Приложение к Постановлению от 29.12.2007 г № 529/12 Порядок
Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета муниципального района «Койгородский»
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок распространяется на получателей средств бюджета муниципального района "Койгородский" и бюджетов поселений (далее - бюджет района и поселений), которым открыты лицевые счета в Финансовом управлении Министерства финансов РК в Койгородском районе (далее - Финуправление) для учета операций по исполнению расходов бюджета района и операций со средствами, полученными от деятельности, приносящей доход (далее - внебюджетные средства).
2.Настоящий Порядок регламентирует порядок оформления и совершения операций по выдаче денежной наличности на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, оплату командировочных расходов и других выплат в бюджетных учреждениях.
Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства", Положениями Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", от 9 октября 2002 года N 199-П "Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", от 24 декабря 2004 года N 266-П "Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" и от 13 июля 2005 года N 272-П/91н "Положение о порядке расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов".
3.Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:
главный распорядитель средств бюджета района (далее - главный распорядитель средств), определенный решением Совета района о бюджете муниципального района "Койгородский" на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным данным решением, по получателям средств бюджета района, находящимся в его ведении;
получатель средств бюджета района (далее - получатель средств) - бюджетное учреждение или организация, находящаяся в ведении распорядителя средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета района в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;
выдача наличных денег - операция предоставления получателю наличных денег в кассах учреждения Банка России, кредитных организациях или банкоматах;
денежный чек - документ, предназначенный для оформления операции выдачи наличных денег получателю в кассе учреждения Банка России или кредитной организации, оформленный в установленном порядке;
денежная чековая книжка (далее - чековая книжка) - сброшюрованные, соединенные в виде книжки бланки денежных чеков;
объявление на взнос наличными - документ, оформляемый при внесении наличных денег на счет местного бюджета по установленной форме (код формы по ОКУД 0402001);
банковская расчетная карта (далее - банковская карта) - платежная карта, предназначенная для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с кредитной организацией;
банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи наличных денежных средств.
4.Обеспечение получателей средств наличными денежными средствами осуществляется посредством чековых книжек, банковских карт и сберегательных книжек на предъявителя.
5.Операции по обеспечению наличными денежными средствами (далее - операции с наличными деньгами), осуществляемые в установленном настоящем Порядке, отражаются на лицевых счетах, открытых в Финуправлении, для учета операций по исполнению расходов бюджета района и операций со средствами, полученными от деятельности, приносящей доход.
Операции с наличными деньгами производятся строго в пределах бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью, утвержденной сметой доходов и расходов и лимитами бюджетных обязательств.
II.Порядок работы с чековыми книжками
1.Финуправление организует проведение мероприятий по обеспечению получателей средств бюджета района наличными денежными средствами с балансового счета N 40116, открытого ему в Банке Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) - Коми отделение N 8617 (далее - Коми ОСБ N 8617).
2.Коми ОСБ N 8617 обеспечивает Финуправление по его заявлению чековыми книжками.
3.Уполномоченный работник Финуправления получает в Коми ОСБ N 8617 необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег с балансовых счетов N 40116.
4.Полученные Финуправлением чековые книжки, являющиеся документом строгой отчетности, подлежат регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Финуправления и скреплен печатью. Чековые книжки хранятся в охраняемом помещении в несгораемом металлическом шкафу.
Ответственность за получение, учет и сохранность чековых книжек до передачи их получателю средств несет назначаемый приказом начальника Финуправления работник, с которым в установленном порядке должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. На время отсутствия ответственного лица по уважительной причине приказом начальника Финуправления назначается другое ответственное лицо, с которым в установленном порядке должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
5.Выдача чековых книжек получателю средств осуществляется работником Финуправления, ответственным за сохранность чековых книжек, с регистрацией в Журнале регистрации под расписку.
Чековая книжка выдается работником Финуправления лицу, уполномоченному получателем средств, на основании заявления по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
Перед выдачей чековой книжки получателю средств работник Финуправления, ответственный за сохранность чековых книжек, проверяет:
правильность заполнения заявления, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей бюджетного учреждения;
наличие всех денежных чеков в данной книжке.
Уполномоченный работник Финуправления проставляет на лицевой стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование Финуправления и номер счета для выплаты наличных денежных средств, которые могут проставляться штампами.
Получатель средств самостоятельно проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению: наименование получателя средств и номер лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
6.Уполномоченный работник Финуправления выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в Финуправлении чековых книжек несет получатель средств.
7.Получатель средств возвращает в Финуправление чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в Коми ОСБ N 8617 по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в Финуправлении;
изменения наименования получателя средств;
закрытия или изменения номера счета, открытого Финуправлению в Коми ОСБ N 8617.
Хранение корешков использованных чековых книжек и погашенных (аннулированных) денежных чеков осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III.Порядок оформления чековых книжек бюджетным учреждением
1.Чековые книжки, являющиеся бланком строгой отчетности, должны храниться в бюджетном учреждении в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность полученных чековых книжек несет назначаемый приказом руководителя бюджетного учреждения работник бюджетного учреждения, с которым в установленном порядке заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. На время отсутствия ответственного лица по уважительной причине приказом руководителя бюджетного учреждения назначается другое лицо, с которым на время отсутствия ответственного лица в установленном порядке заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
2.Для получения наличных денежных средств получатель средств оформляет денежный чек в порядке, установленном нормативными документами Центрального банка Российской Федерации. Лицевая и оборотная стороны денежного чека заполняются получателем средств и подписываются уполномоченными работниками Финуправления. На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные, удостоверяющие личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Передоверие права на получение наличных денежных средств по денежному чеку не допускается. Денежные чеки действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня выписки денежного чека. Номер денежного чека должен соответствовать номеру и серии книжки, зарегистрированной в Журнале регистрации.
3.В кассе получателя средств могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных Финуправлением.
Финуправление в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, ежегодно устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств для учета со средствами бюджета района и внебюджетных средств без права расходования денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя балансовый счет N 40116 Финуправления.
Лимит остатка кассы устанавливается по письменному обращению получателя средств с приложением расчета в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку и представляется в Финуправление за 5 рабочих дней до начала финансового года.
Получателям средств, не представившим в Финуправление расчет на установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по представленному получателем средств в Финуправление обоснованному обращению.
IV.Порядок оформления и исполнения документов по выдаче наличных денежных средств
1.Выплата наличных денежных средств получателю средств на заработную плату, компенсационные, социальные выплаты и другие расходы осуществляется в сроки, согласованные с главным распорядителем средств.
Информация об установленных сроках представляется в Финуправление за 5 рабочих дней до начала финансового года.
2.Выдача наличных денежных средств получателю средств по срокам, приходящимся на субботу, воскресенье, может производиться в целях рассредоточения нагрузки, начиная с четверга и пятницы. Выплата наличных денежных средств по срокам, приходящимся на праздничные дни, может производиться до дня их наступления. Выплата наличных денежных средств для расчетов с увольняемыми работниками, работниками, уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, производится независимо от установленных сроков выплаты заработной платы.
3.Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке устанавливается нормативными актами Банка России.
4.Заявки на получение наличных денежных средств на хозяйственно-операционные расходы рассматриваются Финуправлением индивидуально, при этом учитываются вопросы сохранности, рационального и эффективного использования, а также необходимость минимизации наличного денежного оборота.
В необходимых случаях Финуправление вправе запрашивать дополнительную информацию с пояснением причин, не позволяющих произвести безналичные расчеты, подтверждающие документы.
При предоставлении заявки на получение наличных денег по бюджетным обязательствам, вытекающим из договоров на поставку продукции, работ, услуг, Финуправление вправе отказать в заявке и потребовать произвести расчет с поставщиками продукции, работ, услуг безналичным путем.
5.При выдаче в виде аванса наличных денежных средств подотчетным лицам на хозяйственные, командировочные и другие расходы, связанные с уставной деятельностью бюджетного учреждения, руководитель бюджетного учреждения несет ответственность за своевременное представление подотчетными лицами авансовых отчетов и возврат остатков неиспользованного аванса в установленные сроки в кассу бюджетного учреждения.
Выдача из кассы денежных средств, связанных со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Неиспользованный остаток аванса (в случае превышения установленного лимита остатка кассы) должен быть возвращен бюджетным учреждением на счет Финуправления для выдачи наличных денежных средств не позднее трех рабочих дней после сдачи подотчетным лицом в бухгалтерию учреждения авансового отчета.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
Ответственность за целевое и эффективное расходование бюджетных средств при совершении расчетов наличными деньгами несет получатель бюджетных средств.
6.Для получения наличных денежных средств на выплату заработной платы, компенсационных, социальных и других выплат получатель средств оформляет и представляет в Финуправление следующие документы:
денежный чек;
ремарку.
7.Денежный чек может быть оформлен для выдачи наличных денежных средств как по одной заявке на оплату расходов, так и по нескольким заявкам на оплату расходов. Денежный чек на получение наличных денег по внебюджетным средствам оформляется отдельно.
8.Заявка на оплату расходов, предусматривающая получение наличных денежных средств, формируется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета по установленной форме на два рабочих дня ранее даты получения наличных денежных средств. При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП) заявка на оплату расходов предоставляется в электронном виде, а при ее отсутствии - на бумажном носителе. Получатель средств несет персональную ответственность за соответствие бумажного носителя электронному варианту.
9.Заявки на оплату расходов формируются отдельно по каждому коду бюджетной классификации расходов.
10.Уполномоченный работник Финуправления проверяет правильность заполнения заявки на получение денег на соответствие:
подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
Уполномоченный работник Финуправления проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие сумм, указанных цифрами и прописью.
Проверенная и принятая к исполнению заявка оформляется подписью ответственного работника Финуправления, осуществившего проверку, и штампом "Проверено".
11.На лицевой и оборотной стороне принятых от получателей средств и проверенных Финуправлением денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати Финуправления, представленную в Коми ОСБ N 8617 в установленном порядке к балансовому счету N 40116. Денежный чек возвращается получателю средств под расписку в Журнале регистрации выданных чеков, который ведется по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
12.Финуправление обрабатывает представленные получателями средств заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств с лицевых счетов с кодами 02, 04 на балансовый счет N 40116 и передает платежные поручения в орган Федерального казначейства для обеспечения поступления средств на указанный счет при перечислении их электронными платежными документами не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени).
В случае зачисления денежных средств на балансовый счет N 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов местного времени выдача наличных денег производится следующим рабочим днем.
13.Финуправление после подтверждения органом Федерального казначейства проведения операции по списанию средств с лицевых счетов с кодами 02, 04 на балансовый счет N 40116 отражает кассовый расход на лицевых счетах получателей средств.
Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения чека, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на оформление чеков, несет получатель средств.
14.Для получения наличных денежных средств бюджетное учреждение представляет денежный чек в банк.
В случае установления ошибки в заполнении денежного чека или отказа банком в приеме денежного чека из-за нарушения требований по оформлению либо несоответствия печатей и подписей на нем заявленным образцам получатель представляет в Финуправление денежный чек и оформленный в установленном порядке новый денежный чек на замену. При этом неисполненный банком денежный чек подлежит погашению путем перечеркивания и составлением надписи "аннулировано". В Журнале регистрации выданных денежных чеков производится соответствующая запись и ставится соответствующая отметка в программе на рабочем месте "Регистрация чеков". Бюджетным учреждением повторно представляется денежный чек, выписанный взамен старого. Финуправление заносит в программу на рабочем месте "Регистрация чеков" реквизиты нового денежного чека, дату его принятия и указывает номера поручений на оплату расходов по данному чеку.
V.Порядок взноса получателем наличных денежных средств и учета их органом, исполняющим бюджет района
1.В целях недопущения превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе получатель средств производит возврат неиспользованного остатка наличных денежных средств.
2.Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) в Коми ОСБ N 8617 на балансовый счет N 40116. В объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается - "Финансовое управление Министерства финансов РК в Койгородском районе" и балансовый счет N 40116, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, номер лицевого счета получателя средств, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств, а также номер и дату денежного чека, по которому данные денежные средства были получены ранее.
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
3.Принятые банком наличные деньги зачисляются на балансовый счет N 40116. Ордер к объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке банка по балансовому счету N 40116.
4.Финуправление на основании выписки банка по балансовому счету N 40116 и приложенных к ней ордеров к объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств с балансового счета N 40116 на лицевые счета с кодами 02, 04 и передает его в Коми ОСБ N 8617.
5.Финуправление на основании ордера к объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств.
Ордер к объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня Финуправления к выписке банка.
6.Финуправление на основании записей в Журнале регистрации осуществляет контроль за использованием денежных чековых книжек.
Денежные чековые книжки с неиспользованными чеками подлежат обязательной сдаче получателем средств в Финуправление. Право принимать от получателя средств денежные чековые книжки с неиспользованными чеками имеет работник, уполномоченный приказом по Финуправлению, который должен незамедлительно погасить каждый полученный неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны.
7.Наличие неиспользованных остатков средств на балансовом счете N 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
Финуправление оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств с балансового счета N 40116 на лицевые счета с кодами 02, 04 с последующим отражением этой операции на лицевых счетах получателей средств.
8.Финуправление ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств в разрезе получателей средств, а также по источникам средств, поступающих на балансовые счета N 40116.
VI.Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета района и бюджетов поселений посредством банковских карт и сберегательных книжек на предъявителя
1.Порядок и условия обеспечения наличными денежными средствами получателей посредством банковских карт и сберегательных книжек на предъявителя регулируются законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и кредитных организаций, настоящим Порядком.
2.Для обеспечения выплаты заработной платы, социальных и других выплат сотрудникам посредством банковских карт получатель заключает с кредитной организацией договор на обслуживание банковских карт, в котором указываются основные условия обслуживания. Копию договора получатель средств представляет в Финуправление (единовременно).
3.Для выплаты заработной платы сотрудникам организации-получателя используется индивидуальная расчетная карта.
Выдача индивидуальных расчетных карт, предназначенных для выплаты заработной платы, социальных выплат сотрудникам организации-получателя, осуществляется на основании письменных заявлений от физических лиц соответствующей формы, являющихся неотъемлемой частью договора, заключенного между кредитной организацией и получателем.
4.Для зачисления средств на индивидуальные расчетные карты получатель представляет заявку на оплату расходов для перечисления начисленной заработной платы.
5.В Заявке на оплату расходов в поле "Получатель" указываются наименование и реквизиты кредитной организации, с которой заключен договор на обслуживание банковских карт.
6.Получатель самостоятельно представляет в кредитные организации документы для зачисления денежных средств на индивидуальные расчетные карты сотрудников.
С использованием индивидуальных расчетных карт сотрудники организации-получателя получают наличные денежные средства в банкоматах и кредитных организациях.
7.Для обеспечения выплаты заработной платы, социальных и других выплат сотрудникам посредством сберегательных книжек на предъявителя сотрудники получателя самостоятельно заключают с кредитной организацией договор на открытие счета физического лица и представляют реквизиты счета в бухгалтерию получателя.
8.Для зачисления средств на сберегательные книжки на предъявителя получатель средств представляет заявки на оплату расходов для перечисления начисленной заработной платы на счет физического лица отдельно по каждому сотруднику.