Приложение к Приказу от 09.04.2008 г № 4/50 Программа
Программа комплексной ревизии финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений республики коми в сфере здравоохранения
I.Административная деятельность:
| Вопросы, подлежащие отражению в акте ревизии (справке) в ходе проведения контрольных мероприятий: | Ответственный за исполнение отдел |
| 1.1. Проверка наличия уставных документов, соответствие финансово-хозяйственной деятельности целям и задачам, определенным учредительными документами проверяемой организации | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 1.2. Наличие государственной регистрации проверяемой организации (дата и номер свидетельства о регистрации в качестве юридического лица), постановка на учет в налоговом органе, место нахождения организации, ИНН, ОГРН, внесение изменений и дополнений в учредительные документы и соблюдение в установленном порядке их регистрации | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 1.3. Проверка наличия документов, подтверждающих оформление имущественных прав на здания (сооружения) и земельные участки под зданиями | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 1.4. Наличие, правильность ведения журнала учета контрольных мероприятий и книги замечаний и предложений | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 1.5. Обоснованность, своевременность и результативность ведения претензионно-исковой работы и участия в судебных разбирательствах; соблюдение сроков исковой давности, осуществление контроля за продвижением исков в судах и взысканием по исполнительным листам | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 1.4. Наличие специальных разрешений (лицензий) на виды деятельности, подлежащие лицензированию; доступность информации для пациентов в соответствии с требованиями Федерального закона "О защите прав потребителей"; выполнение лицензионных требований и условий, предложений и замечаний лицензирующих органов | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми |
| 1.5. Наличие соответствующего материально-технического оснащения и документов к оборудованию, технике, транспорту (сертификаты соответствия); соблюдение требований эксплуатации медицинской техники и поверки средств измерения; наличие договоров с медицинскими организациями при условии невозможности выполнения соответствующих медицинских технологий в данном учреждении; наличие в штате специалистов, осуществляющих техническое обеспечение медицинской техники либо договора с организацией, имеющей лицензию на осуществление этого вида деятельности | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми |
| 1.6. Соблюдение требований противопожарной безопасности в структурных подразделениях, наличие действующего заключения органа государственного противопожарного надзора, плана эвакуации сотрудников и пациентов, инструкции по действию дежурного персонала на случай пожара | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми |
| 1.7. Соблюдение требований санитарно-эпидемиологической безопасности | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми |
II.Организация лечебного процесса:
| Вопросы, подлежащие отражению в акте ревизии (справке) в ходе проведения контрольных мероприятий: | Ответственный за исполнение отдел |
| 2.1. Структура учреждения (количество отделений, их наименование и количество коек, количество прикрепленного населения) | Отдел организации медицинской помощи взрослому населению Минздрава Республики Коми Отдел организации медицинской помощи матерям, детям и санаторно курортного лечения Минздрава Республики Коми |
| 2.2. Основные показатели медицинской деятельности за каждый год проверяемого периода (план койко/дней, план посещений, функция койки и эффективность ее использования, число пролеченных больных, средняя длительность пребывания на койке и другие показатели) | |
| 2.3. Организация и оценка эффективности работы организационно-методической работы ЛПУ, комиссий, лечебных советов ЛПУ | |
| 2.4. Выездная деятельность, оказание консультативной и организационно-методической помощи специалистам других ЛПУ | |
| 2.5. Выборочная проверка историй болезней пациентов (с указанием количества проверенных историй болезни и замечаний по их оформлению и ведению больного) | Отдел аттестации и экспертизы качества медицинской помощи Минздрава Республики Коми |
| 2.6. Выявленные в процессе проверки дефекты оказания медицинской помощи | |
| 2.7. Соответствие средней длительности лечения по отделениям (по нозологиям) используемым технологиям; предложения по сокращению стационарного лечения и улучшению качества медицинской помощи в лечебно профилактических учреждениях | |
| 2.8. Организация внутриучрежденческой экспертизы качества медицинской помощи, вневедомственной экспертизы качества медицинской помощи | |
| 2.9. Анализ выполнения Программы государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи гражданам Российской Федерации на территории Республики Коми (за каждый год проверяемого периода) | Отдел ОМС и мониторинга целевых программ Минздрава Республики Коми |
III.Кадровые вопросы:
| Вопросы, подлежащие отражению в акте ревизии (справке) в ходе проведения контрольных мероприятий: | Ответственный за исполнение отдел |
| 3.1. Проверка наличия коллективного договора, его уведомительной регистрации и анализа его содержания на соответствие требованиям, установленным Трудовым кодексом Российской Федерации | Юридический отдел Минздрава Республики Коми |
| 3.2. Проверка соответствия штатного расписания лицензированным видам работ и услуг | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми |
| 3.3. Проверка наличия собственных (в штате учреждения) либо привлеченных на ином законном основании специалистов, имеющих высшее или среднее профессиональное образование и сертификат специалиста, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ; проверка повышения квалификации специалистов, осуществляющих работы и услуги, не реже одного раза в 5 лет. Наличие специалистов, не прошедших повышение квалификации | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми совместно с Отделом по управлению персоналом Минздрава Республики Коми |
| 3.4. Проверка правильности оформления трудовых отношений (трудовые договоры, трудовые книжки работников, личные дела работников, оформление и регистрация приказов и т.д.) | Отдел по управлению персоналом Минздрава Республики Коми |
| 3.5. Проверка организации работы кадровой службы учреждения (наличие положения о кадровой службе, должностной инструкции, организация кадрового делопроизводства, штатного расписания, номенклатуры должностей) | Отдел по управлению персоналом Минздрава Республики Коми |
| 3.6. Укомплектованность кадрами, кадровый состав работников (стаж, специализация, квалификационные категории, наличие сертификатов и их соответствие занимаемой должности). Меры, используемые для укомплектования штатов | Отдел по управлению персоналом Минздрава Республики Коми |
| 3.7. Выборочная экспертиза приказов по учреждению. Проверка наличия на рабочих местах работников учреждения на момент проведения проверки | Отдел по управлению персоналом Минздрава Республики Коми |
IV.Финансово-хозяйственная деятельность:
| Вопросы, подлежащие отражению в акте ревизии (справке) в ходе проведения контрольных мероприятий: | Ответственный за исполнение отдел |
| 4.1. Правильность определения ассигнований по смете расходов учреждения. Исполнение сметы расходов | |
| 4.1.1. Порядок и условия формирования и исполнения смет доходов и расходов учреждения, правильность составления смет доходов и расходов, обоснованность расчетов к сметам | Отдел экономики и планирования Минздрава Республики Коми |
| 4.1.2. Проверка исполнения сметных назначений в целом, в разрезе отдельных статей экономической классификации. Анализ причин отклонений | |
| 4.1.3. Проверка правильности и обоснованности составления штатного расписания | Отдел экономики и планирования Минздрава Республики Коми |
| 4.1.4. Проверка тарификационных списков за каждый год проверяемого периода на предмет обоснованности расчета фонда оплаты труда по учреждению | |
| 4.1.5. Проверка обоснованности установления должностных окладов сотрудникам и применяемых надбавок и доплат | |
| 4.2. Ревизия кассовых и банковских операций | |
| 4.2.1. Соответствие фактического наличия денежных средств в кассе данным бухгалтерского учета; обеспечение сохранности денежных средств; соблюдение установленного порядка хранения и использования чековых книжек, наличие всех аннулированных и неиспользованных банковских чеков | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.2. Полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств, полученных в банке, от оказания платных услуг и из других источников | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.3. Соблюдение установленного лимита остатка наличных денег в кассе учреждения | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.4. Полнота и своевременность сдачи в банк остатков неиспользованных денежных средств и кассовой выручки; использование полученных из банка денег по целевому назначению | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.5. Наличие договора о полной материальной ответственности с работником организации, в чьи обязанности входит исполнение кассовых операций | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.6. Правильность ведения учета депонированных сумм и проведение внезапных инвентаризаций кассы | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.7. Достоверность и правильность отражения в бухгалтерском учете кассовых операций | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.8. Законность и достоверность операций по расчетному и другим счетам учреждения | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.9. Соответствие остатков денежных средств, числящихся по выпискам банка на счетах организации, данным бухгалтерского учета | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.2.10. Наличие подтверждающих документов на каждую запись по выписке банка; правильность оформления приложенных к выпискам банка платежных документов; правильность отражения в бухгалтерском учете банковских операций | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.3. Учет расчетов с подотчетными лицами | |
| 4.3.1. Соблюдение действующего порядка выдачи в подотчет наличных денежных средств, возмещение расходов при служебных командировках и на хозяйственные нужды | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.3.2. Наличие фактов выдачи подотчетных сумм лицам, не состоящим в списочном составе организации, или выдачи авансов без представления отчета по ранее выданным суммам | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.3.3. Своевременность представления авансовых отчетов и наличие случаев возврата неиспользованных подотчетных сумм, причины их возврата | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.3.4. Проверка правильности расчетов с подотчетными лицами и правомерности расходования средств на служебные командировки, а также выплат компенсаций по проезду к месту отдыха и обратно в соответствии с Законом Республики Коми от 31.12.2004 N 78-РЗ "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, являющихся работниками организаций, финансируемых из республиканского бюджета Республики Коми" | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.3.5. Обоснованность произведенных расходов согласно представленным авансовым отчетам, правильность отражения расчетов с подотчетными лицами в аналитическом и синтетическом учете | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4. Правильность начисления заработной платы, учет расчетов по оплате труда | |
| 4.4.1. Правильность установления должностных окладов и ставок заработной платы в соответствии с действующим законодательством | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.2. Правильность установления доплат и надбавок, правильность установления стажа работы по специальности | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.3. Обоснованность начисления доплаты за совмещение профессий (должностей), расширение зоны обслуживания (увеличение объема выполняемых работ) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.4. Наличие и правильность оформления необходимых документов (распоряжений, приказов о приеме, перемещении и увольнении работников в соответствии с утвержденными штатами и ставками, табелей учета рабочего времени и других документов) | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.5. Правильность начисления заработной платы, расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.6. Соблюдение действующего законодательства о премировании и выплате материальной помощи | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.4.7. Правильность составления расчетно-платежных ведомостей | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.5. Организация лекарственного учета в отделениях учреждения | |
| 4.5.1. Проверка исполнения заключенных договоров на поставку медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в порядке, регламентируемом Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.5.2. Соблюдение требований: Приказа Минздрава Республики Коми от 01.07.2002 N 7/553 "О предметно-количественном учете лекарственных препаратов в лечебно-профилактических учреждениях", Приказа Минздрава СССР от 31 августа 1991 года N 245 "О нормативах потребления этилового спирта для учреждений здравоохранения, образования и социального обеспечения"; Инструкции по учету медикаментов перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР, утвержденной Приказом Минздрава СССР 2 июня 1987 года N 747 | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми совместно с привлекаемыми специалистами отдела аттестации и экспертизы качества медицинской помощи Минздрава Республики Коми, других учреждений |
| 4.5.3. Обеспечение правильной организации бухгалтерского учета медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения, их сохранности и использования | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.5.4. Проведение выборочных инвентаризаций медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в отделениях и кабинетах учреждения | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.6. Организация питания пациентов в стационаре | |
| 4.6.1. Проверка исполнения заключенных договоров на поставку продуктов питания в порядке, регламентируемом Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.6.2. Соблюдение требований: Приказа Минздрава РФ от 05.08.2003 N 330 "О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации", Приказа Минздрава СССР от 05.05.1983 N 530 "Об утверждении инструкции по учету продуктов питания в лечебно-профилактических и других учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР" | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми совместно с привлекаемыми специалистами отдела аттестации и экспертизы качества медицинской помощи Минздрава Республики Коми, других учреждений |
| 4.6.3. Проверка своевременного отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением продуктов питания, обеспечение сохранности продуктов питания | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.6.4. Анализ соблюдения натуральных норм питания | |
| 4.6.5. Проведение инвентаризаций на складе пищеблока, суточном складе учреждения, проверка соблюдения утвержденных норм при закладке продуктов питания в котел, выхода готовой продукции | |
| 4.7. Проверка расходов на содержание автомобильных транспортных средств | |
| 4.7.1. Фактическое наличие автомобильных транспортных средств, их регистрация | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.7.2. Соблюдение установленных норм расхода топлива | |
| 4.7.3. Соблюдение действующего порядка оформления путевых листов и ведение учета путевых листов | |
| 4.7.4. Обоснованность списания запасных частей и других материалов для ремонта автомобилей | |
| 4.7.5. Полнота принятия на учет запасных частей и металлолома после разборки списанных автомобилей | |
| 4.7.6. Наличие фактов незаконной передачи и реализации запасных частей сторонним организациям и физическим лицам | |
| 4.8. Учет основных средств, товарно-материальных ценностей | |
| 4.8.1. Соответствие фактического наличия основных средств и материальных ценностей данным бухгалтерского учета | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.8.2. Своевременность и правильность проведения инвентаризации, определения ее результатов и отражения в бухгалтерском учете | |
| 4.8.3. Наличие договоров о полной материальной ответственности с работниками учреждения | |
| 4.8.4. Своевременность и полнота постановки на учет полученных материальных ценностей | |
| 4.8.5. Проведение выборочной инвентаризации материальных ценностей и оформление результатов инвентаризации | |
| 4.8.6. Периодичность и правильность проведения переоценки основных средств | Управление бухгалтерского учета и отчетности Минздрава Республики Коми |
| 4.8.7. Правильность оформления и обоснованность ликвидации основных средств; соблюдение порядка учета и списания пришедшего в негодность государственного имущества | |
| 4.8.8. Наличие реестра закупок, осуществляемых без заключения государственных контрактов (по договорам до 100 тысяч рублей) | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.8.9. Соблюдение требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" по размещению государственного заказа способом запроса котировок в учреждениях здравоохранения, которым переданы полномочия по размещению заказа | Отдел стандартизации МТБ и госзаказов Минздрава Республики Коми |
| 4.9. Организация и состояние бухгалтерского учета. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности | |
| 4.9.1. Проверка постановки и организации бухгалтерского учета в учреждении, соблюдение учетной политики в проверяемой организации; применение плана счетов бухгалтерского учета | Управление бухгалтерского учета и отчетности Минздрава Республики Коми |
| 4.9.2. Соответствие данных главной книги и регистров бухгалтерского учета данным годового отчета (баланса и приложений к нему) и их взаимоувязка | |
| 4.9.3. Наличие утвержденных руководителем организации должностных обязанностей работников бухгалтерии | |
| 4.9.4. Периодичность проведения сверки расчетов с контрагентами и физическими лицами | |
| 4.9.5. Анализ просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января отчетного года и отраженной в годовом бухгалтерском отчете учреждения. Причины образования просроченной задолженности. Меры, принимаемые к уменьшению задолженности | |
| 4.9.6. Соблюдение порядка списания с баланса дебиторской и кредиторской задолженности | |
| 4.10. Проверка использования средств на капитальный и текущий ремонт зданий, обоснованность проведения ремонтных работ, наличие смет, правильность применения расценок | |
| 4.10.1. Наличие заключенных государственных контрактов и договоров на проведение ремонтных и строительных работ, правильность их заключения и наличие у подрядчика соответствующего специального разрешения (лицензии); наличие проектно-сметной документации, утвержденной в установленном порядке | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми совместно с привлекаемыми специалистами ГУ РК "Главное управление материально технического обеспечения здравоохранения РК" |
| 4.10.2. Полнота расчетов заказчика с подрядчиком за выполненные ремонтно-строительные работы в соответствии с действующим законодательством; правильность примененных в актах приемки выполненных работ, расценок, цен и индексов изменения стоимости строительных и ремонтных работ | |
| 4.10.3. Контрольные обмеры фактически выполненных объемов работ с привлечением в необходимых случаях соответствующих специалистов | |
| 4.11. Организация приносящей доход деятельности и учет поступления и расходования внебюджетных средств | |
| 4.11.1. Проверка соблюдения правил предоставления платных медицинских услуг, утвержденных в установленном порядке, - наличие утвержденного прейскуранта на оказание платных работ (услуг) и его соответствие с разрешенными лицензией работами (услугами), наличие контрольно-кассового аппарата, бланков строгой отчетности (квитанций), наличие специального разрешения соответствующего органа управления здравоохранением субъекта Российской Федерации, муниципального управления или вышестоящей организации | Отдел оптимизации сети учреждений здравоохранения Минздрава Республики Коми Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.11.2. Проверка учета поступления и расходования внебюджетных средств (проверка законности образования внебюджетных средств у учреждения и обоснованности их расходования, правильность отнесения расходов за счет внебюджетных средств на соответствующие статьи) | Отдел экономики и планирования Минздрава Республики Коми Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.11.3. Проверка полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.11.4. Целевое использование средств субсидий и целевых поступлений | |
| 4.12. Проверка арендных отношений | |
| 4.12.1. Наличие заключенных и согласованных с собственником договоров аренды зданий, сооружений, помещений, оборудования и другого имущества | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.12.2. Права и обязанности сторон, своевременность и полнота возмещения арендаторами затрат по содержанию арендуемых помещений, меры ответственности арендаторов за несоблюдение сроков внесения платы в возмещение части расходов учреждения на оплату коммунальных услуг | |
| 4.12.3. Правильность отражения в учете поступлений от возмещения арендаторами расходов учреждения по оплате коммунальных услуг | |
| 4.13. Ведение делопроизводства в учреждении | |
| 4.13.1. Проверка организации внутреннего делопроизводства в учреждении | Отдел контроля и работы с документами Минздрава Республики Коми |
| 4.14. Прочие вопросы | |
| 4.14.1. Правильность и обоснованность составления первичных учетных документов и внесения в них исправлений | Контрольно ревизионный отдел Минздрава Республики Коми |
| 4.14.2. Соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета |
V.Предложения по устранению нарушений и недостатков в работе учреждения:
| Вопросы, подлежащие отражению в акте ревизии (справке) в ходе проведения контрольных мероприятий: | Ответственный за исполнение отдел |
| 5.1. Предложения по устранению нарушений и недостатков в работе учреждения | Все отделы Минздрава Республики Коми, а также привлеченные специалисты, участвующие в проверке |