Приложение к Постановлению от 12.12.2007 г № 12/1752 Методика

Методика планирования показателей среднесрочного финансового плана муниципального района «Сыктывдинский» по расходам I. общие положения

Настоящая Методика предназначена для разработки единого подхода к планированию расходов среднесрочного финансового плана муниципального района "Сыктывдинский" (далее - среднесрочный финансовый план) по расходным обязательствам муниципального района "Сыктывдинский".
Планирование расходов среднесрочного финансового плана, включая распределение расходов, производимых за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, осуществляется ежегодно в процессе формирования среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период по форме и в порядке, установленным Положением о разработке среднесрочного финансового плана муниципального района "Сыктывдинский", утвержденным Постановлением главы муниципального района - руководителя администрации района от 29.11.2007 N 11/1658.
При планировании расходов среднесрочного финансового плана за основу берется сводная бюджетная роспись бюджета муниципального района на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.
Исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы, представляемые в соответствии с Положением, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Коми и иные документы и материалы, в случае необходимости - дополнительная информация.
II.Планирование расходов бюджета муниципального района "Сыктывдинский"
Планирование расходов бюджета муниципального района
"Сыктывдинский" осуществляется в следующей
последовательности:
1) Оценка объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения за счет средств бюджета муниципального района "Сыктывдинский" публичных обязательств на очередной финансовый год и плановый период
Оценка производится путем составления (уточнения) реестра публичных обязательств муниципального района (далее - реестр).
В реестр включаются обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства муниципального района перед физическим, юридическим лицом, публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации).
Субъекты бюджетного планирования представляют в финансовый орган в срок не позднее 1 июля текущего финансового года в виде сводной таблицы согласно приложению 1 к настоящей Методике сведения по курируемым направлениям деятельности, необходимые для формирования реестра (внесения изменений в него), отражающие краткое содержание публичного обязательства муниципального района, наименование, реквизиты и номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца закона, иного нормативного правового акта, определяющего финансовое обеспечение публичного обязательства муниципального района, а также объем расходов на исполнение указанного обязательства в текущем финансовом году, очередном финансовом году и каждом году планового периода, установленный (рассчитанный) в соответствии с указанным законом, иным нормативным правовым актом.
Расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района, отраженные в реестре, включаются в состав расходов бюджета муниципального района на реализацию действующих расходных обязательств, разрабатываемых на очередной финансовый год, и расходов планового периода и отражаются по уникальным кодам целевых статей и (или) видов расходов.
2) Определение объема расходов бюджета муниципального района на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год
Настоящей Методикой устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета муниципального района на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год:
а) на основе уточненной сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района на последнюю отчетную дату проводится анализ расходов на целесообразность их финансирования в очередном финансовом году, учитывающий структурные и организационные преобразования, а также мероприятия, направленные на экономию расходов, в результате чего взятые за основу расходы корректируются следующим образом:
- исключаются расходы, утратившие значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования;
- исключаются расходы по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на очередной финансовый год и (или) на плановый период), а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета муниципального района;
- исключаются расходы, предусмотренные в текущем финансовом году за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета;
- исключаются расходы на реализацию целевых муниципальных программ, предусмотренные в текущем финансовом году;
б) на основе проведенного анализа и корректировки принятых за основу для разработки среднесрочного финансового плана расходов текущего финансового года формируются расходы на исполнение действующих обязательств муниципального района на очередной финансовый год по форме ведомственной структуры расходов с учетом:
- распределения расходов на исполнение публичных обязательств муниципального района и расходов на реализацию целевых муниципальных программ по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в объемах, предусмотренных на очередной финансовый год реестром публичных обязательств муниципального района, а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономического развития администрации муниципального района;
- досчета до годовой потребности средств по бюджетным обязательствам, предусмотренным к финансированию в бюджете муниципального района не с начала текущего финансового года и планируемым на очередной финансовый год;
- распределения расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов.
Расходы на обслуживание муниципального долга предусматриваются в составе действующих обязательств муниципального района согласно расчетам, произведенным в соответствии с действующими договорами и соглашениями о привлечении заемных средств, а также в соответствии с планируемыми к заключению в очередном финансовом году договорами о привлечении заемных средств, задолженность по которым погашается до конца очередного финансового года.
Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам определяются в соответствии с установленным соответствующим законом Республики Коми, иным нормативным правовым актом. При отсутствии установленного соответствующим законом Республики Коми или иным нормативным правовым актом порядка или методики определения (расчета) размера дотации, субвенции или субсидии объем межбюджетных трансфертов местным бюджетам определяется путем индексации расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета муниципального района на текущий финансовый год. При этом сумма увеличения включается в расходы на исполнение принимаемых обязательств.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде, исходя из объемов средств, необходимых для выполнения работ по строительству и реконструкции тех объектов капитального строительства, по которым по результатам проведения торгов заключены государственные контракты на срок более одного года.
В случае формирования отдельных расходов на исполнение действующих обязательств методом, отличным от подходов, приведенных в настоящем пункте, применяемый метод отражается в пояснительной записке к среднесрочному финансовому плану.
Расходы на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов по форме согласно приложению 2 к настоящей Методике отражаются в соответствующей графе расходов текущего финансового года, сформированных в соответствии с настоящей Методикой и принятых за основу для планирования расходов среднесрочного финансового плана.
3) Определение предельного объема расходов бюджета муниципального района на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год
На основании прогноза доходов бюджета муниципального района, прогноза источников финансирования дефицита бюджета муниципального района, сформированного с учетом выплат по действующим долговым обязательствам муниципального района, и объема расходов бюджета муниципального района на исполнение действующих обязательств, разработанных в соответствии с настоящим Постановлением, определяется предельный объем расходов бюджета муниципального района на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год:

       lim
    ПРО    = Д - ДРО +- И,

где:

       lim
    ПРО    - предельный  объем расходов бюджета  на  исполнение принимаемых
обязательств на очередной финансовый год;

Д - прогнозируемый на очередной финансовый год объем доходов бюджета;
ДРО - запланированный на очередной финансовый год объем расходов бюджета на исполнение действующих расходных обязательств;
И - прогнозируемый на очередной финансовый год объем источников финансирования дефицита бюджета по действующим долговым обязательствам.
Объем источников финансирования дефицита на очередной финансовый год по действующим долговым обязательствам муниципального района определяется как разница между прогнозом поступлений по иным источникам финансирования дефицита и средствами, планируемыми на погашение действующих долговых обязательств муниципального района, с учетом предполагаемого изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в течение очередного финансового года.
4) Распределение предельного объема расходов бюджета муниципального района на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год
Предельный объем расходов бюджета муниципального района на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год распределяется по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам.
При распределении предельного объема расходов бюджета муниципального района на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета на исполнение принимаемых обязательств:
а) при планировании расходов на исполнение вновь принимаемых обязательств, не предусмотренных в расходах бюджета на текущий финансовый год, расходы предусматриваются в соответствии с установленным соответствующим проектом нормативного правового акта размером или размером, определяемым в соответствии с установленным указанным проектом акта порядком (методикой) его расчета;
б) при планировании расходов на исполнение принимаемых обязательств по расходам, предусмотренным в расходах бюджета на текущий финансовый год, порядок (методика) расчета которых не установлен соответствующим нормативным правовым актом, и предлагаемым (планируемым) к изменению в очередном финансовом году с увеличением объема расходов, используется метод индексации;
в) в случае наличия проекта нормативного правового акта, предусматривающего внесение изменений в состав и (или) объем утвержденных публичных обязательств, отраженных в реестре, предлагаемые указанным проектом изменения соответствующим образом отражаются в расходах очередного финансового года и планового периода. При этом планируемое сокращение расходов на реализацию публичного обязательства отражается как сокращение действующих расходных обязательств, а увеличение - как принимаемые обязательства;
г) при планировании отдельных расходов в расчетах учитывается прогнозируемое изменение количественных показателей, характеризующих объем предоставления бюджетных услуг, контингент, штатную численность и другие показатели в сравнении с предыдущим периодом.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
При использовании иных подходов к определению объема расходов на исполнение принимаемых обязательств применяемый подход отражается в пояснительной записке.
В случае если суммарный объем расходов бюджета муниципального района на исполнение планируемых к принятию обязательств превышает установленный предельный объем расходов на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год, образовавшийся дефицит покрывается привлечением заемных средств. При этом в расходах на исполнение принимаемых обязательств отражаются средства на обслуживание планируемых к привлечению долговых обязательств.
5) Планирование расходов бюджета муниципального района на плановый период
На основе сформированного плана расходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год осуществляется планирование расходов бюджета муниципального района на каждый год планового периода в следующем порядке:
а) в состав расходов на соответствующий финансовый год планового периода включаются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов:
расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района и расходы на реализацию целевых муниципальных программ в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год планового периода реестром публичных обязательств, а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономического развития администрации муниципального района;
расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
б) расходы, запланированные к финансированию в очередном финансовом году не с начала финансового года либо увеличиваемые (индексируемые) не с начала финансового года и предлагаемые к включению в расходы планового периода, планируются с учетом досчета до годовой потребности;
в) расходы, запланированные на очередной финансовый год, за исключением расходов, утративших значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования, и расходов на реализацию решений, срок действия которых ограничен очередным финансовым годом или истекает в очередном финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на плановый период), включаются в расходы планового периода:
при отсутствии решений об изменении состава и (или) объема расходов на плановый период - в размере, запланированном на очередной финансовый год или определяемом в соответствии с установленным нормативным правовым актом размером или порядком (методикой);
при планируемом увеличении расходов на плановый период - путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода или в размере, установленном (определяемом) на основании проекта соответствующего нормативного правового акта, предполагающего увеличение публичного обязательства.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
Рассчитанные на плановый период расходы распределяются по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов согласно форме, установленной приложением 2 к настоящей Методике.
III.Подготовка проекта среднесрочного финансового плана
На основании составленного прогноза доходов, плана по расходам и источникам финансирования дефицита формируются соответствующие разделы проекта среднесрочного финансового плана по форме, установленной приложением 2 к Положению.
В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана муниципального района приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.
На основе данных о текущей величине муниципального долга муниципального района с учетом выбранной на очередной финансовый год и плановый период финансовой стратегии, а также с учетом потребности в заимствовании средств или возможности сокращения муниципального долга муниципального района определяется верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального района по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода.
Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Фонда финансовой поддержки муниципальных образований сельских поселений осуществляется в соответствии с утвержденной Методикой.
Прогноз объема доходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается вместе с нормативами отчислений от налоговых доходов в местные бюджеты на очередной финансовый год и плановый период, устанавливаемыми законами Республики Коми.
Прогноз объема расходов бюджета муниципального района на очередной финансовый год и плановый период формируется на основании отчета об исполнении бюджета муниципального района за отчетный финансовый год.