Приложение к Постановлению от 20.10.2011 г № 60/10 План
Планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района «Койгородский» на очередной финансовый год и плановый период
I.Общие положения
1.Настоящая методика устанавливает порядок и основные положения, применяемые в процессе планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района "Койгородский" на очередной финансовый год и плановый период.
2.В методике планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района "Койгородский" на очередной финансовый год и плановый период (далее - методика) используются понятия и термины в значениях, установленных в бюджетном законодательстве Российской Федерации.
3.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется финансовым управлением администрации муниципального района "Койгородский" (далее - финансовый орган) и главными распорядителями средств бюджета муниципального района "Койгородский" (далее - главные распорядители) с соблюдением сроков и положений, установленных порядком составления проекта бюджета района на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным администрацией муниципального района "Койгородский" (далее - порядок составления проекта бюджета), и в соответствии с настоящей методикой.
4.Процесс планирования бюджетных ассигнований бюджета района (далее - бюджетные ассигнования) на очередной финансовый год и плановый период состоит из следующих этапов.
4.1.Подготовительный этап.
На данном этапе субъектами бюджетного планирования осуществляется сбор и обработка необходимой информации, предварительная оценка объема расходов на очередной финансовый год и плановый период, разработка проектов необходимых правовых актов, подготовка и представление в финансовый орган в соответствии с порядком составления проекта бюджета материалов, используемых при планировании бюджетных ассигнований.
4.2.Этап разработки предельных объемов бюджетных ассигнований.
На данном этапе финансовый орган формирует предельные объемы бюджетных ассигнований и доводит их до субъектов бюджетного планирования.
4.3.Этап распределения предельных объемов бюджетных ассигнований и формирования обоснований бюджетных ассигнований.
На данном этапе субъекты бюджетного планирования готовят уточненные расчеты бюджетных ассигнований согласно доведенным предельным объемам бюджетных ассигнований и составляют обоснования бюджетных ассигнований для их представления в финансовый орган.
5.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
5.1.В целях настоящей методики увеличение расходов бюджета района на очередной финансовый год и (или) плановый период, обусловленное утверждением или необходимостью разработки (утверждения) решения или иного нормативного правового акта муниципального района "Койгородский", предусматривающего возникновение нового расходного обязательства муниципального района "Койгородский", относится к бюджетным ассигнованиям на исполнение принимаемых обязательств.
К принимаемым обязательствам относятся возникающие в соответствующем очередном финансовом году и (или) году планового периода новые расходные обязательства муниципального района "Койгородский", подлежащие исполнению в очередном финансовом году и (или) плановом периоде за счет средств бюджета района в объеме, установленном в соответствии с планируемыми (предполагаемыми к принятию) в текущем году и плановом периоде нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями.
В том числе:
- увеличение действующих либо введение новых публичных обязательств, публичных нормативных обязательств;
- принимаемые решения по увеличению заработной платы работников муниципальных учреждений в планируемый период (по сравнению с действующими нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципального района "Койгородский");
- предоставление (оплата) муниципальных услуг (выполнение работ) сверх объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных к выполнению в соответствии с действующими обязательствами, в том числе капитальный ремонт и реконструкция зданий и сооружений;
- увеличение по сравнению с ранее предусмотренными планами ассигнований на реализацию действующих или принятие новых ведомственных целевых программ, долгосрочных муниципальных целевых программ;
- расходы на погашение и обслуживание планируемых в плановом периоде новых заимствований;
- возможное исполнение планируемых к предоставлению в плановом периоде новых муниципальных гарантий.
Принятие новых расходных обязательств на планируемый период должно осуществляться при условии обеспечения их источниками финансирования в пределах превышения прогнозируемых предельных объемов бюджетных ассигнований над расчетным объемом действующих обязательств, либо в пределах сокращения действующих расходных обязательств.
5.2.Бюджетные ассигнования, не относящиеся в соответствии с настоящей методикой к бюджетным ассигнованиям на исполнение принимаемых обязательств, учитываются в составе действующих расходных обязательств.
К действующим в очередном финансовом году или соответствующем году планового периода обязательствам относятся расходные обязательства муниципального района "Койгородский", подлежащие исполнению за счет средств бюджета района в соответствии с действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене, начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями.
В том числе:
- публичные обязательства, публичные нормативные обязательства, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, муниципального района "Койгородский", введенными в действие не позднее текущего финансового года;
- обязательства по оказанию (оплате) муниципальных услуг (выполнению работ) в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Коми, нормативно-правовыми актами муниципального района "Койгородский";
- обязательства по реализации ведомственных целевых программ и долгосрочных муниципальных целевых программ, оплата долгосрочных муниципальных контрактов, договоров (соглашений), действующих в плановом периоде;
- расходы на погашение и обслуживание муниципального долга в соответствии с заключенными соглашениями.
6.При планировании бюджетных ассигнований используются следующие типовые методы планирования, в зависимости от вида расходного обязательства.
6.1.Нормативный метод, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований на основе норматива расходов, утвержденного нормативным правовым актом, или порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
6.2.Метод натуральных показателей, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований на основе данных о планируемом количестве потребляемого ресурса и цене за его единицу;
6.3.Учетный метод, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований путем индексации расходов базисного периода на уровень инфляции или иной коэффициент;
6.4.Плановый метод, предусматривающий планирование бюджетных ассигнований в соответствии с объемом, установленным решением Совета муниципального района "Койгородский", распоряжением, постановлением администрации муниципального района "Койгородский" или заключенным согласно положениям соответствующего решения Совета муниципального района "Койгородский", распоряжения, постановления администрации муниципального района "Койгородский" договором (соглашением).
7.Базисным периодом для планирования бюджетных ассигнований является текущий финансовый год, если иной период не установлен настоящей методикой для расчета отдельных расходных обязательств.
II.Предельные объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период
8.Предельные объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, доводимые до субъектов бюджетного планирования в процессе составления проекта бюджета района, рассчитываются финансовым органом в соответствии с настоящей методикой с выделением бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств.
9.За основу для формирования предельных объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период берется сводная бюджетная роспись бюджета района текущего финансового года с изменениями по состоянию на максимально позднюю дату с 1 по 15 октября, скорректированная в следующем порядке.
9.1.Исключаются расходы на исполнение расходных обязательств, утративших силу в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования.
9.2.Исключаются расходы на исполнение расходных обязательств, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году, а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета района.
9.3.Исключаются расходы на реализацию долгосрочных целевых программ, предусмотренные в текущем финансовом году.
9.4.Исключаются расходы на исполнение расходных обязательств, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
10.Предельные объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и соответствующий финансовый год планового периода определяются на основе показателей, сформированных в соответствии с пунктом 9 настоящей методики, с учетом:
1) "досчета" до годовой потребности средств на исполнение расходного обязательства, запланированного на предшествующий планируемому год в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципального района "Койгородский", предусматривающими индексацию расходов не с начала года;
2) расходов на реализацию долгосрочных муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию за счет средств бюджета района в очередном финансовом году и плановом периоде, согласно перечню, представленному отделом экономического анализа и политики администрации муниципального района "Койгородский" в соответствии с порядком составления проекта бюджета;
3) средств на исполнение расходных обязательств, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставляемых из вышестоящих бюджетов;
4) "досчета" до годовой потребности расходов на исполнение расходного обязательства, запланированного на предшествующий планируемому год к финансированию не с начала года (в случае, если такая необходимость обусловлена нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципального района "Койгородский", устанавливающими соответствующее расходное обязательство);
5) подходов к планированию расходных обязательств в соответствии с особенностями, изложенными в соответствующих пунктах настоящей методики.
При распределении предельных объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, доводимых до субъектов бюджетного планирования, также учитывается сложившийся уровень оказания муниципальных услуг (выполнения работ) по решению вопросов местного значения муниципального района "Койгородский", необходимость обеспечения новых расходных обязательств, приоритетов бюджетных расходов в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального района "Койгородский".
11.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств осуществляется следующим образом:
11.1.При планировании бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году. При планировании бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) также учитываются субсидии на иные цели муниципальным учреждениям в соответствующем финансовом году и плановом периоде.
Объемы бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) определяются исходя из показателей муниципального задания с учетом расчетно-нормативных затрат на их оказание (выполнение), а также затрат, рассчитанных методами, указанными в пункте 6 настоящей методики, с учетом положений пункта 12 настоящей методики.
Определение расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями по определению расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
Объемы бюджетных ассигнований в форме субсидий на иные цели муниципальным учреждениям планируются с учетом финансовых возможностей бюджета МР "Койгородский".
12.Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций муниципальных учреждений и органов местного самоуправления на очередной финансовый год и плановый период осуществляется с учетом следующих особенностей:
а) объемы бюджетных ассигнований на оплату труда рассчитываются в соответствии с соответствующими муниципальными правовыми актами.
В случае пересмотра действующих условий оплаты труда работников бюджетной сферы, денежного содержания муниципальных служащих, после доведения предварительных предельных объемов бюджетных ассигнований, объемы бюджетных ассигнований доводятся финансовым органом дополнительно;
б) объемы бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда рассчитываются иным методом в соответствии с действующим законодательством;
в) объемы бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг определяются исходя из объемов потребления коммунальных услуг (в натуральных показателях) и тарифов с учетом прогнозного роста;
г) объем расходов на оплату услуг (за исключением коммунальных), расходов на увеличение стоимости основных средств, материальных запасов, а также прочих расходов, связанных с обеспечением выполнения функций муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, планируется на уровне бюджета МР "Койгородский" на текущий финансовый год, исходя из финансовых возможностей бюджета МР "Койгородский".
13.Предельные объемы бюджетных ассигнований казенным учреждениям формируются с учетом их увеличения на сумму прогнозируемых доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, согласно представленной субъектами бюджетного планирования информации в соответствии с порядком составления проекта бюджета.
14.Предельные объемы бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются соответствующими методами, указанными в пункте 6 настоящей методики, в зависимости от вида бюджетных ассигнований аналогично планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств с учетом приоритетного обеспечения финансовыми ресурсами исполнения действующих обязательств.
15.Предельные объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде планируются отдельно по каждому виду публичного обязательства и предусматриваются в соответствии с муниципальными правовыми актами, устанавливающими соответствующие расходные обязательства.
16.Предельные объемы бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение ремонтных работ объектов муниципальных учреждений социально-культурной сферы на очередной финансовый год и плановый период формируются на основании предложений главных распорядителей бюджетных средств с указанием обоснования целесообразности осуществления работ, объемов финансирования и при обязательном наличии проектно-сметной документации, исходя из финансовых возможностей бюджета МР "Койгородский".
17.Предельные объемы бюджетных ассигнований на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных долгосрочными муниципальными целевыми программами, определяются с учетом представленного отделом территориального развития и муниципального хозяйства администрации муниципального образования муниципального района "Койгородский" проекта перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств бюджета района.
18.Предельные объемы бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений определяются в соответствии с установленным соответствующим решением Совета муниципального района "Койгородский", иным нормативным правовым актом администрации муниципального района порядком (методикой) расчета. При отсутствии установленного соответствующим решением Совета муниципального района "Койгородский" или иным нормативным правовым актом администрации муниципального района порядка или методики определения (расчета) размера дотации или иных межбюджетных трансфертов, размер межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений определяется путем индексации расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета района на текущий финансовый год, в соответствии с параметрами индексации по каждому виду межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений.
19.Предельные объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по обслуживанию муниципального долга муниципального района "Койгородский" предусматриваются в соответствии с нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями о привлечении заемных средств, определяющими условия привлечения, обращения и погашения муниципальных долговых обязательств муниципального района "Койгородский".
Если в источниках финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период планируется привлечение новых заимствований, то при расчете и планировании объема привлечения заимствований учитываются возникающие в связи с этим принимаемые расходные обязательства по обслуживанию соответствующих долговых обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде.
20.Предельные объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг определяются плановым методом в соответствии с решениями Совета муниципального района "Койгородский", распоряжениями, постановлениями администрации муниципального района "Койгородский", устанавливающими порядок определения объема и условий предоставления указанных субсидий.
21.Предельные объемы бюджетных ассигнований на приобретение имущества в муниципальную собственность муниципального района "Койгородский" определяются в соответствии с установленными нормативными правовыми актами муниципального района "Койгородский" порядками (методиками) оценки целесообразности приобретения имущества в муниципальную собственность района, исходя из обоснования необходимости такого приобретения для исполнения полномочий муниципального района "Койгородский". При отсутствии установленных соответствующими нормативными правовыми актами муниципального района "Койгородский" порядков (методик) размер соответствующих предельных объемов бюджетных ассигнований определяется путем индексации расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета района на текущий финансовый год, в соответствии с параметрами индексации на очередной финансовый год и плановый период.
22.В случае если в соответствующем плановом периоде совокупный предельный объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, сформированный в соответствии с настоящей методикой, превышает общий объем прогнозируемых финансовых ресурсов (суммарный объем доходов бюджета района и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, за вычетом выплат из источников финансирования дефицита бюджета), в целях соблюдения принципа сбалансированности бюджета применяется корректирующий (понижающий) коэффициент к расчетам бюджетных ассигнований по всем видам расходных обязательств, за исключением публичных нормативных обязательств.
23.Предельные объемы бюджетных ассигнований по расходам, сформированные в соответствии с настоящей методикой, направляются субъектам бюджетного планирования финансовым органом по форме приложения N 1 к настоящей методике в сроки, установленные порядком составления проекта бюджета.
III.Особенности планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период субъектами бюджетного планирования
24.Объем субсидий из бюджета района муниципальным бюджетным учреждениям муниципального района "Койгородский" (далее - бюджетные учреждения) и муниципальным автономным учреждениям, созданным на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности района (далее - автономные учреждения), рассчитывается субъектами бюджетного планирования в соответствии с постановлением администрации муниципального района "Койгородский" от 30.12.2010 N 57/12 "О порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания".
Объем субсидии бюджетному учреждению или автономному учреждению на очередной финансовый год и плановый период определяется по формуле:
S = F + SUM R ,
y j
где:
S - объем субсидии бюджетному учреждению или автономному учреждению на
соответствующий финансовый год;
F - объем субсидии бюджетному учреждению или автономному учреждению
y
на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии
с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) (далее -
субсидии на выполнение муниципального задания) в соответствующем финансовом
году;
R - субсидии на иные цели (j) в соответствующем финансовом году.
j
Объем субсидии на выполнение муниципального задания бюджетному
учреждению или автономному учреждению в соответствующем финансовом году
(F ) определяется по формуле:
y
F = SUM N x k + N ,
y i i им
где:
N - нормативные затраты на оказание (выполнение) i-той муниципальной
i
услуги (работы) в соответствующем финансовом году;
k - объем (количество единиц) оказания (выполнения) i-той
i
муниципальной услуги (работы) в соответствующем финансовом году;
N - нормативные затраты на содержание имущества в соответствующем
им
финансовом году.25.Бюджетные ассигнования по иным расходным обязательствам определяются с учетом подходов, изложенных в разделе II настоящей методики.
IV.Обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период
26.Субъекты бюджетного планирования в сроки, установленные порядком составления проекта бюджета, составляют обоснования бюджетных ассигнований (приложение N 2 к настоящей методике - не приводится) в рамках, доведенных финансовым органом предельных объемов бюджетных ассигнований.
27.В процессе рассмотрения представленных субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований финансовый орган:
- осуществляет проверку фрагментов реестра расходных обязательств на предмет соответствия утвержденным показателям бюджета отчетного, текущего года и планового периода;
- осуществляет анализ расчетов объемов бюджетных ассигнований и расшифровок к ним;
- при наличии замечаний к расчетам бюджетных ассигнований, обоснованиям бюджетных ассигнований, направляет соответствующим главным распорядителям предложения по их доработке, предложения о приостановлении исполнения или прекращении исполнения отдельных расходных обязательств, начиная с очередного финансового года и (или) планового периода с учетом предложений ГРБС, а также с учетом финансовых возможностей бюджета МР "Койгородский", при необходимости проводит совместные совещания.
28.В результате согласительных процедур с ГРБС, рассмотрения отдельных вопросов с главой МР "Койгородский" и распределения объема бюджетных ассигнований между ГРБС финансовый орган формируется проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
V.Особенности планирования бюджетных ассигнований бюджета района на очередной финансовый год и плановый период
29.Особенности планирования бюджетных ассигнований бюджета района на очередной финансовый год и плановый период в случае необходимости устанавливаются отдельным постановлением администрации муниципального района "Койгородский" либо приказом финансового органа.
VI.Заключительные положения
30.В случае изменения законодательства возможно внесение изменений в методику планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района "Койгородский".
31.В случае, если общая потребность в средствах на очередной финансовый год субъекта бюджетного планирования ниже объема, рассчитанного по настоящей методике, общий объем бюджетных ассигнований на очередной финансовый год доводится по потребности субъекта бюджетного планирования.
32.В случае недостаточности планового объема доходов бюджета муниципального района "Койгородский" на очередной финансовый год объем расходов бюджета муниципального района "Койгородский" должен быть сбалансирован с учетом требований бюджетного законодательства.