Приложение к Распоряжению от 31.12.2009 г № 13 Порядок

Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа «Сыктывкар»

1.Общие положения
1.1.Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - принципал) осуществляется отделом планирования доходов, кредита и ценных бумаг департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар".
1.2.Для оценки финансового состояния принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатель рентабельности.
1.3.Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации, предоставляемой принципалом:
- форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);
- форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);
- дополнительная финансовая информация:
- информация о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного Банка Российской Федерации;
- другая информация по запросу департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (при необходимости).
2.Коэффициенты ликвидности
Характеризуют обеспеченность принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

    2.1.  Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) характеризует способность
                                               1
к   моментальному  погашению  долговых  обязательств  и  рассчитывается  по
следующей формуле:
          ДС + О
    К  = --------, где
     1     КО

ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия);
О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих принципалу, на момент окончания отчетного периода. Необходимая информация предоставляется принципалом дополнительно. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

    2.2.    Коэффициент    быстрой    (промежуточной)    ликвидности   (К )
                                                                         2
характеризует    способность    принципала    оперативно   высвободить   из
хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые
обязательства и определяется по следующей формуле:
         ДЗ + КВ + ДС
    К  = ------------, где
     2        КО

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса);
КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса);
ДС - денежные средства (строка N 260 баланса);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.

    2.3.  Коэффициент  текущей (общей) ликвидности (К ) является обобщающим
                                                     3
показателем   платежеспособности  принципала  и  вычисляется  по  следующей
формуле:
          ОА - НА
    К  = ---------, где
     3      КО

ОА - оборотные активы (строка N 290 баланса);
НА - неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.
3.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

    3.1.   Коэффициент  соотношения  собственных  и  заемных  средств  (К )
                                                                         4
является  одной  из  характеристик  финансовой  устойчивости  принципала  и
определяется по следующей формуле:
          СК
    К  = ----, где
     4    ЗК

СК - собственный капитал и резервы (строка N 490 баланса предприятия);
ЗК - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).
4.Показатель рентабельности
4.1.Показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

          ПР
    К  = ----, где
     5    В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка N 050 формы N 2),
В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 010 формы N 2).
5.Построение оценки финансового состояния

    5.1.  Оценка  результатов расчетов пяти коэффициентов (К , К , К , К  и
                                                            1   2   3   4
К )  заключается  в  присвоении  принципалу  категории  по  каждому из этих
 5
показателей  на  основании  сравнения полученных значений с установленными.
Далее  определяется  сумма  баллов  по этим показателям в соответствии с их
весами.

Пороговые значения показателей и выбор категории риска в зависимости от их фактических значений:
Таблица 1

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К 1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К 2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К 3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К 4	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К 5	более 0,15	0 - 0,15	менее 0 (нерентабельные)

5.2.На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

     S = Вес  x Категория К  + Вес  x Категория К  + Вес  x Категория К  +
            1              1      2              2      3              3
                + Вес  x Категория К  + Вес  x Категория К , где
                     4              4      5              5
    Вес  -  вес  показателя  К   в  сводной  оценке,  i = 1, 2, 3, 4 или 5.
       i                      i
Значения весов представлены в таблице 2.
    Категория  i - категория,  к  которой  относится значение показателя К
                                                                          i
(i = 1, 2, 3, 4 или 5). Каждый показатель может принимать значение 1, 2 или
3.

Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки:
Таблица 2

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) 1	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К ) 2	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К ) 3	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К ) 4	0,21
Рентабельность продукции (К ) 5	0,21
ИТОГО:	1,0

5.3.На основе значения сводной оценки (S) принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:
- финансовое состояние является хорошим, если значение S не превышает 1,05 (первый класс кредитоспособности - кредитование не вызывает сомнений);
- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S больше 1,05, но не превышает 2,4 (второй класс кредитоспособности - кредитование требует взвешенного подхода);
- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S больше 2,4 (третий класс кредитоспособности - кредитование связано с повышенным риском).
5.4.По результатам проведенного анализа отделом планирования доходов, кредита и ценных бумаг департамента финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" готовится заключение о финансовом состоянии принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования городского округа "Сыктывкар".