Приложение к Постановлению от 31.07.2007 г № 922 Методика
Методика планирования показателей среднесрочного финансового плана муниципального района "Сосногорск" по расходам
I.Общие положения
Настоящая методика предназначена для разработки единого подхода к планированию расходов среднесрочного финансового плана муниципального района "Сосногорск" (далее - среднесрочный финансовый план) по расходным обязательствам муниципального района "Сосногорск".
Планирование расходов среднесрочного финансового плана, включая распределение расходов, производимых за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, осуществляется Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске ежегодно в процессе формирования среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период по форме и в порядке, установленном Положением о разработке среднесрочного финансового плана муниципального района, проекта решения Совета муниципального района "Сосногорск" о бюджете муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год, утвержденным постановлением главы муниципального района "Сосногорск" - руководителя администрации от 26.07.2007 N 897 (далее - Положение).
При планировании расходов среднесрочного финансового плана за основу берется сводная бюджетная роспись бюджета муниципального района "Сосногорск" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района "Сосногорск", с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.
Исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы, представляемые в Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске и в Администрацию муниципального района "Сосногорск" в соответствии с Положением, информация группы организации сбора статистических наблюдений и иные документы и материалы.
II.Планирование расходов бюджета муниципального района "Сосногорск"
Планирование расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" осуществляется в следующей последовательности:
1) Оценка объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения за счет средств бюджета публичных обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год и плановый период
Оценка производится путем составления (уточнения) реестра публичных обязательств муниципального района "Сосногорск" (далее - реестр).
В реестр включаются обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства муниципального района "Сосногорск" перед физическим, юридическим лицом, публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации).
Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске запрашивает у субъектов бюджетного планирования сведения по направлениям деятельности, необходимые для формирования реестра (внесения изменений в него), отражающие краткое содержание публичного обязательства муниципального района "Сосногорск", наименование, реквизиты и номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца закона, иного нормативного правового акта, определяющего финансовое обеспечение публичного обязательства Республики Коми, а также объем расходов на исполнение указанного обязательства в текущем финансовом году, очередном финансовом году и каждом году планового периода, установленный (рассчитанный) в соответствии с указанным законом, иным нормативным правовым актом, и представляет в Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске в срок не позднее 1 июля текущего финансового года в виде сводной таблицы согласно приложению 1 к настоящей методике.
Расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района "Сосногорск", отраженные в реестре, включаются Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске в состав расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на реализацию действующих расходных обязательств, разрабатываемых на очередной финансовый год, и расходов планового периода и отражаются по уникальным кодам целевых статей и (или) видов расходов.
2) Определение объема расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год
Настоящей методикой устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год:
а) Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске по направлениям деятельности на основе уточненной сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района "Сосногорск" на последнюю отчетную дату проводит анализ расходов на целесообразность их финансирования в очередном финансовом году, учитывающий структурные и организационные преобразования, а также мероприятия, направленные на экономию расходов, в результате чего взятые за основу расходы корректируются следующим образом:
- исключаются расходы, утратившие значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования;
- исключаются расходы по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на очередной финансовый год и (или) на плановый период), а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета муниципального района "Сосногорск";
- исключаются расходы, предусмотренные в текущем финансовом году за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета;
- исключаются расходы на реализацию целевых муниципальных программ, предусмотренные в текущем финансовом году;
б) на основе проведенного анализа и корректировки принятых за основу для разработки среднесрочного финансового плана расходов текущего финансового года Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске формируются расходы на исполнение действующих обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год по форме ведомственной структуры расходов с учетом:
- распределения расходов на исполнение публичных обязательств муниципального района "Сосногорск" и расходов на реализацию целевых муниципальных программ по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в объемах, предусмотренных на очередной финансовый год реестром публичных обязательств муниципального района "Сосногорск", а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономического развития администрации муниципального района "Сосногорск";
- досчета до годовой потребности средств по бюджетным обязательствам, предусмотренным к финансированию в бюджете муниципального района "Сосногорск" не с начала текущего финансового года, и планируемым на очередной финансовый год;
- распределения расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов.
Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального района "Сосногорск" предусматриваются в составе действующих обязательств муниципального района "Сосногорск" согласно расчетам, произведенным в соответствии с действующими договорами и соглашениями о привлечении заемных средств, а также в соответствии с планируемыми к заключению в очередном финансовом году договорами о привлечении заемных средств, задолженность по которым погашается до конца очередного финансового года.
Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам определяются в соответствии с установленным соответствующим законом Республики Коми, иным нормативным правовым актом Республики Коми порядком (методикой) расчета. При отсутствии установленного соответствующим законом Республики Коми или иным нормативным правовым актом Республики Коми порядка или методики определения (расчета) размера дотации, субвенции или субсидии объем межбюджетных трансфертов местным бюджетам определяется путем индексации расходов, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета муниципального района "Сосногорск" на текущий финансовый год. При этом сумма увеличения включается в расходы на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск".
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде, исходя из объемов средств, необходимых для выполнения работ по строительству и реконструкции тех объектов капитального строительства, по которым по результатам проведения торгов заключены муниципальные контракты на срок более одного года.
Расходы на строительство и реконструкцию существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", определяются в соответствии с проектом перечня объектов строительства и реконструкции существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", подлежащих строительству в очередном финансовом году, представляемым Управлением жилищно-коммунального комплекса администрации муниципального района "Сосногорск" в Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске, исходя из объемов средств, необходимых для выполнения работ по строительству и реконструкции тех объектов, по которым по результатам проведения торгов заключены муниципальные контракты на срок более одного года.
Расходы на содержание и ремонт существующей сети дорог общего пользования, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", определяются в соответствии с общим подходом к планированию расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год, установленным настоящей Методикой.
В случае формирования отдельных расходов на исполнение действующих обязательств методом, отличным от подходов, приведенных в настоящем пункте, применяемый метод отражается в пояснительной записке к среднесрочному финансовому плану.
Расходы на исполнение действующих расходных обязательств муниципального района "Сосногорск" с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов формируются Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске по форме согласно приложению 2 к настоящей методике с отражением в соответствующей графе расходов текущего финансового года, сформированных в соответствии с настоящей методикой и принятых за основу для планирования расходов среднесрочного финансового плана.
3) Определение предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района
"Сосногорск" на очередной финансовый год
На основании прогноза доходов бюджета муниципального района "Сосногорск", прогноза источников финансирования дефицита бюджета муниципального района "Сосногорск", сформированного с учетом выплат по действующим долговым обязательствам муниципального района "Сосногорск", и объема расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение действующих обязательств, разработанных в соответствии с настоящим приказом, определяется предельный объем расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год:
lim
ПРО = Д - ДРО +- И,
где:
lim
ПРО - предельный объем расходов бюджета муниципального района
"Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района
"Сосногорск" на очередной финансовый год;
Д - прогнозируемый на очередной финансовый год объем доходов бюджета
муниципального района "Сосногорск";
ДРО - запланированный на очередной финансовый год объем расходов
бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение действующих
расходных обязательств муниципального района "Сосногорск";
И - прогнозируемый на очередной финансовый год объем источников
финансирования дефицита бюджета муниципального района "Сосногорск" по
действующим долговым обязательствам муниципального района "Сосногорск".Объем источников финансирования дефицита на очередной финансовый год по действующим долговым обязательствам муниципального района "Сосногорск" определяется как разница между прогнозом поступлений по иным источникам финансирования дефицита и средствами, планируемыми на погашение действующих долговых обязательств муниципального района "Сосногорск", с учетом предполагаемого изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района "Сосногорск" в течение очередного финансового года.
4) Распределение предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района
"Сосногорск" на очередной финансовый год
Предельный объем расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год распределяется по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в соответствии с предложениями субъектов бюджетного планирования.
При распределении предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств:
а) при планировании расходов на исполнение вновь принимаемых обязательств, не предусмотренных в расходах бюджета на текущий финансовый год, расходы предусматриваются в соответствии с установленным соответствующим проектом закона, иного нормативного правового акта размером или размером, определяемым в соответствии с установленным указанным проектом закона, акта порядком (методикой) его расчета;
б) при планировании расходов на исполнение принимаемых обязательств по расходам, предусмотренным в расходах бюджета на текущий финансовый год, порядок (методика) расчета которых не установлен соответствующим нормативным правовым актом, и предлагаемым (планируемым) к изменению в очередном финансовом году с увеличением объема расходов, используется метод индексации;
в) в случае наличия проекта закона, иного нормативного правового акта, предусматривающего внесение изменений в состав и (или) объем утвержденных публичных обязательств, отраженных в реестре, предлагаемые указанным проектом изменения соответствующим образом отражаются в расходах очередного финансового года и планового периода. При этом планируемое сокращение расходов на реализацию публичного обязательства отражается как сокращение действующих расходных обязательств, а увеличение - как принимаемые обязательства;
г) при планировании отдельных расходов в расчетах учитывается прогнозируемое изменение количественных показателей, характеризующих объем предоставления бюджетных услуг, контингент, штатную численность и другие показатели в сравнении с предыдущим периодом.
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
Расходы на строительство и реконструкцию существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", определяются в соответствии с проектом перечня объектов строительства и реконструкции существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", подлежащих строительству в очередном финансовом году, представляемым Управлением жилищно-коммунального комплекса администрации муниципального района "Сосногорск" в Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске.
Расходы на содержание и ремонт существующей сети дорог общего пользования, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", определяются в соответствии с общим подходом к планированию расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год, установленным настоящей Методикой.
При использовании иных подходов к определению объема расходов на исполнение принимаемых обязательств применяемый подход отражается в пояснительной записке.
В случае если суммарный объем расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на исполнение планируемых к принятию обязательств Республики Коми превышает установленный предельный объем расходов на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год, образовавшийся дефицит покрывается привлечением заемных средств. При этом в расходах на исполнение принимаемых обязательств муниципального района "Сосногорск" отражаются средства на обслуживание планируемых к привлечению долговых обязательств.
Свод расходов на исполнение действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год формируется Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске по форме согласно приложению 2 к настоящей методике.
5) Планирование расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на плановый период
На основе сформированного плана расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год осуществляется планирование расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" на каждый год планового периода, производимое Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске в следующем порядке:
а) в состав расходов на соответствующий финансовый год планового периода включаются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов:
расходы на исполнение публичных обязательств муниципального района "Сосногорск" и расходы на реализацию целевых муниципальных программ в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год планового периода реестром публичных обязательств, а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономического развития администрации муниципального района "Сосногорск";
расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета, в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год законом Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми;
б) расходы, запланированные к финансированию в очередном финансовом году не с начала финансового года, либо увеличиваемые (индексируемые) не с начала финансового года и предлагаемые к включению в расходы планового периода, планируются с учетом досчета до годовой потребности;
в) расходы, запланированные на очередной финансовый год, за исключением расходов, утративших значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования, и расходов на реализацию решений, срок действия которых ограничен очередным финансовым годом или истекает в очередном финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на плановый период), включаются в расходы планового периода:
при отсутствии решений об изменении состава и (или) объема расходов на плановый период - в размере, запланированном на очередной финансовый год, или определяемом в соответствии с установленным нормативным правовым актом размером, или порядком (методикой);
при планируемом увеличении расходов на плановый период - путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода, или в размере, установленном (определяемом) на основании проекта соответствующего нормативного правового акта, предполагающего увеличение публичного обязательства муниципального района "Сосногорск".
Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.
Расходы на строительство и реконструкцию, содержание и ремонт существующей сети дорог, находящихся в муниципальной собственности муниципального района "Сосногорск", определяются путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода.
Рассчитанные на плановый период Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске расходы формируются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов согласно форме, установленной приложением 2 к настоящей Методике.
III.Подготовка проекта среднесрочного финансового плана
На основании составленных в соответствии с настоящим приказом прогноза доходов, плана по расходам и источникам финансирования дефицита Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске формируются соответствующие разделы проекта среднесрочного финансового плана по форме, установленной приложением 2 к Положению.
Пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана составляется по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске.
В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана муниципального района "Сосногорск" приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.
На основе данных о текущей величине муниципального долга муниципального района "Сосногорск", с учетом выбранной на очередной финансовый год и плановый период финансовой стратегии, а также с учетом потребности в заимствовании средств или возможности сокращения муниципального долга муниципального района "Сосногорск" определяется верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального района "Сосногорск" по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода.
Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Фонда финансовой поддержки поселений в Республике Коми и субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям, входящим в состав территории муниципальных районов, осуществляется в соответствии с утвержденной методикой.
Прогноз объема доходов консолидированного бюджета муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске.
Прогноз объема расходов консолидированного бюджета муниципального района "Сосногорск" на очередной финансовый год и плановый период формируется Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г. Сосногорске по направлениям расходов на основании отчета об исполнении консолидированного бюджета муниципального района "Сосногорск" за отчетный финансовый год.