Приложение к Постановлению от 24.06.2005 г № 154 Методика
Перечень индикаторов и их веса в системе оперативной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований
| N | Наименование индикатора | Вес индикатора |
| P15 | Соблюдение ограничения в соотношении текущих расходов местного бюджета и его доходов, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | 1,000 |
| P16 | Соблюдение ограничения по размеру дефицита местного бюджета, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | 1,000 |
| P17 | Соблюдение ограничения по предельному объему муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | 1,000 |
| P18 | Соблюдение ограничения по предельному объему расходов на обслуживание муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | 1,000 |
| P19 | Соблюдение ограничения по размеру оплаты труда в муниципальных образованиях, установленного Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" | 1,000 |
Критические значения индикаторов и формулы расчета их значений, используемые в системах годовой и оперативной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, приведены в таблице 3.
Таблица 3
КРИТИЧЕСКИЕ ЗНАЧЕНИЯ
ИНДИКАТОРОВ И ФОРМУЛЫ РАСЧЕТА ИХ ЗНАЧЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ
В СИСТЕМАХ ГОДОВОЙ И ОПЕРАТИВНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
N | Наименование индикатора | Формула расчета значения индикатора | Минималь- ный риск неплатеже- способ- ности (наилучший уровень управления бюджетом) | Максималь- ный риск неплатеже- способности (минималь- ный уровень управления бюджетом) | Пояснение |
P1 | Покупательная способность населения исходя из среднедушевых денежных доходов и величины прожиточного минимума, определенной Правительством Республики Коми | V = A / B A - среднедушевые денежные доходы населения; B - величина прожиточного минимума | 300% | 100% | Индикатор отражает уровень жизни населения, определяющий различия в потребности бюджетных расходов на социальную политику. Данный показатель сглаживает местные диспропорции цен, отражает уровень развития экономики муниципального образования |
P2 | Динамика реальных денежных доходов населения | V = A A - индекс реальных денежных доходов населения | 110% | 95% | Динамика реальных денежных доходов населения отражает перспективы роста экономики муниципального образования в краткосрочном периоде. Рост реальных денежных доходов населения свидетельствует о позитивной динамике в экономике муниципального образования и является дополнительным фактором роста экономики муниципального образования в связи с последующим ростом потребительских расходов и (или) сбережений. Падение реальных денежных доходов населения приводит к сужению потребительского спроса, что, в свою очередь, обуславливает снижение налоговых доходов и нарушает сбалансированность местного бюджета |
P3 | Доля первоочередных расходов в расходах местного бюджета | V = (A + B + C) / D A - расходы местного бюджета на оплату труда и начисления на оплату труда; B - расходы местного бюджета на обслуживание муниципального долга; C - расходы местного бюджета на выплату трансфертов населению; D - всего расходов местного бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности | 40% | 70% | Значительная доля первоочередных расходов свидетельствует о недостаточной финансовой гибкости. В случае сокращения доходов местного бюджета муниципальное образование столкнется с дилеммой - снижать общий объем расходов на оплату труда, социальные выплаты или реструктурировать свои долговые обязательства |
P4 | Доля капитальных вложений в расходах местного бюджета за последние 3 года | V = (A /B + A /B + A /B )/3 n-2 n-2 n-1 n-1 n n A - капитальные вложения за счет средств местного бюджета (включая целевые бюджетные фонды); B - всего расходов местного бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности; n - последний отчетный год | 15% | 5% | Данный индикатор отслеживает долю расходов, которые в случае необходимости могут быть сокращены, причем наименее болезненно по отношению к объему и качеству бюджетных услуг, предоставляемых муниципальным образованием. Большая доля капитальных расходов свидетельствует о финансовой гибкости муниципальных образований и отражает возможность значительного сокращения расходов в случае возникновения такой проблемы |
P5 | Зависимость местного бюджета от финансовой помощи | V = A / B A - безвозмездные и безвозвратные перечисления от бюджетов других уровней в доходы местного бюджета, за исключением субвенций из республиканского бюджета Республики Коми; B - всего доходов муниципального образования, за исключением субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 5% | 40% | Данный индикатор характеризует зависимость доходов муниципального образования от безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов других уровней. Чем выше значение данного индикатора, тем выше риск, связанный с возможным выпадением доходов в результате уменьшения финансовой помощи, что может негативно сказаться на сбалансированности местного бюджета и способности обслуживать долговые обязательства муниципального образования |
P6 | Соотношение роста доходов и текущих расходов местного бюджета за последние 3 года | V = (A x B ) / (B x A ) n n-2 n n-2 A - всего доходов местного бюджета; B - текущие расходы местного бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности; n - последний отчетный год | 100% | 90% | Данный индикатор отражает соотношение роста доходов и текущих расходов местного бюджета. Рост текущих расходов местного бюджета, не превышающий роста его доходов, свидетельствует о консервативной (осторожной) финансовой политике муниципального образования, основанной на ограничении и контроле уровня текущих расходов. Если же текущие расходы растут быстрее доходов, то такая тенденция приводит к нарушению сбалансированности местного бюджета, что негативно сказывается на способности обслуживать долговые обязательства |
P7 | Объем кредиторской задолженности учреждений, финансируемых из местных бюджетов, не превышает 5% расходов местного бюджета | V = A / B A - кредиторская задолженность муниципальных учреждений на конец отчетного года, за исключением субвенций из республиканского бюджета Республики Коми; B - объем расходов местного бюджета, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 0% | 5% | Возникновение кредиторской задолженности свидетельствует о низком качестве управления финансами в муниципальных учреждениях или о неадекватном финансировании муниципальным образованием собственных муниципальных учреждений. Распределение финансовых ресурсов муниципального образования в ходе бюджетного процесса призвано обеспечить максимальную эффективность расходов местного бюджета для населения. Достигаемая в ходе бюджетного процесса эффективность распределения расходов искажается при росте просроченной кредиторской задолженности из-за несоответствия фактического объема расходов объему расходов, утвержденному нормативным правовым актом органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий финансовый год |
P8 | Изменение кредиторской задолженности по оплате труда в течение года | V = max\{(A - A ) / (B/12);
n1 n1-1
(A - A ) / (B/12);...
n2 n2-1
(A - A ) / (B/12)\}
n12 n12-1
| 0% | 5% | Данный индикатор позволяет оценить уровень выполнения бюджетных обязательств муниципальных образований по оплате труда |
A - кредиторская задолженность по оплате труда на последнюю отчетную дату; B - объем расходов на оплату труда; n - последний отчетный месяц | |||||
P9 | Изменение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда | V = (A - A ) / (B/12) n n-1 A - кредиторская задолженность по начислениям на оплату труда на конец года; B - объем расходов на начисления на оплату труда; n - последний отчетный бюджетный год | 0% | 5% | Данный индикатор позволяет оценить уровень выполнения бюджетных обязательств муниципальных образований по начислениям на оплату труда |
P10 | Изменение кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг | V =(A - A ) / (B / 12) n n-1 A - кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг на конец года; B - объем расходов на оплату коммунальных услуг; n - последний отчетный год | 0% | 5% | Данный индикатор позволяет оценить уровень выполнения бюджетных обязательств муниципальных образований по оплате коммунальных услуг |
P11 | Отношение муниципального долга без учета гарантий к доходам местного бюджета | V = A / B A - долг муниципального образования за вычетом гарантий на конец года; B - всего доходов местного бюджета без учета субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 25% | 50% | Чем выше уровень долговой нагрузки, тем выше риск невыполнения долговых обязательств |
P12 | Отношение краткосрочного (до 1 года) муниципального долга к доходам местного бюджета | V = A / B A - объем краткосрочного (до 1 года) долга муниципального образования на конец года; B - всего доходов местного бюджета без учета субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 10% | 20% | Данный индикатор отражает структуру муниципального долга по срочности долга. Большая доля краткосрочных обязательств свидетельствует о высокой зависимости муниципального образования от рефинансирования долга, что в совокупности со значительной долговой нагрузкой угрожает финансовой стабильности муниципального образования. В случае неспособности рефинансировать долг с помощью новых заимствований ситуация с ликвидностью долговых обязательств такого муниципального образования резко ухудшается в связи с необходимостью погашения всех краткосрочных обязательств за счет внутреннего финансирования в полном объеме. В случае нехватки внутренних резервов может быть объявлен дефолт. При одинаковых объемах муниципального долга и доходов местного бюджета риск становится значительно выше, если основной объем муниципального долга должен быть погашен в пределах ближайшего финансового года |
P13 | Отношение объема выданных муниципальным образованием гарантий к доходам местного бюджета | V = A / B A - объем гарантий муниципального образования на конец года; B - всего доходов местного бюджета без учета субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 15% | 30% | Муниципальные гарантии являются менее рискованным видом долговых обязательств в связи с тем, что выплаты по гарантиям могут не наступить, если заемщик, получивший гарантию, самостоятельно исполнит свои обязательства перед кредитором. Поэтому обязательства по муниципальным гарантиям оцениваются как отдельный фактор платежеспособности. Потенциальный объем выплат в случае неспособности получателя гарантии самостоятельно обслуживать свои обязательства тем выше, чем выше объем выданных гарантий по отношению к доходам местного бюджета |
P14 | Отсутствие у муниципального образования просроченных долговых обязательств | V = A / B A - просроченная задолженность муниципального образования на конец года; B - объем доходов местного бюджета без учета субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 0% | 0,5% | Данный индикатор отслеживает практику добросовестного (своевременно и в полном объеме) обслуживания и погашения долговых обязательств муниципального образования |
P15 | Соблюдение ограничения в соотношении текущих расходов местного бюджета и его доходов, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B A - текущие расходы местного бюджета; B - всего доходов местного бюджета | 100% | - | Данный индикатор отражает соблюдение требования, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, к текущим расходам муниципального образования. В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса текущие расходы местного бюджета не могут превышать доходы местного бюджета |
P16 | Соблюдение ограничения по размеру дефицита местного бюджета, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = (A + C) / B A - дефицит местного бюджета; B - всего доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней; C - объем поступлений от продажи имущества, находящегося в собственности муниципального образования | -10% | - | Дефицит местного бюджета не может превышать 10% доходов без учета финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Коми. В случае утверждения нормативным правовым актом органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий финансовый год размера поступлений от продажи имущества, находящегося в собственности муниципального образования, предельный размер дефицита местного бюджета может превышать установленное ограничение, но не более чем на величину поступлений от продажи муниципального имущества |
P17 | Соблюдение ограничения по предельному объему муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B A - объем долга муниципального образования; B - всего доходов муниципального образования без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней | 100% | - | Индикатор отслеживает выполнение муниципальным образованием требования к объему муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации объем муниципального долга не может превышать объем доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней |
P18 | Соблюдение ограничения по предельному объему расходов на обслуживание муниципального долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации | V = A / B A - расходы на обслуживание долга муниципального образования; B - всего расходов муниципального образования | 15% | - | Данный индикатор отслеживает выполнение требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга не должен превышать 15% объема расходов местного бюджета |
P19 | Соблюдение ограничения по размеру оплаты труда выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих в муниципальных образованиях, установленного Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" | V = A / B A - средний объем расходов на оплату труда (с условием приведения расходов по заработной плате к уровню без учета региональных коэффициентов заработной платы <*>) в расчете на одного работника органа местного самоуправления, финансируемого за счет средств местного бюджета, за последний отчетный период; B - средний объем расходов на оплату труда (с условием приведения расходов по заработной плате к уровню без учета региональных коэффициентов заработной платы <**>) в расчете на одного работника государственного органа, финансируемого за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, за последний отчетный период | 100% | - | Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" устанавливает ограничение размера оплаты труда депутатов, членов выборных органов местного самоуправления, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и муниципальных учреждений в муниципальных образованиях, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых является основанием для предоставления дотаций в целях выравнивания бюджетной обеспеченности муниципального образования. Данный индикатор отслеживает выполнение требования федерального закона, в соответствии с которым размер оплаты труда определяется в соответствии с предельными нормативами, установленными законом субъекта Российской Федерации |
------------------------------------
<*> Приведение объема расходов на оплату труда производится путем деления объема расходов на оплату труда в расчете на одного работника органа местного самоуправления, финансируемого за счет средств местного бюджета i-го муниципального образования в Республике Коми, по i-му муниципальному образованию за последний отчетный период на региональный коэффициент заработной платы, применяемый на территории i-го муниципального образования.
<**> Приведение объема расходов на оплату труда производится путем деления объема расходов на оплату труда в расчете на одного работника государственного органа, финансируемого за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, за последний отчетный период на региональный коэффициент заработной платы, применяемый на территории Республики Коми.
P20 | Отношение дефицита местного бюджета к его доходам | V = (A - B) / A A - всего доходов муниципального образования без учета субвенций из республиканского бюджета Республики Коми; B - всего расходов местного бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций из республиканского бюджета Республики Коми | 0% | -5% | Этот индикатор отражает сбалансированность местного бюджета. Он характеризует возможность финансирования всех текущих и капитальных расходов муниципального образования за счет доходов без увеличения объема заимствований |
P21 | Соблюдение рекомендуемого уровня оплаты населением предоставляемых жилищно - коммунальных услуг | V = A A - установленный уровень оплаты населением предоставляемых жилищно-коммунальных услуг | 100% | - | Индикатор характеризует политику органов местного самоуправления в области сокращения неэффективных расходов муниципальных предприятий жилищно-коммунального хозяйства и перевод отрасли на самофинансирование при соблюдении мер социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения |
P22 | Количество учреждений, финансируемых из местного бюджета, кассовое обслуживание которых осуществляется органами казначейства | V = A / B A - количество в муниципальном образовании муниципальных учреждений, финансируемых из местного бюджета, кассовое обслуживание которых осуществляется органами казначейства в соответствии с принципами федеральной казначейской системы; B - общее количество муниципальных учреждений по муниципальному образованию | 100% | 0% | Индикатор характеризует политику органов местного самоуправления в области перевода муниципальных учреждений на кассовое обслуживание в органы казначейства |
P23 | Количество учреждений, финансируемых из местного бюджета | V = A / B A - количество учреждений, финансируемых из местного бюджета на конец отчетного периода; B - количество учреждений, финансируемых из местного бюджета на начало отчетного периода | 95% | 100% | Индикатор характеризует динамику изменения численности муниципальных учреждений в муниципальном образовании |
P24 | Количество бюджетополу- чателей | V = A / B A - количество бюджетополучателей на конец отчетного периода; B - количество бюджетополучателей на начало отчетного периода | 95% | 100% | Индикатор характеризует динамику изменения численности бюджетополучателей в муниципальном образовании |
P25 | Исполнение плана по расходам в разрезе отдельных разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации | V = max\{(A - A ) / A ;
f p p
(B - B ) / B ;
f p p
(C - C ) / C ;
f p p
(D - D ) / D \}
f p p
max - максимальное значение;
A - расходы на образование;
B - расходы на здравоохранение и
спорт;
C - расходы на жилищно-коммунальное
хозяйство;
D - расходы на культуру,
кинематографию и средства массовой
информации;
p - утверждено решением Совета МО о
бюджете;
f - фактически израсходовано
| 0% | -5% | Данный индикатор отслеживает соблюдение заранее утвержденной укрупненной структуры расходов местного бюджета, отражающей приоритеты бюджетной политики. Подобный подход позволяет достигать эффективного распределения расходов местного бюджета |