Приложение к Постановлению от 08.04.2008 г № 616 Положение
Положение о порядке открытия и ведения финансовым управлением министерства финансов республики коми в Г. Ухте лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета мого «Ухта», операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским, Налоговым кодексами Российской Федерации, другими нормативными документами Российской Федерации и Республики Коми и устанавливает порядок открытия и ведения Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Ухте лицевых счетов для учета операций:
- осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта";
- со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета МОГО "Ухта".
1.2.В Положении применяются следующие термины и понятия:
Орган исполняющий бюджет - орган местного самоуправления МОГО "Ухта", на который возлагается организация исполнения бюджета МОГО "Ухта", управление счетами бюджета и бюджетными средствами, счетами по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В МОГО "Ухта" - это Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Ухте (далее по тексту - Финансовое управление).
Указанный орган является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, от имени и по поручению бюджетных учреждений.
Главный распорядитель, распорядитель средств бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту - распорядитель средств) - орган местного самоуправления МОГО "Ухта", а также наиболее значимое бюджетное учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, определенное решением Совета МОГО "Ухта" о бюджете МОГО "Ухта" на очередной финансовый год (далее по тексту - решение), имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим решением, по получателям средств бюджета МОГО "Ухта, находящимся в его ведении.
Получатель средств бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту - получатель средств) - орган местного самоуправления МОГО "Ухта", находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств бюджета МОГО "Ухта".
Бюджетное учреждение - муниципальное учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию муниципальных услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с муниципальным заданием, осуществляется за счет средств бюджета МОГО "Ухта" на основе бюджетной сметы.
Бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств бюджетного учреждения.
Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств;
Бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году;
Бюджетные полномочия - права и обязанности органов местного самоуправления МОГО "Ухта" и иных участников бюджетного процесса по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса;
Лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие бюджетным учреждением бюджетных обязательств и (или) их исполнение в текущем финансовом году;
Денежные обязательства - обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения;
Объем финансирования расходов (далее по тексту - объем финансирования) - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых Финансовое управление осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.
Клиент - главный распорядитель средств, распорядитель и получатель средств, которым в установленном порядке открыты в Финансовом управлении лицевые счета.
Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее по тексту - внебюджетные средства) - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными и нормативными актами, решениями Правительства Российской Федерации и Правительства Республики Коми, нормативно-правовыми актами органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами, положениями) получателей средств, гражданско-правовыми договорами.
Смета доходов и расходов средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее по тексту - смета по внебюджетным средствам) - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре кодов бюджетной классификации.
Кассовое обслуживание исполнения бюджета - проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета;
Кассовые выплаты - операция по списанию средств со счетов Финансового управления в оплату принятых в установленном порядке и подтвержденных денежных обязательств получателя средств.
Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).
Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом.
Отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году.
Лицевой счет - регистр аналитического учета Финансового управления, предназначенный для кассового обслуживания исполнения бюджета, отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, осуществляемых по поручению клиента и в процессе исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта", а также для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств.
Заявка на оплату расходов (далее по тексту - заявка) - расчетный документ на расход от клиента, оформленный в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющийся основанием для проведения кассовых выплат по лицевому счету.
Распорядительная заявка - реестр акцептованных Финансовым управлением заявок на оплату расходов от клиентов, подведомственных главному распорядителю.
1.3.Отражение операций по исполнению бюджета МОГО "Ухта", осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета и средствами, полученными от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности, в Финансовом управлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителя средств по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств, объемов бюджетных ассигнований и финансирования получателям средств, находящимся в его ведении (далее по тексту - лицевой счет распорядителя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов бюджетных ассигнований и финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту - лицевой счет получателя средств);
- лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее по тексту - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
1.4.Учет операций на лицевых счетах, а также предоставление получателями средств всех необходимых документов осуществляется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета - Автоматизированный Центр Контроля Исполнения Бюджета "Финансы".
2.Нумерация лицевых счетов
2.1.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, Финансовое управление присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного клиента в информационной системе с учетом его подведомственности. При этом лицевой счет должен определять его принадлежность к конкретному распорядителю и получателю и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
2.2.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:
Р - лицевой счет распорядителя средств;
Л - лицевой счет получателя средств;
В - лицевой счет по учету внебюджетных средств;
2.3.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1 разряд - признак лицевого счета (Р, Л, В);
со 2 по 4 разряд - код ведомственной структуры расходов бюджета МОГО
"Ухта";
с 5 по 9 разряд - код распорядителя, получателя средств в Реестре
с 10 по 11 разряд - код единого лицевого счета (02 - по средствам
бюджета, 04 - по внебюджетным средствам)через тире указывается произвольное сокращенное наименование распорядителя, получателя средств, состоящее до 5 символов.
3.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.Лицевые счета в Финансовом управлении открываются учреждениям, включенным в Сводный реестр, в сроки, установленные настоящим Положением.
Открытие лицевого счета получателя средств учреждениям, организациям (предприятиям), не имеющим право на получение средств бюджета МОГО "Ухта", не допускается.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
Открытие лицевых счетов осуществляется Финансовым управлением по разрешительной надписи руководителя на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее по тексту - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в Финансовом управлении.
Клиенты обязаны в течение 10 дней в письменной форме сообщать Финансовому управлению обо всех изменениях в документах, представленных в Финансовое управление, для внесения соответствующих изменений.
3.2.Финансовое управление в пятидневный срок после открытия лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, возвращает распорядителю, получателю средств второй экземпляр заявления на открытие лицевого счета с отметкой об открытии.
3.3.В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации распорядитель, получатель средств в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) лицевого счета обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения.
3.4.Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента: распорядителя, получателя средств;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания (указывается дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 7 настоящего Положения, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета).
В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам ведомственной подчиненности. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника Финансового управления, начальника казначейского отдела Финансового управления и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится в несгораемом шкафу.
4.Открытие лицевых счетов распорядителям средств
4.1.Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований, объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования до нижестоящих получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении.
4.2.Распорядитель средств для оформления открытия лицевого счета распорядителя средств представляет в Финансовое управление следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Положению);
- копию учредительных документов (положение, устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН), заверенную учредителем или нотариально;
- карточку образцов подписей, заверенную учредителем или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящему Положению).
5.Открытие лицевых счетов получателям средств
5.1.Для открытия лицевого счета получатель средств представляет в Финансовое управление следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Положению);
- копию учредительных документов (положение, устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН), заверенную вышестоящей организацией или нотариально;
- карточку образцов подписей, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящему Положению).
6.Карточка образцов подписей
6.1.Карточка образцов подписей распорядителя и получателя средств представляется в Финансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника казначейского отдела Финансового управления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
6.2.Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
6.3.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером распорядителя, получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, Имя, Отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
6.4.На каждом экземпляре карточки начальник казначейского отдела Финансового управления указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, второй экземпляр находится у уполномоченных сотрудников Финансового управления.
Финансовое управление при приеме карточек образцов подписей может потребовать предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
6.5.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов Финансового управления. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником казначейского отдела Финансового управления или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
6.6.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника казначейского отдела Финансового управления или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
6.7.Все ранее предоставленные карточки хранятся в юридическом деле.
7.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
7.1.При изменении наименования, структуры лицевого счета юридическое лицо представляет в Финансовое управление заявление (приложение N 3 к настоящему Положению), уведомляющее об изменениях в двух экземплярах, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в разделах 4, 5 настоящего Положения.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования юридического лица.
По истечении 10 дней со дня переименования юридического лица обслуживание его лицевого счета Финансовым управлением приостанавливается до предоставления соответствующих документов.
При изменении в установленном порядке структуры лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. На заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента.
7.2.При ликвидации юридического лица в Финансовое управление представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
В этом случае Финансовое управление осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
7.3.При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в Финансовое управление копию решения его учредителей либо органа, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в Финансовое управление, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в Финансовое управление должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в Финансовое управление должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
7.4.При передаче распорядителя, получателя средств на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы по оформлению открытия лицевого счета остаются в Финансовом управлении по прежнему месту обслуживания. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого распорядителя, получателя средств формирует новое дело по лицевому счету.
7.5.Лицевые счета закрываются Финансовым управлением:
- по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 4 к настоящему Положению), представленному клиентом в двух экземплярах в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не проводились;
- в иных случаях, предусмотренных нормативными документами Финансового управления.
7.6.В случае закрытия лицевого счета клиент и Финансовое управление на дату закрытия счета должны произвести выверку движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета МОГО "Ухта", по внебюджетным средствам, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются карточками лицевого счета получателя средств бюджета N (приложение N 5 к настоящему Положению по средствам бюджета МОГО "Ухта", приложение N 6 по внебюджетным средствам) (далее по тексту - карточка), которые подписываются начальником Финансового управления, начальником казначейского отдела Финансового управления и руководителем и главным бухгалтером клиента.
7.7.При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и карточка по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Финансовое управление одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
7.8.Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Положении порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
8.Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств бюджета МОГО "Ухта"
Операции по исполнению расходов местного бюджета, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта". Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов и иных документов клиентов и Финансового управления. Учет операций по исполнению расходов местного бюджета осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе кодов бюджетной классификации.
8.1.Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей средств.
Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств (далее по тексту - уведомление) в соответствии с утвержденным порядком исполнения сводной бюджетной росписи на соответствующий финансовый год, объемы финансирования подлежат отражению на соответствующем лицевом счете в структуре кодов бюджетной классификации и с учетом уникальных кодов целевых статей и детализирующих кодов бюджетной классификации, утвержденных приказом Финансового управления (далее по тексту - дополнительная бюджетная классификация).
Распорядителями средств объемы финансирования получателям средств выделяются только в размерах, необходимых для осуществления платежа по представленным получателями средств заявкам и прошедших предварительный контроль в Финансовом управлении.
Финансовое управление проверяет представленные документы на предмет целевого использования средств, наличия достаточного остатка лимитов, соответствия учтенным бюджетным обязательствам, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия подписи карточкам с образцами подписей.
Для этого распорядитель средств формирует из подтвержденных Финансовым управлением заявок получателя средств распорядительную заявку в двух экземплярах.
Распечатанные и оформленные подписями должностных лиц экземпляры распорядительных заявок хранятся в документах за операционный день.
Распорядитель средств несет ответственность за своевременное доведение финансирования до получателей средств.
Распорядитель средств отвечает за организацию доставки подведомственными получателями необходимых первичных документов в Финансовое управление.
Распорядитель средств, при отсутствии технической возможности у подведомственных получателей средств, может осуществлять ввод их заявок с бумажного носителя в автоматизированную систему.
Финансовое управление производит отражение суммы финансирования на лицевом счете распорядителя средств в день осуществления операции.
На следующий день после получения выписки с Отделения по г. Ухте УФК по РК (далее по тексту - Отделение) по единому лицевому счету 02 Финансовое управление выдает распорядителю средств выписку из его лицевого счета с приложением копии документа, явившегося основанием для осуществления операции. При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронно-цифровой подписи (АЦП) выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде.
Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, распорядители средств и Финансовое управление осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем представления Финансовым управлением распорядителю средств карточки на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года. В случае расхождения данных получатель средств обязан письменно сообщить Финансовому управлению не позднее пяти рабочих дней о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
8.2.Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств.
На лицевых счетах получателей средств отражаются бюджетные ассигнования лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования в структуре кодов бюджетной классификации и дополнительной бюджетной классификации.
Получатель средств представляет Финансовому управлению заявки или реестры заявок на расходование бюджетных средств с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета.
На основании распорядительной заявки распорядителя средств Финансовое управление подтверждает принятые получателем средств денежные обязательства путем акцепта заявок на финансирование.
Финансовое управление производит отражение сумм перечисленного получателю средств финансирования на его лицевом счете в день осуществления операции.
Заявка получателя средств исполняется платежным поручением Финансового управления с единого лицевого счета 02 в Отделении на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета Финансового управления. На следующий день после получения выписки Отделения по единому лицевому счету 02 Финансовое управление выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета МОГО "Ухта" состоит из передачи Финансовым управлением в Отделение платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств и сводных распорядительных заявок распорядителей средств и списании Отделением платежей с единого лицевого счета 02, с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в Финансовом управлении, в соответствии с кодами бюджетной классификации.
Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и Финансовое управление осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления Финансовым управлением получателю средств карточки на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года. В случае расхождения данных получатель средств обязан письменно сообщить Финансовому управлению не позднее пяти рабочих дней о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Финансовое управление ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход местного бюджета.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финансовое управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
Иные зачисленные на счет Финансового управления суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежными поручениями.
Финансовое управление и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации, по которым операции по кассовым расходам бюджета МОГО "Ухта" были отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в Финансовое управление Ходатайство об уточнении сумм и кодов бюджетной классификации на лицевом счете (далее по тексту - Ходатайство) (приложение N 7 к настоящему Положению).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;
- при ошибочном указании получателем средств в платежном документе кода бюджетной классификации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Копия ходатайства, справка по расходам, на основании которых Финансовое управление учитывает операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.
Указанные изменения осуществляются при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с настоящим Положением, устанавливающим порядок санкционирования расходов бюджета МОГО "Ухта".
8.3.Доведение кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Ухта".
9.Оформление расчетно-платежных документов
9.1.Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 0401060.
Платежные поручения формируются в Финансовом управлении на основании заявок клиентов.
Заявка формируется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета.
Заявка должна содержать:
- номер заявки, число, месяц, год ее составления;
- вид платежа (тип операции);
- наименование клиента, номер его лицевого счета в Финансовом управлении, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и ОКАТО;
- бюджетное обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии с которым осуществляется расход);
- наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет, ОКАТО и банковские реквизиты;
- назначение платежа с указанием кодов бюджетной классификации и соответствующие им суммы, а также полного содержания операций;
- общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
- НДС - сумма НДС при его выделении из общей суммы;
- серия денежного чека;
- ответственное лицо на получение чека;
- очередность платежа;
- вид операции;
- идентификатор платежа.
Заявки по перечислению налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются с учетом требований на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Оформленные получателем средств заявки принимает уполномоченный работник Финансового управления, который проверяет правильность оформления заявки, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации, указанных в заявках, содержанию производимой операции.
При оплате денежных обязательств одновременно с представлением заявки получатель средств представляет в Финансовое управление:
- договоры, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, соглашения, муниципальные контракты на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) с приложением протоколов проведения конкурсов (торгов) и (или) протоколов проведения запросов котировок, а также иные документы об обязательствах, подлежащих исполнению за счет средств местного бюджета, заключаемые получателями бюджетных средств;
- счета-фактуры, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, справки для расчетов за выполненные работы (услуги), товарно-транспортные накладные, прочие первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями по оформлению первичных учетных документов, подтверждающие факт поставки товаров (работ, услуг) - в случае оплаты по факту поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- счет на предварительную оплату товаров (работ, услуг), оформленный в соответствии с требованиями к первичным учетным документам - в случае предварительной оплаты товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- иные необходимые для осуществления контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем средств согласно условиям договора в объеме, не превышающем норм авансирования, установленных нормативными актами МОГО "Ухта" для получателей средств местного бюджета.
Заявки принимаются Финансовым управлением в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов бюджетных ассигнований, имеющихся на момент представления заявок на лицевом счете получателя средств.
Проверка осуществляется в течение трех рабочих дней после регистрации заявок при условии одновременного предоставления документов, служащих основанием платежа.
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
Финансовое управление отказывает в акцепте заявок, если:
- коды бюджетной классификации, указанные в заявке, не соответствуют проводимой операции;
- представленные документы не соответствуют лимитам бюджетных обязательств, учтенным бюджетным обязательствам;
- авансирование товаров (работ, услуг) в объеме, не предусмотренном действующими нормативными актами и (или) договорами;
- получателем средств не представлены либо представлены в неполном объеме документы, служащие основанием для платежа;
- суммы на осуществление кассового расхода превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
- при непредставлении подтверждающих документов по истечении 3 рабочих дней со дня регистрации заявки на оплату расходов в информационной системе;
- получателем средств нарушены требования, установленные нормативными правовыми актами;
- приостановлены в установленном порядке операции на лицевых счетах получателя средств.
Отказ в акцепте заявки доводится получателю с обоснованием причин отказа в электронном виде в поле заявки "комментарий". При этом Финансовое управление не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
10.Порядок ведения лицевых счетов по учету средств бюджета МОГО "Ухта"
10.1.Лицевые счета ведутся Финансовым управлением по установленной форме.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта".
10.1.На лицевом счете распорядителя средств отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- кассовый план по расходам;
- объемы финансирования текущего года;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
- остаток кассового плана.
10.2.На лицевом счете получателя средств и лицевом счете Финансового управления отражаются коды бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- кассовый план по расходам;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств местного бюджета;
- остаток лимитов бюджетных обязательств;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- объемы финансирования текущего года;
- остаток финансирования на отчетную дату.
11.Выписки из лицевых счетов по учету средств бюджета МОГО "Ухта"
11.1.Финансовое управление не позднее следующего дня после получения выписки Отделения по единому счету 02 выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой Финансового управления. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета МОГО "Ухта" за данный операционный день.
11.2.В выписке из лицевого счета распорядителя средств указываются коды бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки финансирования;
- объемы финансирования, доведенные распоряжениями Финансового управления;
- объемы финансирования, переданные распоряжением распорядителя средств получателям средств, находящимся в его ведении;
- номера и даты расчетно-денежных документов Финансового управления.
11.3.В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого счета Финансового управления указываются коды бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;
- объем финансирования, доведенный распоряжением распорядителя средств;
- кассовый расход;
- восстановление кассового расхода;
- номера и даты расчетно-денежных документов Финансового управления.
11.4.Клиент обязан письменно сообщить в Финансовое управление не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных Финансовым управлением по лицевым счетам, Финансовое управление вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.
Финансовое управление производит проверку правильности отражения данной операции по счету Финансового управления и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
11.5.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника казначейского отдела Финансового управления.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
11.6.Суммы, зачисленные на счет Финансового управления, открытый в учреждении банка, без оправдательных документов или без указаний (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов Финансовое управление учитывает как "невыясненные поступления".
Финансовое управление не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету 02 выдает клиентам под роспись копии платежных документов, по которым платежи зачислены на код "невыясненные поступления".
Для уточнения вида и принадлежности платежей, зачисленных на код "невыясненные поступления", клиенты представляют в управление информацию в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, на основании которой операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.
Если в поле "Назначение платежа" содержится достаточно информации для зачисления средств, то операция по восстановлению кассовой выплаты отражается управлением на лицевом счете получателя средств не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету 02. В данном случае информация в письменной форме клиентом не представляется.
Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по единому счету местного бюджета вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финансовое управление возвращает данные суммы отправителю.
12.Порядок открытия и ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств
12.1.Финансовое управление для учета внебюджетных средств открывает лицевой счет с кодом 04 в Отделении на балансовом счете 40703 "Счета негосударственных предприятий".
12.2.Операции с внебюджетными средствами получателей средств местного бюджета отражаются на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
12.3.Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов по учету внебюджетных средств являются разрешения, выдаваемые в соответствии с утвержденным Постановлением главы МОГО "Ухта" N 2987 от 08.08.2006 "О переводе счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в Финансовое управление МФ РК в городе Ухте".
Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в Финансовое управление следующие документы:
- подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);
- карточку образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Положению).
12.4.Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Финансовым управлением:
- по заявлению на закрытие счета (приложение N 4 к настоящему Положению) представленному клиентом;
- при отзыве выданного разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- в связи с исключением из сводного реестра;
- иных случаях, установленных нормативно-правовыми актами.
12.5.Кассовые операции со средствами, полученными из внебюджетных источников, осуществляются Финансовым управлением от имени и по поручению клиента на основании заявок и заявок на списание специальных средств.
12.6.Кассовые операции со средствами, полученными из внебюджетных источников, учитываются Финансовым управлением по кодам бюджетной классификации Российской Федерации в следующем порядке:
- по кассовым поступлениям - по кодам бюджетной классификации доходов: коду администратора, группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме) и классификации операций сектора государственного управления. Для зачисления внебюджетных средств кодом администратора считать код главного распорядителя средств местного бюджета;
- по кассовым выплатам - по коду главного распорядителя средств бюджета субъекта Российской Федерации, классификации операций сектора государственного управления по расходам и дополнительной бюджетной классификации.
12.7.Внебюджетные средства, поступившие на счет Финансового управления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Финансовым управлением на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
12.8.Заявки на оплату расходов принимаются Финансовым управлением от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.
Уполномоченный работник Финансового управления проверяет представленные клиентом заявки на правильность оформления, соответствия указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции и смете по внебюджетным средствам, соответствия направлений использования средств предусмотренным разрешениями. Проверка производится в течение трех дней с момента регистрации заявок в информационной системе казначейского исполнения бюджета, по истечении трех рабочих дней неисполненные заявки по причине отсутствия документов, денежных средств на лицевом счете отказываются.
Заявки на оплату расходов представляются в Финансовое управление в установленном данным Положением порядке.
12.9.Отказ заявок Финансовым управлением производится в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
- непредставления клиентом утвержденной сметы по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;
- несоответствия представленной сметы по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования;
- неправильно оформленной заявки на оплату расходов;
- несоответствия кодов бюджетной классификации с проводимой операцией;
- несоответствия расходов, указанных в платежных документах, направлениям использования, указанным в разрешении.
При этом Финансовое управление не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
12.10.Процедура осуществления кассовых выплат за счет внебюджетных средств состоит в передаче Финансовым управлением в Отделение платежных поручений, подготовленных на основании заявок на оплату расходов получателей средств и списании платежей с лицевого счета Финансового управления, открытого в Отделении на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных предприятий" с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с кодами бюджетной классификации.
12.11.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки Отделения по единому счету 04 выдает клиентам выписки из лицевых счетов с приложением копий расчетных, кассовых и платежных документов либо их реестров в случае, если количество документов более одного с отметкой Финансового управления.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех дней с момента выдачи выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
Ежемесячно не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Финансовое управление осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка производится путем предоставления Финансовым управлением карточки (приложение N 6 к настоящему Положению), сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
12.12.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
12.13.Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
12.14.Суммы, зачисленные на лицевой счет Финансового управления, требующие уточнения вида и принадлежности платежа, учитываются как невыясненные поступления по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Финансовое управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации (приложение N 8 к настоящему Положению) об источнике образования внебюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
В течение десяти рабочих дней со дня их поступления на лицевой счет Финансового управления:
- данные суммы отражаются на лицевом счете клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
- данные суммы возвращаются отправителю, если указанные недостатки не устранены.
12.15.Финансовое управление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года.
На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
12.16.В выписке из лицевых счетов по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств:
- в том числе остаток без права расходования на начало дня и исходящий на конец дня;
- суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
- суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Финансовому управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации, операции кассового расхода по внебюджетным средствам, которые были отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в Финансовое управление Ходатайство (приложение N 7 к настоящему Положению).
Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
13.Порядок составления, утверждения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам
13.1.Внебюджетные средства учитываются на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении и расходуются в соответствии со сметами по внебюджетным средствам.
13.2.Сметы по внебюджетным средствам на очередной финансовый год составляются отдельно по каждому источнику дохода и остатка на 1 января в трех экземплярах (приложение N 9.1, 9.2 - 9.5 к настоящему Положению).
Сметы по внебюджетным средствам подписываются руководителем и главным бухгалтером учреждения или их заместителями и направляются главному распорядителю бюджетных средств на утверждение не позднее 1 декабря. Смета по внебюджетным средствам на расходование остатка направляется на утверждение не позднее 10 января.
В доходную часть сметы по внебюджетным средствам включаются ожидаемые поступления денежных средств по всем источникам образования внебюджетных средств, которые распределяются по кодам бюджетной классификации доходов, в строгом соответствии с разрешением на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств.
В расходной части сметы по внебюджетным средствам указываются направления расходования ожидаемых поступлений внебюджетных средств в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления расходов.
Итоговая сумма расходной части сметы по внебюджетным средствам не может превышать итоговую сумму доходной части сметы.
Главный распорядитель рассматривает и утверждает смету по внебюджетным средствам бюджетного учреждения в течение 5 рабочих дней со дня ее представления. Смета по внебюджетным средствам, утвержденная руководителем главного распорядителя, и не позднее 10 декабря представляется в Финансовое управление. Смета по внебюджетным средствам в течение одного рабочего дня со дня ее утверждения передается главным распорядителем в 1 экземпляре - бюджетным учреждениям, в 1-м экземпляре - в Финансовое управление.
13.3.Внесение изменений и дополнений в сметы по внебюджетным средствам осуществляется не более одного раза в месяц по представлению в Финансовое управление ходатайства о внесении изменений и дополнений в смету доходов и расходов на предстоящий месяц (приложение N 10.1 - 10.5 к настоящему Положению) не позднее 25 числа текущего месяца после согласования с главным распорядителем бюджетных средств.
13.4.По истечении текущего финансового года внесение изменений в сметы не допускается.
14.Осуществление операций, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета МОГО "Ухта" и внебюджетные средства
14.1.Обращение взыскания на бюджетные и внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Постановлением главы МОГО "Ухта" N 1565 от 04.05.2006 "Об утверждении порядка прохождения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета МОГО "Ухта" по денежным обязательствам получателей средств бюджета МОГО "Ухта".
Финансовое управление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
15.Заключительные положения
15.1.Организация документооборота в Финансовом управлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное проведение операций и их отражение по лицевым счетам распорядителей, получателей по учету средств бюджета МОГО "Ухта" и внебюджетным средствам.
15.2.Документооборот между отделами Финансового управления, распорядителями и получателями средств осуществляется в соответствии с Регламентом работы, утверждаемым начальником Финансового управления.
15.3.Финансовое управление в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента по лицевым счетам получателя средств местного бюджета без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Финансового управления.