Распоряжение от 31.12.2010 г № 42

Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и в целях организации исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар":
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов.
2.Порядок об открытии и ведении лицевых счетов, утвержденный распоряжением департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" от 31.12.2009 N 1, считать утратившим силу.
3.Настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2011 г.
Начальник департамента
Е.ВОЛКОМУРОВА
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования городского округа "Сыктывкар", а также частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".
1.2.Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций участников бюджетного процесса, а также лицевых счетов для операций со средствами муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений.
1.3.Открытие и ведение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - департамент финансов).
1.4.В целях настоящего Порядка:
Участниками бюджетного процесса являются:
Главный распорядитель бюджетных средств;
Распорядитель бюджетных средств;
Получатель бюджетных средств;
Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами муниципальных образований осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).
Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
Участник бюджетного процесса, а также муниципальное бюджетное и муниципальное автономное учреждение, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в департаменте финансов, являются клиентом.
1.5.Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном законодательством Российской Федерации.
2.Виды лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, департаментом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению расходов местного бюджета получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - лицевой счет главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита местного бюджета);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами муниципальных образований, во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств).
2.2.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями департаментом финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета МО ГО "Сыктывкар") (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета МО ГО "Сыктывкар" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений здравоохранения со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования (далее - ОМС).
2.3.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями департаментом финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие лицевые счета:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета МО ГО "Сыктывкар") (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям бюджета МО ГО "Сыктывкар" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
- лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений здравоохранения со средствами, поступающими в рамках ОМС.
2.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.1 - 2.3 настоящего Порядка, им присваиваются учетные номера, которые идентифицируют учреждение в информационной системе с учетом его подведомственности. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному главному распорядителю (распорядителю), получателю, а также вышестоящей организации и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
2.5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:
Р - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
Л - лицевой счет получателя бюджетных средств;
И - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) источников финансирования дефицита местного бюджета;
С - лицевой счет по операциям со средствами, находящимися во временном распоряжении;
Б - лицевой счет бюджетного учреждения;
О - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
А - лицевой счет автономного учреждения;
Ц - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
Ф - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
З - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
2.6.Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера разрядов

где:
1 разряд - вид лицевого счета;
со 2 по 4 разряд - код ведомственной структуры расходов местного бюджета;
далее для лицевых счетов участников бюджетного процесса:
с 5 по 9 разряд:
- код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета (далее - Сводный реестр);
для лицевых счетов бюджетного, автономного учреждения:
5 и 6 разряд - первые две цифры кода в Сводном реестре органа, исполняющего функции и полномочия учредителя бюджетного, автономного учреждения;
с 7 по 9 разряд - признак бюджетного, автономного учреждения, включающий порядковый номер.
2.7.Лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств может быть открыт только при наличии подведомственных учреждений.
2.8.Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре. Открытие лицевых счетов муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям осуществляется в соответствии с положениями, указанными в пункте 3 настоящего Порядка.
Лицевые счета департаментом финансов открываются бюджетным и автономным учреждениям, включенным в Перечень бюджетных и автономных учреждений муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и представленном органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении данных бюджетных и автономных учреждений по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.
Перечень бюджетных и автономных учреждений формируется по состоянию на 1 января очередного финансового года и представляется в департамент финансов ежегодно до 25 декабря текущего финансового года.
При необходимости внесения изменений в Перечень в течение текущего финансового года органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя, предоставляют в департамент финансов уточненные данные.
2.9.Присвоение номеров лицевых счетов осуществляется департаментом финансов. Каждому главному распорядителю (распорядителю), получателю, бюджетному, автономному учреждению может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.10.Исключен с 24 сентября 2012 года
3.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса, включенные в Сводный реестр, открываются в сроки, установленные настоящим Порядком.
3.2.Документы, предоставляемые участниками бюджетного процесса, для открытия лицевого счета:
3.2.1.Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) источников финансирования дефицита местного бюджета предоставляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);
б) копии учредительных документов;
в) документ об утверждении перечня подведомственных распорядителей и получателей средств местного бюджета;
г) копия документа о государственной регистрации;
д) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);
е) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет.
3.2.2.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств предоставляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);
б) копии учредительных документов;
в) копия документа о государственной регистрации юридического лица;
г) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная учредителем либо вышестоящей организацией, или главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.
Все представленные в департамент финансов копии документов должны быть заверены учредителем либо вышестоящей организацией, или администрацией МО ГО "Сыктывкар", либо нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию.
3.2.3.Для открытия лицевого счета по средствам от приносящей доход деятельности предоставляются следующие документы:
а) Генеральное разрешение (разрешение) на осуществление приносящей доход деятельности по установленной форме;
б) заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах (приложение N 1);
в) карточка образцов подписей в двух экземплярах (приложение N 2).
Лицевые счета по средствам от приносящей доход деятельности открываются клиентам в установленном порядке, при наличии открытого лицевого счета получателя бюджетных средств.
Основанием для открытия клиентам лицевого счета по средствам от приносящей доход деятельности является Генеральное разрешение (разрешение) на осуществление приносящей доход деятельности, оформленное в установленном порядке.
3.3.Департаментом финансов открываются лицевые счета муниципальным бюджетным учреждениям, а также лицевые счета автономным учреждениям, учредителем которых является администрация МО ГО "Сыктывкар".
3.3.1.Муниципальным бюджетным учреждениям могут быть открыты следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет бюджетного учреждения;
отдельный лицевой счет бюджетного учреждения.
Муниципальным автономным учреждениям, могут быть открыты следующие лицевые счета:
лицевой счет автономного учреждения;
отдельный лицевой счет автономного учреждения.
3.3.2.Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения клиент представляет в департамент финансов следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетных и автономных учреждений (приложение N 5);
б) Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетных и автономных учреждений, заверенную учредителем или нотариально (приложение N 6);
в) копию учредительного документа, утвержденного создавшим его муниципальным бюджетным учреждением, заверенную учредителем либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
Все представленные в департамент финансов копии документов должны быть заверены учредителем либо вышестоящей организацией, или администрацией МО ГО "Сыктывкар", либо нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию.
3.4.Карточка образцов подписей (далее - карточка) для открытия лицевых счетов представляется в департамент финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера департамента финансов после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
3.4.1.Исключен с 4 апреля 2011 года
3.4.2.Карточка для открытия лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
3.4.3.Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
По клиентам, бухгалтерское обслуживание которых осуществляется учреждением, созданным для ведения централизованного бухгалтерского обслуживания (далее по тексту - централизованная бухгалтерия), в карточке для открытия лицевых счетов право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и (или) лицам, уполномоченным руководителем централизованной бухгалтерии на ведение бухгалтерского учета.
3.4.4.Если в штате учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии, с которой расчетные и иные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.4.5.Департамент финансов при приеме карточек может потребовать предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
3.4.6.На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо департамента финансов указывает номера открытых лицевых счетов. Главный бухгалтер департамента финансов визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой экземпляр находится у ответственного сотрудника департамента финансов.
3.4.7.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы у клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером департамента финансов или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Дополнительные экземпляры карточек не заверяются. На дополнительных экземплярах карточки указываются номера открытых лицевых счетов.
3.4.8.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента в течение 7 календарных дней представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
3.4.9.Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера департамента финансов или его заместителя после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
3.4.10.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента, дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
3.4.11.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
3.4.12.Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
3.5.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.
При приеме документов проверяется:
- соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам, утвержденным настоящим Порядком;
- наличие полного пакета документов, установленных пунктами 3.2.1 - 3.2.3 и 3.3.2 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
Наличие исправлений в представленных в департамент финансов Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.
Повторное представление документов, необходимых для открытия лицевого счета (за исключением Заявления на открытие счета), если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.
Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
3.6.Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после совершения проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Лицевой счет считается открытым с момента внесения соответствующих записей в Книгу регистрации лицевых счетов, которая ведется в электронном виде.
3.7.Проверенные документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента, которое оформляется единое по всем открытым лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника департамента финансов.
Документы, включенные в юридическое дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в департамент финансов для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, представить все необходимые документы с учетом изменений.
3.8.Департамент финансов, не позднее следующего дня после открытия лицевых счетов, указанных в пункте 2.3 настоящего Порядка, возвращает клиенту второй экземпляр заявления на открытие лицевого счета с отметкой об открытии.
3.9.Об открытии (закрытии) лицевого счета клиент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения, в сроки установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.10.Книга регистрации лицевых счетов ведется по следующим реквизитам:
- номер по порядку;
- дата открытия лицевого счета;
- наименование учреждения;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия (переоформления) лицевого счета;
- примечания.
4.Порядок переоформления лицевых счетов
4.1.Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в департамент финансов, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией) и не связанного с изменением подведомственности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту департаментом финансов.
В случае изменения наименования для переоформления лицевого счета участников бюджетного процесса предоставляются следующие документы:
а) заявление на переоформление лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 3);
б) копии учредительных документов;
в) копия документа о внесении записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
г) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная учредителем или главой администрации МО ГО "Сыктывкар", либо должностным лицом, заменяющим главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.
Все представленные в департамент финансов копии документов должны быть заверены учредителем либо вышестоящей организацией, или администрацией МО ГО "Сыктывкар", либо нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию.
4.2.Переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения производится по Заявлению на переоформление лицевого счета по установленной настоящим Порядком форме (приложение N 7 к настоящему Порядку), в случае:
а) изменения наименования муниципального бюджетного учреждения (муниципального автономного учреждения), не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения;
б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого муниципальному бюджетному учреждению (муниципальному автономному учреждению).
В случае изменения наименования для переоформления лицевого счета бюджетного и автономного учреждения предоставляются следующие документы:
а) заявление на переоформление лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 7);
б) копии учредительных документов;
в) копия документа о внесении записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
г) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная учредителем или главой администрации МО ГО "Сыктывкар", либо должностным лицом, заменяющим главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 6);
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.
Все представленные в департамент финансов копии документов должны быть заверены учредителем либо вышестоящей организацией, или администрацией МО ГО "Сыктывкар", либо нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией) и не связанного с изменением подведомственности, прикладывается новая карточка, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр, Перечень бюджетных и автономных учреждений МО ГО "Сыктывкар" (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
4.3.При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки, установленным настоящим Порядком формам.
Наличие исправлений в представленных в департамент финансов АМО ГО "Сыктывкар" Заявлении на переоформление счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.4.Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Второй экземпляр заявления возвращается клиенту, не позднее следующего дня после переоформления лицевого счета.
4.5.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник департамента финансов на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки и в графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
4.6.При внесении в установленном порядке дополнений в Сводный реестр, связанных с изменением наименования клиента, не вызванным реорганизацией (ликвидацией) и не связанным с изменением подведомственности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в департамент финансов пакет документов в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка.
Копия документа об изменении наименования хранится в юридическом деле клиента.
5.Порядок закрытия лицевых счетов
5.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, представленного клиентом в двух экземплярах на бумажном носителе в департамент финансов, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) изменением подведомственности;
в) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
г) окончанием финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не проводились;
д) в иных случаях, предусмотренных законодательством.
5.2.Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения муниципальному бюджетному учреждению, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения муниципальному автономному учреждению осуществляется на основании Заявления на закрытие по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку, представленного бюджетным, автономным учреждением в департамент финансов, в двух экземплярах на бумажном носителе одновременно с письмом учредителя о решении закрыть данный лицевой счет, в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения (автономного учреждения) или департамента финансов, открывшего лицевой счет бюджетному учреждению (автономному учреждению);
б) изменения типа бюджетного учреждения (автономного учреждения);
в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств бюджетное и автономное учреждение представляет в департамент финансов вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета заявку на оплату расходов по перечислению остатка денежных средств по назначению.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту.
5.3.Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета после внесения департаментом финансов в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий участника бюджетного процесса.
5.4.При передаче распорядителя, получателя местного бюджета из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя средств бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых сведений клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.
5.5.При реорганизации (ликвидации) клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией (ликвидатором).
По завершении работы ликвидационной комиссии (ликвидатора) Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией (ликвидатором).
5.6.При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
5.7.При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии (ликвидатора), заявление и подтвержденная выписка из лицевого счета на день закрытия предоставляется ликвидационной комиссией (ликвидатором). Одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
5.8.При закрытии лицевого счета производится сверка показателей, учтенных на лицевом счете, с начала финансового года по день его закрытия включительно.
Сверка производится путем предоставления департаментом финансов Отчета о состоянии лицевого счета клиента на дату закрытия. Отчет подтверждается клиентом и прилагается к документам на закрытие лицевого счета.
5.9.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
5.10.Департамент финансов, не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, возвращает клиенту второй экземпляр заявления с отметкой о закрытии счета.
6.Порядок документооборота и ведения лицевых счетов
6.1.Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели на лицевых счетах отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Операции отражаются в валюте Российской Федерации на основании платежных и иных документов клиента.
6.2.Учет операций на лицевых счетах осуществляется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета Автоматизированный Центр Контроля "Финансы" (далее по тексту - система "АЦК - Финансы").
6.3.Лицевые счета ведутся департаментом финансов по форме, сформированной в системе "АЦК - Финансы".
6.3.1.На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств могут быть отражены:
- бюджетные ассигнования;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- объем финансирования расходов;
- остаток кассового плана.
6.3.2.На лицевом счете получателя бюджетных средств могут быть отражены:
- бюджетные ассигнования;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- объем финансирования;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- остаток бюджетных ассигнований;
- остаток лимитов бюджетных обязательств;
6.3.3.Исключен с 1 января 2012 года
6.3.4.На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:
- поступления средств;
- выплаты средств.
6.4.Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).
Не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми (далее - Отделение) по единому лицевому счету с кодом 02 департамент финансов выдает клиенту выписку по соответствующим лицевым счетам с приложением платежных документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете.
При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшихся за период, когда бюджетное (автономное) учреждение имело статус получателя бюджетных средств, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены бюджетным (автономным) учреждением в доход местного бюджета.
Подтверждение платежных документов осуществляется самим клиентом, в соответствии с выписками из лицевых счетов, полученных с применением ЭЦП.
6.4.1.Выписка из лицевого счета предоставляется по форме, сформированной программным продуктом.
6.4.2.Клиент, не позднее чем через 3 дня после получения выписки, обязан письменно сообщить в департамент финансов о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиент обязан направлять в письменном виде в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6.4.3.При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов по лицевым счетам клиентов, департамент финансов вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиентов с последующим его уведомлением.
6.4.4.В необходимых случаях департамент финансов выдает дубликаты платежных поручений с подтверждением по письменным заявлениям клиентов.
6.5.Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, с клиентом осуществляется сверка операций, учтенных на лицевых счетах. Сверка производится путем предоставления отчета о состоянии лицевого счета на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированного нарастающим итогом с начала года, в электронном виде и на бумажном носителе с отметкой ответственного исполнителя департамента финансов.
Отчет предоставляется по форме, сформированной программным продуктом.
В случаях расхождения данных клиент обязан письменно сообщить в департамент финансов не позднее срока представления месячного отчета о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений в указанные сроки, совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
6.6.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения распорядителя, получателя средств, на основании которого ранее был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации.
Если в платежном поручении дебитора показатели бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход местного бюджета.
6.7.Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как "невыясненные поступления".
Суммы, зачисленные на лицевой счет без оправдательных документов или указания ошибочного наименования получателя средств или его реквизитов, в связи с отсутствием наименования получателя средств, а также в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа" департамент финансов учитывает как "невыясненные поступления".
Не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету, департамент финансов выдает получателям средств копии платежных документов, по которым платежи зачислены на код "Невыясненные поступления".
Для уточнения вида и принадлежности платежей, зачисленных на код "Невыясненные поступления", получатель средств представляет в департамент финансов информацию в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, на основании которой операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.
Если в поле "Назначение платежа" содержится достаточно информации для зачисления средств, то операция по восстановлению кассовой выплаты отражается департаментом финансов на лицевом счете получателя средств не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету. В данном случае информация в письменной форме получателем средств не представляется.
Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по лицевому счету вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, департамент финансов возвращает данные суммы отправителю.