Приложение к Приказу от 31.12.2010 г № 267 Порядок
Порядок осуществления министерством финансов республики коми проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений республики коми
1.Настоящий Порядок осуществления Министерством финансов Республики Коми проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Республики Коми (далее - Порядок) разработан в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок проведения Министерством финансов Республики Коми (далее - Министерство) кассовых выплат счет средств бюджетных учреждений Республики Коми (далее - бюджетные учреждения) на лицевых счетах открытых им в Министерстве.
2.При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений, которым в установленном Министерством порядке открыты лицевые счета в Министерстве (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронном виде с использованием автоматизированной системы АЦК - Финансы.
При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3.Министерство открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет по учету средств клиентов.
4.Для проведения кассовых выплат клиент представляет в установленном порядке следующие платежные документы: заявки на оплату расходов, заявки на списание специальных средств.
5.Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и абзацем вторым пункта 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии), осуществляется после проверки Министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидии в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Республики Коми от 31 декабря 2010 г. N 263 "Об утверждении Порядка санкционирования расходов бюджетных учреждений Республики Коми и автономных учреждений Республики Коми, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Республики Коми, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Порядок санкционирования).
При этом договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключенные в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами (далее - договор), за исключением договоров, заключенных с физическими лицами, представляются на проверку в виде электронного документа договор (далее - ЭД "Договор") с указанием номера и даты договора, суммы договора, суммы договора подлежащей оплате в текущем году, наименования и банковских реквизитов получателя средств по договору, даты начала и окончания договора, предмета договора, размера авансового платежа, кодов КОСГУ и кода субсидии, в соответствии с которыми необходимо оплатить обязательство по договору. После проверки указанных в ЭД "Договор" сведений на их соответствие договору, Министерство не позднее следующего рабочего дня регистрирует договор. Зарегистрированный договор является основанием для представления платежных документов.
(п. 5 в ред. Приказа Минфина РК от 21.03.2012 N 46)
6.Министерство принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:
1) платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;
2) указанный в платежном документе код КОСГУ является действующим на момент представления платежного документа;
3) указанный в платежном документе код КОСГУ соответствует текстовому назначению платежа;
4) сумма, указанная в платежном документе, не превышает соответственно остаток на открытом клиенту в Министерстве лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения) или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из республиканского бюджета Республики Коми в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет), за минусом средств учтенных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения с признаком "без права расходования".
Указанное требование в части уменьшения суммы остатка средств бюджетного учреждения на сумму средств, учтенных на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения с признаком "без права расходования", не распространяется на платежные документы, представленные для исполнения требований исполнительных документов, должником по которым является бюджетное учреждение, а также для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
7.В случае соответствия требованиям, установленным пунктом 6 настоящего Порядка, платежные документы принимаются к исполнению, по ним Министерство формирует платежные поручения и направляет в банк для перечисления средств со счета по учету средств клиентов.
Представленные клиентом в Министерство платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Министерство.
В случае если представленные клиентом платежные документы не соответствуют установленным требованиям, Министерство возвращает клиенту платежные документы не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления, с указанием причины возврата.
8.Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов и подлежащие отражению на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения учитываются с признаком "без права расходования" в случае:
1) если в поступившем из банка расчетном документе плательщика не указан или указан ошибочный код субсидии;
2) если указанный в поступившем из банка расчетном документе код субсидии отсутствует в представленных клиентом Сведениях об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными бюджетному учреждению (далее - Сведения), предусмотренных Порядком санкционирования;
3) если сумма, поступивших с начала года средств, превышает планируемые поступления по соответствующему коду субсидии, указанные в Сведениях (в сумме, превышающей планируемые поступления).
Суммы с признаком "без права расходования" отражаются на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения до представления в Министерство уточненных Сведений.
При использовании суммы с признаком "без права расходования" на исполнение требований исполнительных документов, должником по которым является клиент, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также для уплаты клиентом не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, размер остатка средств, учитываемый на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения с признаком "без права расходования", не изменяется.
9.Операции со средствами бюджетных учреждений учитываются на лицевых счетах бюджетных учреждений и лицевых счетах бюджетных учреждений для учета операций со средствами ОМС по кодам видов финансового обеспечения и кодам КОСГУ, на отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений - по кодам видов финансового обеспечения, кодам КОСГУ и кодам субсидий, указанных в платежных документах.
(п. 9 введен Приказом Минфина РК от 21.03.2012 N 46)