Приложение к Постановлению от 07.09.2007 г № 1198 Методика
Методика планирования показателей среднесрочного финансового плана муниципального образования муниципального района «Печора» по расходам
I.Общие положения
Настоящая Методика предназначена для разработки единого подхода к планированию расходов среднесрочного финансового плана муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - среднесрочный финансовый план) по расходным обязательствам муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - расходные обязательства муниципального района).
Планирование расходов среднесрочного финансового плана, включая распределение расходов, производимых за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов, осуществляется органом, исполняющим бюджет муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - орган, исполняющий бюджет МО МР "Печора"), ежегодно в процессе формирования среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период по форме и в порядке, установленным Положением о разработке среднесрочного финансового плана и проекта решения Совета муниципального района о бюджете муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - Положение).
При планировании расходов среднесрочного финансового плана за основу берется сводная бюджетная роспись бюджета муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - сводная бюджетная роспись бюджета МО МР "Печора") на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета МО МР "Печора", с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.
Исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы, представляемые в орган, исполняющий бюджет МО МР "Печора" в соответствии с Положением о разработке среднесрочного финансового плана.
В случае необходимости в процессе формирования среднесрочного финансового плана органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", в оперативном порядке может запрашиваться дополнительная информация.
II.Планирование расходов бюджета
МО муниципального района "Печора"
Планирование расходов бюджета МО муниципального района "Печора" осуществляется в следующей последовательности:
1) Оценка объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения за счет средств бюджета муниципального образования публичных обязательств муниципального района "Печора" на очередной финансовый год и плановый период.
Оценка производится путем составления (уточнения) реестра публичных обязательств муниципального образования муниципального района "Печора" (далее - реестр).
В реестр включаются обусловленные правовым актом расходные обязательства муниципального района перед физическим, юридическим лицом, публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным актом порядок его определения (расчета, индексации).
Орган, исполняющий бюджет МО МР "Печора", запрашивает у субъектов бюджетного планирования сведения по курируемым направлениям деятельности, необходимые для формирования реестра (внесения изменений в него), отражающие краткое содержание публичного обязательства муниципального района, наименование, реквизиты и номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца закона, иного нормативного правового акта, определяющего финансовое обеспечение публичного обязательства муниципального района, а также объем расходов на исполнение указанного обязательства в текущем финансовом году, очередном финансовом году и каждом году планового периода, установленный (рассчитанный) в соответствии с указанным нормативным правовым актом, и составляет в срок не позднее 5 ноября текущего финансового года в виде сводной таблицы согласно приложению 1 к настоящей Методике.
Расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района, отраженные в реестре, включаются органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", в состав расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на реализацию действующих расходных обязательств, разрабатываемых на очередной финансовый год, и расходов планового периода и отражаются по уникальным кодам целевых статей и (или) видов расходов.
2) Определение объема расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района на очередной финансовый год.
Настоящей Методикой устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района на очередной финансовый год:
а) органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", на основе уточненной сводной бюджетной росписи бюджета МО муниципального района "Печора" на последнюю отчетную дату проводится анализ расходов на целесообразность их финансирования в очередном финансовом году, учитывающий структурные и организационные преобразования, а также мероприятия, направленные на экономию расходов, в результате чего взятые за основу расходы корректируются следующим образом:
- исключаются расходы, утратившие значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования;
- исключаются расходы по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на очередной финансовый год и (или) на плановый период), а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета МО муниципального района "Печора";
- исключаются расходы, предусмотренные в текущем финансовом году за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов;
- исключаются расходы на реализацию целевых муниципальных программ, предусмотренные в текущем финансовом году;
б) на основе проведенного анализа и корректировки принятых за основу для разработки среднесрочного финансового плана расходов текущего финансового года органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", формируются расходы на исполнение действующих обязательств муниципального района "Печора" на очередной финансовый год по форме ведомственной структуры расходов с учетом:
- распределения расходов на исполнение публичных обязательств муниципального района и расходов на реализацию целевых программ по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в объемах. предусмотренных на очередной финансовый год реестром публичных обязательств муниципального района, а также перечнем целевых программ, представляемым отделом экономического развития и перспективного планирования администрации муниципального района "Печора";
- досчета до годовой потребности средств по бюджетным обязательствам, предусмотренным к финансированию в бюджете МО муниципального района "Печора" не с начала текущего финансового года, и планируемым на очередной финансовый год;
- распределения расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов, по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов.
Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального района "Печора" предусматриваются в составе действующих обязательств муниципального района "Печора" согласно расчетам, произведенным в соответствии с действующими договорами и соглашениями о привлечении заемных средств, а также в соответствии с планируемыми к заключению в очередном финансовом году договорами о привлечении заемных средств, задолженность по которым погашается до конца очередного финансового года.
Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам поселений определяются в соответствии с установленным соответствующим нормативным правовым актом МО муниципального района "Печора" порядком (методикой) расчета. При отсутствии установленного соответствующим нормативным правовым актом МО муниципального района "Печора" порядка или методики определения (расчета) размера дотации, субвенции или субсидии объем межбюджетных трансфертов местным бюджетам поселений определяется путем индексации расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета МО МР "Печора" на текущий финансовый год. При этом сумма увеличения включается в расходы на исполнение принимаемых обязательств муниципального района.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми республиканскими программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде, исходя из объемов средств, необходимых для выполнения работ по строительству и реконструкции тех объектов капитального строительства, по которым по результатам проведения торгов заключены муниципальные контракты на срок более одного года.
Расходы на строительство и реконструкцию существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности, определяется в соответствии с общим подходом к планированию расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год, установленным настоящей Методикой.
В случае формирования отдельных расходов на исполнение действующих обязательств методом, отличным от подходов, приведенных в настоящем пункте, применяемый метод отражается в пояснительной записке к среднесрочному финансовому плану.
Расходы на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов составляются органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", по форме согласно приложению 2 к настоящей Методике с отражением в соответствующей графе расходов текущего финансового года, сформированных в соответствии с настоящей Методикой и принятых за основу для планирования расходов среднесрочного финансового плана.
3) Определение предельного объема расходов бюджета МО на исполнение принимаемых обязательств муниципальным районом "Печора" на очередной финансовый год.
На основании прогноза доходов бюджета МО муниципального района "Печора", прогноза источников финансирования дефицита бюджета МО муниципального района "Печора", сформированного с учетом выплат по действующим долговым обязательствам муниципального района "Печора", и объема расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение действующих обязательств, разработанных в соответствии с настоящим Постановлением, определяется предельный объем расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год:
lim
ПРО = Д - ДРО +- И,
где:
lim
ПРО - предельный объем расходов бюджета МО муниципального
района "Печора" на исполнение принимаемых обязательств
муниципального района на очередной финансовый год;Д - прогнозируемый на очередной финансовый год объем доходов бюджета МО муниципального района "Печора";
ДРО - запланированный на очередной финансовый год объем расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение действующих расходных обязательств;
И - прогнозируемый на очередной финансовый год объем источников финансирования дефицита бюджета МО муниципального района "Печора" по действующим долговым обязательствам муниципального района.
Объем источников финансирования дефицита на очередной финансовый год по действующим долговым обязательствам муниципального района определяется как разница между прогнозом поступлений по иным источникам финансирования дефицита и средствами, планируемыми на погашение действующих долговых обязательств муниципального района, с учетом предполагаемого изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета МО муниципального района "Печора" в течение очередного финансового года.
4) Распределение предельного объема расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Печора" на очередной финансовый год.
Предельный объем расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год распределяется по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в соответствии с предложениями органа, исполняющего бюджет МО МР "Печора".
При распределении предельного объема расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района на очередной финансовый год устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета МО муниципального района "Печора":
а) при планировании расходов на исполнение вновь принимаемых обязательств, не предусмотренных в расходах бюджета МО муниципального района "Печора" на текущий финансовый год, расходы предусматриваются в соответствии с установленным соответствующим проектом решения Совета муниципального района, иного нормативного правового акта размером или размером, определяемым в соответствии с установленным указанным проектом решения Совета муниципального района, акта порядком (методикой) его расчета;
б) при планировании расходов на исполнение принимаемых обязательств по расходам, предусмотренным в расходах бюджета МО муниципального района "Печора" на текущий финансовый год, порядок (методика) расчета которых не установлен соответствующим нормативным правовым актом, и предлагаемым (планируемым) к изменению в очередном финансовом году с увеличением объема расходов, используется метод индексации;
в) в случае наличия проекта решения Совета муниципального района, иного нормативного правового акта, предусматривающего внесение изменений в состав и (или) объем утвержденных публичных обязательств, отраженных в реестре, предлагаемые указанным проектом изменения соответствующим образом отражаются в расходах очередного финансового года и планового периода. При этом планируемое сокращение расходов на реализацию публичного обязательства отражается как сокращение действующих расходных обязательств, а увеличение - как принимаемые обязательства;
г) при планировании отдельных расходов в расчетах учитывается прогнозируемое изменение количественных показателей, характеризующих объем предоставления бюджетных услуг, контингент, штатную численность и другие показатели в сравнении с предыдущим периодом.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми республиканскими программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
Расходы на строительство и реконструкцию существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности, определяются в соответствии с проектом перечня объектов строительства и реконструкции существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности, подлежащих строительству в очередном финансовом году.
Расходы на содержание и ремонт существующей сети дорог общего пользования, находящихся в муниципальной собственности, определяются в соответствии с общим подходом к планированию расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение принимаемых на очередной финансовый год, установленным настоящей Методикой.
При использовании иных подходов к определению объема расходов на исполнение принимаемых обязательств применяемый подход отражается в пояснительной записке.
В случае если суммарный объем расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на исполнение планируемых к принятию обязательств муниципального района превышает установленный предельный объем расходов на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год, образовавшийся дефицит покрывается привлечением заемных средств. При этом в расходах на исполнение принимаемых обязательств муниципального района отражаются средства на обслуживание планируемых к привлечению долговых обязательств.
Свод расходов на исполнение действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год формируется органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", по форме согласно приложению 2 к настоящей Методике.
5) Планирование расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на плановый период.
На основе сформированного плана расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на очередной финансовый год осуществляется планирование расходов бюджета МО муниципального района "Печора" на каждый год планового периода, производимое органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", в следующем порядке:
а) в состав расходов на соответствующий финансовый год планового периода включаются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов:
расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района и расходы на реализацию целевых муниципальных программ в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год планового периода реестром публичных обязательств, а также перечнем целевых программ, представляемым отделом экономического развития и перспективного планирования администрации муниципального района "Печора";
расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
б) расходы, запланированные к финансированию в очередном финансовом году не с начала финансового года либо увеличиваемые (индексируемые) не с начала финансового года и предлагаемые к включению в расходы планового периода, планируются с учетом досчета до годовой потребности;
в) расходы, запланированные на очередной финансовый год, за исключением расходов, утративших значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования, и расходов на реализацию решений, срок действия которых ограничен очередным финансовым годом или истекает в очередном финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на плановый период), включаются в расходы планового периода:
при отсутствии решений об изменении состава и (или) объема расходов на плановый период - в размере, запланированном на очередной финансовый год или определяемом в соответствии с установленным нормативным правовым актом размером, или порядком (методикой);
при планируемом увеличении расходов на плановый период - путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода, или в размере, установленном (определяемом) на основании проекта соответствующего нормативного правового акта, предполагающего увеличение публичного обязательства муниципального района.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми республиканскими программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
Расходы на строительство и реконструкцию, содержание и ремонт существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности, определяются путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода.
Рассчитанные на плановый период органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", расходы составляются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов согласно форме, установленной приложением 2 к настоящей Методике.
III.Подготовка проекта среднесрочного финансового плана
На основании составленных в соответствии с настоящим Постановлением прогноза доходов, плана по расходам и источникам финансирования дефицита органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", формируются соответствующие разделы проекта среднесрочного финансового плана по форме, установленной приложением 2 к Положению.
Пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана составляется по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", ответственным за планирование соответствующих показателей среднесрочного финансового плана.
В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана муниципального района "Печора" приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.
На основе данных о текущей величине муниципального долга МО муниципального района "Печора", с учетом выбранной на очередной финансовый год и плановый период финансовой стратегии, а также с учетом потребности в заимствовании средств или возможности сокращения муниципального долга МО муниципального района "Печора" определяется верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального района "Печора" по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода.
Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Фонда финансовой поддержки поселений на территории муниципального района осуществляется в соответствии с утвержденной Методикой.
Прогноз объема доходов консолидированного бюджета МО на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", вместе с нормативами отчислений от налоговых доходов в местные бюджеты на очередной финансовый год и плановый период, устанавливаемыми законами Республики Коми и решениями Советов муниципального района и поселений.
Прогноз объема расходов консолидированного бюджета МО на очередной финансовый год и плановый период формируется и сводится органом, исполняющим бюджет МО МР "Печора", на основании отчета об исполнении консолидированного бюджета МО за отчетный финансовый год.