15, факс (8212) 24-30-15.
Адрес электронной почты: gudyreva-ta@syktyvkar.komi.com.
Справочный телефон: начальник контрольно-ревизионного отдела (8212) 24-97-28.
Управление жилищно-коммунального хозяйства МО ГО "Сыктывкар": 167610, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, 22, тел. (8212) 24-63-53.
Адрес электронной почты: ujkh@rambler.ru.
Справочный телефон: отдел бухгалтерского учета (8212) 44-04-02.
2.2.Исполнение муниципальной функции осуществляется на безвозмездной основе.
2.3.Срок проведения плановой ревизии (проверки) в отношении каждой проверяемой организации определяется в зависимости от трудоемкости работ, но не должен превышать 45 рабочих дней. По отношению к одной организации плановые мероприятия по контролю проводятся не реже одного раза в три года, но не чаще 1 раза в год.
2.4.Срок проведения плановой ревизии (проверки) может быть продлен лицом, назначившим ревизию (проверку), на основании мотивированного предложения должностного лица органа финансового контроля, но не более чем на 15 рабочих дней.
2.5.Общий срок исполнения функции по контролю, от даты начала ревизии (проверки) до даты подписания акта ревизии (проверки) руководителем организации не должен превышать 67 рабочих дней.
2.6.Мероприятия по контролю проводятся в месте нахождения проверяемой организации и в соответствии с режимом работы проверяемой организации.
3.Состав, последовательность и сроки выполнения
административных процедур (действий), требования
к порядку их выполнения
3.1.Последовательность административных процедур (действий).
3.1.1.Исполнение функции по контролю включает следующие административные процедуры:
Планирование и согласование мероприятий по исполнению функции по контролю (далее - мероприятия по контролю);
назначение мероприятий по контролю;
проведение мероприятий по контролю;
оформление результатов мероприятий по контролю;
реализация результатов мероприятий по контролю.
Блок-схема исполнения функции по контролю приведена в приложении N 1 к настоящему Регламенту.
3.2.Планирование и согласование мероприятий по контролю.
3.2.1.Ревизии (проверки) проводятся в соответствии с планом контрольно-ревизионной работы администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее - План).
3.2.2.В плане указывается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок) и ответственных исполнителей. Периодичность составления плана - годовая.
3.2.3.Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.2.4.План формируется департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее - департамент финансов), координирующим деятельность органов, осуществляющих финансовый контроль.
Ответственным за выполнение административного действия по формированию плана является отдел контроля и экспертной работы департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар".
3.2.5.Контрольные мероприятия плана формируются на основании предложений отраслевых (функциональных) органов администрации МО ГО "Сыктывкар", поручений главы администрации МО ГО "Сыктывкар" и его заместителей.
3.2.6.Предложения по формированию плана органы, осуществляющие финансовый контроль, направляют в департамент финансов в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому.
3.2.7.При подготовке предложений по формированию плана учитываются следующие критерии отбора ревизий (проверок):
- законность, своевременность и периодичность проведения ревизий (проверок), в соответствии с п. 2.3 настоящего Регламента;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых ревизий (проверок);
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых ревизий (проверок).
3.2.8.Предложения по формированию плана, представляемые органами, осуществляющими финансовый контроль, должны содержать:
- наименование проверяемой организации;
- основание проведения и тему ревизии (проверки);
- проверяемый период (период деятельности проверяемой организации, подлежащий ревизии (проверке));
- срок проведения ревизии (проверки);
- наименование органа финансового контроля, осуществляющего конкретную плановую ревизию (проверку).
3.2.9.Структурное подразделение департамента финансов, ответственное за формирование плана, рассматривает предложения в проект плана, определяет их соответствие требованиям, установленным пунктом 3.2 настоящего Регламента.
В случае их несоответствия указанным требованиям, возвращает органам, осуществляющим финансовый контроль, предложения в проект плана для доработки и устанавливает срок представления доработанных предложений в проект плана.
3.2.10.При составлении проекта Плана, структурное подразделение департамента финансов, осуществляющее его формирование, при необходимости запрашивает у органов, осуществляющих финансовый контроль, дополнительные документы (информацию), уточняющие сведения, содержащиеся в предложениях в проект плана, и устанавливает срок их представления.
3.2.11.При подготовке проекта плана предусматривается резерв до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых ревизий (проверок).
3.2.12.Департамент финансов рассматривает предложения по формированию плана, согласовывает проект плана с заместителями главы администрации и не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому, представляет проект плана на утверждение главе администрации МО ГО "Сыктывкар". К проекту плана прилагается пояснительная записка, отражающая результаты рассмотрения предложений отраслевых (функциональных) органов администрации МО ГО "Сыктывкар" (перечень неучтенных предложений с обоснованием нецелесообразности или невозможности проведения ревизий (проверок)).
3.2.13.Внесение изменений в план контрольно-ревизионной работы допускается не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала проведения ревизии (проверки), в отношении которой вносятся такие изменения.
Все изменения в план контрольно-ревизионной работы утверждаются распоряжением администрации МО ГО "Сыктывкар".
3.2.14.Приостановление административного действия не предусмотрено.
3.2.15.Результатом административного действия является утверждение плана распоряжением администрации МО ГО "Сыктывкар".
3.3.Назначение мероприятий по контролю.
3.3.1.Мероприятие по контролю назначается:
главой администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - глава администрации);
руководителем (его заместителем) отраслевого (функционального) органа администрации.
Решение о назначении мероприятия по контролю оформляется распоряжением администрации (далее - распоряжение) и (или) приказом руководителя (его заместителя) отраслевого (функционального) органа администрации (далее - приказ) и (или) направлением на проведение ревизии (проверки) (далее - направление).
3.3.2.В распоряжении (приказе, направлении) на проведение ревизии (проверки), указываются:
- наименование органа, назначившего ревизию (проверку);
- наименование проверяемой организации;
- проверяемый период;
- тема ревизии (проверки);
- основание проведения ревизии (проверки);
- персональный состав ревизионной группы;
- дата начала и дата окончания ревизии (проверки).
3.3.3.Срок проведения ревизии (проверки), состав ревизионной группы и ее руководитель (специалист) устанавливаются главой администрации или руководителем (заместителем) отраслевого (функционального) органа администрации МО ГО "Сыктывкар" исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей проверяемой организации.
Состав ревизионной группы может быть изменен по следующим причинам: нахождение специалиста ревизионной группы на листке нетрудоспособности, командировка, прекращение трудовых отношений, отвлечение члена ревизионной группы на внеплановые контрольные мероприятия или при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение им ревизии (проверки).
3.3.4.Для проведения ревизии (проверки) лицо, назначившее ревизию (проверку), утверждает программу ревизии (проверки) по форме, согласно Приложению N 3 к Регламенту.
Программа ревизии (проверки) должна содержать перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.
Программа ревизии (проверки) может быть изменена лицом, назначившим ревизию (проверку).
Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.
3.3.5.Ревизия (проверка) может проводиться только должностными лицами, указанными в распоряжении или приказе руководителя (заместителя руководителя) органа, осуществляющего контроль. Для проведения ревизии (проверки) в качестве экспертов могут привлекаться специалисты, экспертные организации, аккредитованные в установленном порядке в соответствующей сфере хозяйственной деятельности.
3.3.6.Ревизия (проверка) может быть приостановлена лицом, назначившим ревизию (проверку), на основе служебной записки руководителя ревизионной группы (специалиста) об отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского и (или) бюджетного учета, а также для проведения встречной проверки, экспертизы, при отвлечении членов ревизионной группы на внеплановые контрольные мероприятия или при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).
Лицо, принявшее решение о приостановлении ревизии (проверки), в срок не позднее 3-х рабочих дней, со дня его принятия, письменно извещает руководителя проверяемой организации о приостановлении ревизии (проверки).
В этом случае, в указанный срок, руководителю проверяемой организации (при необходимости и в ее вышестоящий орган) направляется предложение о восстановлении и (или) бюджетного учета или устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).
Информация о продлении, приостановлении и возобновлении ревизии (проверки) отражается в распоряжении (приказе, направлении) на проведение проверки и доводится до проверяемой организации в течение 3-х рабочих дней со дня принятия такого решения.
После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа (специалист) возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим ревизию (проверку).
3.3.7.Результатом административного действия является распоряжение (приказ, направление) в соответствии с пунктами 3.3.1 - 3.3.2.
3.3.8.Фиксация распоряжения (приказа, направления) производится в Журнале учета проверок.
3.4.Проведение мероприятий по контролю.
3.4.1.О проведении плановой ревизии (проверки) проверяемая организация уведомляется органом, осуществляющим финансовый контроль, не позднее, чем за 1 день до даты начала ревизии (проверки), посредством направления копии распоряжения, приказа или направления руководителя, заместителя руководителя органа, осуществляющего финансовый контроль, о начале проведения плановой ревизии (проверки) любым доступным способом.
3.4.2.При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить:
- программу ревизии (проверки);
- законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки);
- бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность;
- другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации;
- материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации.
3.4.3.Ревизия (проверка) начинается с предъявления служебного удостоверения должностными лицами органа, осуществляющего финансовый контроль, обязательного ознакомления руководителя или иного должностного лица юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя с распоряжением (приказом, направлением) на проведение ревизии (проверки), программой ревизии (проверки), участниками ревизионной группы, а также с целями, задачами, основаниями проведения ревизии (проверки), видами и объемом мероприятий по контролю, составом экспертов, представителями экспертных организаций, привлекаемых к ревизии (проверке), со сроками и с условиями ее проведения.
3.4.4.Срок проведения ревизии (проверки) определен настоящим Административным регламентом в разделе 2 "Требования к порядку исполнения муниципальной функции".
3.4.5.При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы ревизии (проверки), предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.
3.4.6.В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению правомерности (законности) совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской и бюджетной отчетности.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.
3.4.7.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). При выборочном способе проверяется часть первичных документов в каждом месяце ревизуемого периода или за несколько месяцев.
Если выборочной ревизией (проверкой) устанавливаются серьезные нарушения или злоупотребления, то ревизия (проверка) на данном участке деятельности ревизуемого объекта проводится сплошным способом.
3.4.8.Руководитель ревизионной группы (специалист) определяет формы и способы проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) исходя из объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.
3.4.9.Руководитель ревизионной группы (специалист) вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.
В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись.
3.4.10.Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения специалистами ревизионной группы ревизии (проверки) - предоставить необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи, обеспечить возможность знакомиться с документами, доступ в используемые при осуществлении деятельности здания, помещения, к используемому оборудованию, транспортным средствам.
3.4.11.В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка представляет собой контрольное действие по сбору информации и доказательств в рамках мероприятия по контролю организации. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Решение о проведении встречной проверки принимается руководителем ревизионной группы (должностным лицом), проводящим ревизию (проверку).
Материалы встречной проверки оформляются актом, который подписывается лицом, проводившим проверку и руководителем (уполномоченным должностным лицом) проверяемой организации.
3.4.12.В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться акты по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки).
Акт составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им и должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы.
В случае отказа указанного должностного лица подписать акт в конце акта делается соответствующая запись.
При наличии возражений (разногласий), к акту прилагаются возражения (разногласия) указанного должностного лица. Срок для ознакомления, подписания и подготовки возражений (разногласий) составляет не более 3-х рабочих дней.
Акт представляется руководителю ревизионной группы, а изложенная в нем информация учитывается при составлении акта ревизии (проверки).
3.4.13.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе ревизии (проверки) нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных или иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт ревизии (проверки) оформляется в порядке, установленном для оформления акта ревизии (проверки).
Промежуточный акт ревизии (проверки) составляется проводившим контрольные действия участником ревизионной группы и подписывается им, руководителем ревизионной группы и руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), включаются в акт ревизии (проверки).
3.4.14.При проведении мероприятий по контролю должностное лицо (должностные лица) органа, осуществляющего финансовый контроль, не вправе:
- осуществлять проведение мероприятия по контролю в случае отсутствия при его проведении руководителя, иного должностного лица проверяемой организации;
- требовать представления документов, информации, образцов продукции, если они не являются объектами ревизии (проверки) и не относятся к предмету ревизии (проверки), а также изымать оригиналы таких документов;
- распространять информацию, полученную в результате проведения ревизии (проверки) и составляющую охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
- превышать установленные сроки проведения мероприятий по контролю.
3.4.15.Фиксация административного действия - внесение данных в Журнал учета проверок.
3.5.Оформление результатов мероприятий по контролю.
3.5.1.Основанием для начала административного действия является окончание ревизии (проверки).
3.5.2.Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки). Срок составления акта не должен превышать 10 рабочих дней с даты окончания ревизии (проверки).
3.5.3.Акт ревизии (проверки) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц.
В акте ревизии (проверки) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
3.5.4.Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.5.5.Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
- дата и место составления акта ревизии (проверки);
- основание для проведения ревизии (проверки);
- дата и номер распоряжения (приказа, направления) на проведение ревизии (проверки);
- объект проверки;
- наименование органа, осуществляющего финансовый контроль;
- руководитель ревизионной группы, состав ревизионной группы;
- наименование проверяемой организации, фамилия, имя, отчество и должность руководителя, иного должностного лица, присутствовавших при проведении ревизии (проверки);
- юридический адрес и местонахождение организации;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), КПП, ОГРН;
- статистические данные;
- тема ревизии (проверки);
- проверяемый период;
- продолжительность ревизии (проверки);
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа;
- сведения об учредителях;
- сведения о лицензиях, допусках и разрешениях на осуществляемые виды деятельности;
- перечень и реквизиты расчетных, текущих и лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде);
- фамилии и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
- кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении выявленных нарушений;
- иные сведения, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.
3.5.6.Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы с указанием объемов выборки и сведения о выявленных нарушениях по каждому вопросу программы ревизии (проверки), об их характере, периоде, в котором они допущены, и о лицах, допустивших указанные нарушения.
3.5.7.Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенные сведения о результатах ревизии (проверки):
- виды выявленных нарушений, с указанием общей суммы по каждому виду нарушений (при их наличии);
- период, в котором совершены нарушения;
- сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с актом ревизии (проверки) руководителя, иного должностного лица, присутствовавших при проведении ревизии (проверки), о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи;
- подписи должностного лица или должностных лиц, проводивших ревизию (проверку).
3.5.8.При составлении акта ревизии (проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.5.9.Информация о выявленных нарушениях, излагаемая в акте ревизии (проверки), должна подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных лиц организации, ответственных за нарушение требований нормативных правовых актов, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки).
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
3.5.10.Результаты встречной проверки оформляются приложением к акту ревизии (проверки). В состав приложения могут включаться копии документов, объяснения должностных лиц.
3.5.11.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), должны быть указаны:
- положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены;
- к какому периоду относится выявленное нарушение;
- в чем выразилось нарушение;
- документально подтвержденная сумма нарушения.
3.5.12.В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.5.13.Акт ревизии (проверки) оформляется непосредственно после ее завершения, один экземпляр акта с копиями приложений вручается руководителю, иному должностному лицу под расписку об ознакомлении либо об отказе в ознакомлении с актом ревизии (проверки). В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку об ознакомлении либо об отказе в ознакомлении с актом ревизии (проверки) акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта ревизии (проверки), хранящемуся в деле органа, осуществляющего финансовый контроль.
3.5.14.Срок ознакомления и подписания руководителем проверяемой организации акта ревизии (проверки) не должен превышать 7 рабочих дней.
При наличии у руководителя проверяемой организации аргументированных возражений (разногласий) по акту ревизии (проверки) он вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы (специалисту) обоснованные письменные возражения (разногласия) по указанному акту в целом или по его отдельным положениям, с приложением документов (их заверенных копий), подтверждающих обоснованность своих возражений (разногласий).
Возражения (разногласия) с подтверждающими документами приобщаются к акту ревизии (проверки) и являются его неотъемлемой частью.
Разногласия по материалам ревизии (проверки), представленные по истечении срока, указанного в п. 3.5.14, а также оформленные с нарушением требований, указанных в п. 3.5.14, не принимаются.
3.5.15.Руководитель ревизионной группы (специалист) в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки) рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение.
Указанное заключение подписывается руководителем органа, осуществляющего финансовый контроль. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации.
3.5.16.Материалы каждой ревизии (проверки) со всеми приложениями составляют отдельное дело.
3.5.17.Результатом административного действия является акт ревизии (проверки), при наличии возражений (разногласий) по акту - письменное заключение, подписанное руководителем органа, осуществляющего финансовый контроль, которые фиксируются в Журнале учета проверок.
3.6.Реализация результатов мероприятий по контролю.
3.6.1.В случае выявления при проведении ревизии (проверки) нарушений организацией обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовыми актами, руководитель ревизионной группы (специалист) обязан:
- выдать организации представление и (или) предписание об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их устранения;
- принять меры по контролю за устранением выявленных нарушений, их предупреждению, а также по привлечению лиц, допустивших выявленные нарушения, к ответственности.
3.6.2.Представление и (или) предписание направляется в течение 10 рабочих дней после подписания акта ревизии (проверки) должностными лицами проверенной организации.
В случае предоставления возражений (разногласий) руководителем (должностным лицом) проверенной организации - в течение 10 рабочих дней с даты вручения организации заключения на возражения (разногласия).
3.6.3.Материалы ревизии (проверки), проведенной по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов, передаются им в установленном порядке.
3.6.4.Руководитель организации, в отношении которой проводились контрольные мероприятия, в установленные предписанием сроки представляет в орган, осуществляющий финансовый контроль, письменную информацию о проведенных мероприятиях по устранению нарушений.
3.6.5.Руководитель ревизуемой организации несет в соответствии с действующим законодательством ответственность за исполнение в установленный срок предписаний органов, осуществляющих финансовый контроль.
3.6.6.Результатом административного действия является вручение организации представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений с фиксацией в Журнале учета проверок.
3.7.Внеплановая ревизия (проверка).
3.7.1.Внеплановая ревизия (проверка) проводится по следующим основаниям:
1) истечение срока исполнения ранее выданного представления и (или) предписания об устранении выявленного нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) поручение главы администрации МО ГО "Сыктывкар";
3) поступление в органы, осуществляющие финансовый контроль обращений и заявлений от граждан, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, правоохранительных органов о наличии фактов нарушений в сфере бюджетных правоотношений.
3.7.2.При проведении внеплановых проверок выполняются административные процедуры аналогичные тем, которые выполняются при проведении плановых проверок.
4.Порядок и формы контроля за исполнением
муниципальной функции
4.1.Контроль за результатами исполнения функции по контролю осуществляется главой администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Контроль исполнения муниципальной функции осуществляется по итогам работы за 1 полугодие, год на основе информации о контрольной деятельности органов, осуществляющих муниципальный финансовый контроль, и включает в себя:
- соблюдение и исполнение положений настоящего регламента;
- рассмотрение результатов проверок;
- принятие решений по устранению нарушений, выявленных проверками, и привлечению виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.2.Проведение плановых проверок (текущий контроль) за соблюдением и исполнением должностными лицами, участвующими в мероприятиях по контролю требований законодательства и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению функции по контролю осуществляют руководители органов, осуществляющих финансовый контроль не реже 1 раза в год.
Внеплановые проверки проводятся на основании поступивших жалоб на действия должностных лиц органов, осуществляющих финансовый контроль, о нарушении порядка исполнения муниципальной функции.
4.3.Органы, осуществляющие финансовый контроль, ежеквартально в срок до 5-го числа следующего за отчетным кварталом месяца, представляют в департамент финансов отчет по проведению ревизий (проверок) согласно приложению N 4 к настоящему регламенту и отчет о результатах контрольной деятельности отраслевого (функционального) органа администрации МО ГО "Сыктывкар", по форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту с приложением пояснительной записки. Пояснительная записка является неотъемлемой частью отчета, раскрывает его цифровые показатели, содержит перечень наиболее крупных и показательных нарушений законодательства, выявленных за отчетный период, и принятых мер по их устранению; причины невыполнения плановых показателей.
4.4.По итогам полугодия, года в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, департамент финансов представляет главе администрации сводную информацию о контрольной деятельности органов, осуществляющих финансовый контроль.
4.5.За решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения функции по контролю, должностные лица несут установленную законодательством персональную ответственность.
Персональная ответственность специалистов органов, осуществляющих финансовый контроль закрепляется в их должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства.
4.6.Ежеквартально в сроки, согласованные с руководителями органов, осуществляющих финансовый контроль, проводится координационный совет представителей указанных органов по актуальным проблемам и вопросам контрольной деятельности. Ответственность за проведение данного мероприятия несет департамент финансов.
5.Порядок обжалования действий (бездействия)
должностного лица, а также принимаемого им решения
при исполнении муниципальной функции
5.1.Руководитель проверяемой организации имеет право на досудебное обжалование действий (бездействия) и решений, принятых (осуществляемых) в ходе исполнения функции по контролю.
5.2.Обращение (жалоба) подается в письменной форме и должно содержать:
- наименование органа, в который направляется жалоба (либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица);
- свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), полное наименование для юридического лица;
- почтовый адрес (адрес электронной почты), по которому должен быть направлен ответ или уведомление о переадресации жалобы;
- суть обжалуемого действия (бездействия);
- должность, фамилию, имя и отчество специалиста органа, осуществляющего финансовый контроль, решение, действие (бездействие) которого обжалуется;
- обстоятельства, на основании которых обратившийся считает, что нарушены его законные права, свободы и интересы, созданы препятствия к их реализации;
- иные сведения, которые обратившийся считает необходимым сообщить.
В случае необходимости, в подтверждение своих доводов, обратившийся прилагает к письменному обращению (жалобе) документы и материалы либо их копии.
5.3.Исчерпывающий перечень оснований для отказа в рассмотрении обращения (жалобы):
- в обращении (жалобе) отсутствуют данные о заявителе, направившем обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;
- наличие в обращении (жалобе) нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи. Заявителю, направившему обращение (жалобу) сообщается о недопустимости злоупотребления правом;
- текст обращения (жалобы) не поддается прочтению, о чем в течение семи дней со дня регистрации обращения (жалобы) сообщается лицу, направившему обращение (жалобу), если фамилия, полное наименование для юридического лица, почтовый адрес поддаются прочтению;
- в случае если в обращении (жалобе) содержатся претензии, на которые неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями (жалобами), и при этом в обращении (жалобе) не приводятся новые доводы или обстоятельства, о чем уведомляется заявитель, направивший обращение (жалобу);
- в случае если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, о чем сообщается заявителю;
- обращение, в котором обжалуется судебное решение. Обращение возвращается лицу, его направившему в течение семи дней со дня регистрации с разъяснениями порядка обжалования данного судебного решения.
5.4.В случае отказа в рассмотрении обращения (жалобы) заявитель уведомляется в письменной форме о причинах отказа, который направляется лицу, подавшему обращение (жалобу) в течение 5-ти рабочих дней со дня его принятия, если иное не установлено пунктом 5.3 данного Регламента.
5.5.Несоблюдение должностными лицами органа, осуществляющего финансовый контроль, требований (процедурных вопросов), установленных настоящим Регламентом, может являться основанием для отмены принятого решения по результатам контрольного мероприятия (предписания и (или) представления), если только такие нарушения привели или могли привести к принятию неправильного решения.
5.6.Ответственность за объективное и своевременное рассмотрение обращения по обжалованию действий (бездействия) и решений, осуществляемых и принимаемых в ходе исполнения функции по контролю, несет руководитель органа, осуществляющего финансовый контроль (его заместитель), подписавший ответ на обращение (жалобу).
5.7.Обращение (жалоба) заявителя адресуется руководителю органа, осуществляющего финансовый контроль, или главе администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
5.8.Прием обращений (жалоб) осуществляется по адресу: 167000, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Бабушкина, дом 22, каб. 316, отдел работы с документами Управления контроля, мониторинга и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар" телефон (8212) 29-41-23, http://www.syktyvkar.komi.com Web-приемная; режим работы - ежедневно, кроме субботы и воскресенья, с 8.45 до 17.00 (в пятницу до 16.45), обед с 12.30 до 13.30.
5.9.Обращение (жалоба) рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.
В исключительных случаях, а также в случае направления запроса другим государственным органам, органам местного самоуправления и иным должностным лицам для получения разъяснений, необходимых для рассмотрения обращения (жалобы) руководитель (заместитель руководителя), органа осуществляющего финансовый контроль вправе продлить срок рассмотрения обращения (жалобы) не более чем на 30 календарных дней, уведомив обратившихся о продлении срока рассмотрения обращения (жалобы).
5.10.Результатом досудебного обжалования является письменный ответ по существу указанных в обращении (жалобе) претензий.
5.11.Действия (бездействие) и решения, осуществленные и принятые в ходе рассмотрения обращения (жалобы), могут быть обжалованы в порядке и в сроки, установленные арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации.