Приложение к Постановлению от 31.03.2016 г № 3/581
Par41 Par41
Методика исследования направлений, показателей, критических значений для проведения мониторинга и оценки качества управления финансовыми ресурсами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений
| Наименование показателя | Par48 Par48 Расчет показателя | Ед. изм. | Par50 Par50 Оценка | Комментарий |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Финансовое планирование | ||||
| 1.1. Равномерность планирования расходов | P = Екв / Vфкв x 100, Екв - кассовый расход БУ за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал; Vфкв - объем финансирования соответствующего квартала | %% | P >= 95%% - 3 балла от 80%% до 94%% - 2 балла от 70%% до 79%% - 1 балл P < 70%% - 0 баллов | Показатель рассчитывается для 1, 2, 3 квартала отдельно, затем суммируется, максимальный показатель 9 баллов. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 1.2. Количество вносимых изменений в документы (ПФХД, Соглашение, нормативные затраты, сведения об операциях с целевыми субсидиями) | Указание количества изменений в документы планирования | Кол-во | Изменения не вносились - 3 балла Изменения вносились 1, 2 раза - 2 балла Изменения вносились 3, 4 раза - 1 балл Изменения вносились 5 раз - 0 баллов | Большое количество вносимых изменений в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы по финансовому планированию. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Показатель рассчитывается без учета изменений, внесенных решением о бюджете МОГО "Инта", перераспределения остатков сложившихся на начало отчетного периода, перераспределение между ГРБС и бюджетным (автономным) учреждением, поступления дополнительных доходов и целевых средств из Республиканского и Федерального бюджетов. Показатель рассчитывается по КВФО 4, 5, 6 |
| 1.3. Наличие ходатайств от муниципальных учреждений о дополнительной потребности сверх установленных значений на муниципальное задание | Наличие ходатайств муниципальных учреждений | Кол-во | Отсутствие ходатайств - 2 балла Наличие ходатайств - 0 баллов | Показатель рассчитывается по КВФО 4 (за исключением случаев установленных законодательством) |
| 1.4. Процент отклонения фактического объема доходов от прогнозируемого | P = (A - B) / A x 100, A - первоначальный прогнозируемый объем поступлений; B - фактический объем поступлений | %% | P = 0%% - 5 баллов от 1%% до 5%% - 4 балла от 6%% до 10%% - 3 балла от 11%% до 15%% - 2 балла от 16%% до 20%% - 1 балл P > 20%% - 0 баллов | Показатель не более 5%%, как при недовыполнении так и при перевыполнении плана по доходам. Показатель рассчитывается по КВФО 2 |
| 2. Исполнение по расходам | ||||
| 2.1. Доля не исполненных на конец отчетного периода бюджетных назначений | P = (Vф - Eр) / Vф x 100, Vф - предусмотренный объем финансирования; Eр - кассовое исполнение расходов | %% | P 25%% - 0 баллов | Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец отчетного периода бюджетных назначений (за исключением не поступивших целевых средств из Республиканского и Федерального бюджетов). Показатель рассчитывается по КВФО 4, 5, 6 |
| 2.2. Равномерность расходов | P = (Eр - Eср) / Eср x 100, Eр - кассовые расходы в 4 квартале отчетного периода; Eср - средний объем кассовых расходов за 1 - 3 кварталы отчетного периода | %% | P = 100%% - 0 баллов | Показатель отражает равномерность расходов бюджетного учреждения в отчетном текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, при котором кассовые расходы в 4 квартале достигают менее трети годовых расходов. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 2.3. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками | P = Кз / Eр x 100, Кз - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками по состоянию на конец отчетного периода (форма годового отчета 0503769); Eр - кассовый расход | %% | P = 0%% - 5 баллов P = 1%% - 4 балла P = 2%% - 3 балла P = 3%% - 2 балла P = 4%% - 1 балл P >= 5%% - 0 баллов | Негативным считается факт накопления объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по отношению к кассовому исполнению расходов. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 2.4. Динамика управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками | P = (Кк - Кн) / Кн x 100, Кк - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками по состоянию на конец отчетного периода Кн - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками по состоянию на начало отчетного периода (форма годового отчета 0503769) | Тыс. руб. | P | Негативным считается рост кредиторской задолженности. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 2.5. Динамика управления дебиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками | P = (Dк - Dн) / Dн x 100, Dк - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на конец отчетного периода, Dн - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на начало отчетного периода (форма годового отчета 0503769) | %% | P | Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 2.6. Исполнение показателей объема муниципального задания | P = F / V x 100, F - фактическое значение показателя объема оказанных муниципальным учреждением муниципальных услуг (работ) в отчетном финансовом году; V - плановое значение показателя объема оказываемых муниципальным учреждением муниципальных услуг (работ), установленных в муниципальном задании за отчетный финансовый год | %% | P = 100%% - 5 баллов P < 100%% - 0 баллов | Целевой показатель 100%%. Показатель рассчитывается по КВФО 4 |
| 3. Исполнение по доходам | ||||
| 3.1. Эффективность управления дебиторской задолженностью по доходам | P = Dз / Eд x 100, Dз - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на конец отчетного периода (форма годового отчета 0503769); Eд - кассовое исполнение доходов | %% | P = 0%% - 3 балла от 1%% до 2%% - 2 балла от 3%% до 4%% - 1 балл P > 4%% - 0 баллов | Негативным считается факт накопления объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами, по отношению к исполнению по доходам. Показатель рассчитывается только по КВФО 2 |
| 3.2. Эффективность проводимой претензионной работы по доходам | P = Sпр / Dз x 100, Sпр - общая сумма направленных претензий по доходам; Dз - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам (за исключением безнадежной к взысканию) | %% | P > 50%% - 1 балл P < = 50%% - 0 баллов Отсутствие дебиторской задолженности - 1 балл | Показатель отражает уровень проводимой претензионной работы. Предоставить расчет показателя. Показатель рассчитывается только по КВФО 2 |
| 3.3. Повышение финансовой самостоятельности | P = (Vо / Vо + Vмз) x 100, Vо - объем доходов, полученных от приносящей доход деятельности; Vмз - объем средств предоставленных из бюджета МОГО "Инта" на выполнение муниципального задания | %% | P >= 5%% - 1 балл P < 5%% - 0 баллов | В расчет не включаются: - возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг; - арендная плата: - средства родительской платы за содержание ребенка в садах; - организация питания в школах; - повышение тарифов. Показатель рассчитывается только по КВФО 2, 4 |
| 3.4. Прирост объема доходов от приносящей доход деятельности | P = (Vо - Vоп) / Vоп x 100, Vо - объем доходов, полученных от приносящей доход деятельности в отчетном году; Vоп - объем доходов, полученных от приносящей доход деятельности в предыдущем отчетному году | %% | P >= 5%% - 1 балл P < 5%% - 0 баллов | В расчет не включаются: - возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг; - арендная плата; - средства родительской платы за содержание ребенка; - организация питания в школах; - повышение тарифов. Показатель рассчитывается только по КВФО 2 |
| 3.5. Доля средств от приносящей доход деятельности направленных на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов и стоимости материальных запасов в течение отчетного года | P = Eос, мс / Vо x 100; Eос, мс - расходы муниципального учреждения направленные на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов и материальных запасов (за исключением расходов за счет средств бюджета), Vо - доходы муниципального учреждения от приносящей доход деятельности в отчетном периоде | %% | P >= 50%% - 5 баллов от 35%% до 49%% - 4 балла от 25%% до 34%% - 3 балла от 15%% до 24%% - 2 балла от 5%% до 14%% - 1 балл P < 5%% - 0 баллов | Позитивно рассматривается развитие материально технической базы за счет внебюджетных источников. Показатель рассчитывается только по КВФО 2 |
| 3.6. Осуществление мероприятий по увеличению тарифов по платным услугам, относящимся к основным видам деятельности | P = Nппу / Nпу x 100, Nппу - количество пересмотренные платных услуг, Nпу - количество платных услуг | %% | P >= 50%% - 1 балл P < 50%% - 0 баллов | Показатель рассчитывается по КВФО 2 |
| 3.7. Увеличение видов платных услуг, относящихся к основным видам деятельности | Наличие новых видов платных услуг | P = 1 балл, в случае увеличение видов платных услуг P = 0 баллов, без увеличения видов платных услуг | Показатель рассчитывается по КВФО 2 | |
| 4. Учет, отчетность и контроль | ||||
| 4.1. Своевременное предоставление годовой бухгалтерской отчетности | Представление годовой отчетности в установленные сроки | P = 5 баллов, в случае своевременного представления отчетности; P = 0 баллов, в случае несвоевременного представления отчетности | ||
| 4.2. Осуществление мероприятий внутреннего контроля | Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" по форме, утвержденной Инструкцией | Если проверка проводилась - нарушений нет - P = 5 баллов - нарушения есть - P = 1 балл Если проверка не проводилась: P = 0 баллов | Осуществляется контроль за эффективностью использования финансовых ресурсов, обеспечиваются надежность и точность информации, соблюдаются нормы законодательства, внутренних правовых актов | |
| 4.3. Осуществление внешних контрольных мероприятий | Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы N 7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" | %% | Если проверки проводились - нарушений нет - P = 2 балла - нарушения есть - P = 1 балл Если проверки не проводились: P = 2 балла | В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается проведение и уменьшение нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий |
| 4.4. Наличие ущерба имуществу, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей | Наличие информации в годовой бюджетной отчетности (ф. 0503776) "Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу" | P = 5 баллов, в случае отсутствия ущерба, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей P = 0 баллов, в случае наличия ущерба, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей | Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента | |
| 4.5. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам | P = Sил / S x 100, Sил - сумма, подлежащая взысканию по поступившим за отчетный период исполнительным документам учреждения; S - общая сумма, подлежащая взысканию по поступившим за отчетный период исполнительным документам ГРБС | %% | P = 5 баллов, в случае отсутствия исполнительных документов от 1%% до 5%% - 3 балла от 6%% до 10%% - 1 балл P > 10%% - 0 баллов | Наличие исполнительных документов свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента |
| 4.6. Проведение инвентаризации | Наличие информации в годовой бюджетной отчетности Таблицы N 6 "Сведения проведения инвентаризаций" по форме, утвержденной Инструкцией | Если инвентаризация проводилась - нарушений нет - P = 5 баллов - нарушения есть - P = 1 балл Если инвентаризация не проводилась: P = 0 баллов | ||
| 5. Открытость информации о деятельности учреждения | ||||
| 5.1. Размещение и актуальность информации на официальном сайте учреждения о его деятельности | Размещение на официальном сайте учреждения информации о деятельности учреждения | P = 4 балла, информация размещается P = 0 баллов, информация не размещается или устаревшая | Положительно рассматривается наличие в открытом доступе информации о деятельности учреждений и проводимых мероприятиях | |
| 5.2. Количество документов муниципального учреждения подлежащих размещению в начале финансового года в сети Интернет размещены на едином сайте www.bus.gov.ru | Обязательные к размещению документы: МЗ - муниципальное задание, ПФХД - план финансово-хозяйственной деятельности, ЦС - операции с целевыми субсидиями, ГБО - годовая бухгалтерская отчетность, СКМ - сведения о контрольных мероприятиях и их результатах, СРД - сведения о результатах деятельности и об использовании имущества | шт. | Размещено 6 документов - 5 баллов Размещено 4, 5 документов - 3 балла Размещено 1, 2 документа - 2 балла Не размещены документы - 0 баллов | Оценивается деятельность учреждения по размещению документов на едином сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет, в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 21.07.2011 N 86-н, N 72 от 15.02.2012 |
| 5.3. Количество документов, размещенных на едином сайте www.bus.gov.ru по которым в течение отчетного года внесены изменения | P = Кд / Ки x 100 Кд - количество размещенных документов Ки - количество внесенных изменений | %% | P = 100%% - 5 баллов от 70%% до 99%% - 4 балла от 50%% до 69%% - 3 балла от 30%% до 49%% - 2 балла от 10%% до 29%% - 1 балл P < 10%% - 0 баллов | Оценивается деятельность учреждения по размещению документов на едином сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет, в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 21.07.2011 N 86-н, N 72 от 15.02.2012 |
| 5.4. Соблюдение сроков размещения информации об учреждении на едином сайте www.bus.gov.ru | Сроки размещения соответствуют требованиям (не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем принятия документов или внесения изменений в документы | P = 1 балл, сроки размещения не нарушены, P = 0 баллов, сроки размещения нарушались | Оценивается соблюдение сроков размещения информации об учреждении на едином сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет, в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов РФ от 21.07.2011 N 86-н, N 72 от 15.02.2012 | |
| 6. Квалификация сотрудников | ||||
| 6.1. Повышение квалификации по направлению деятельности | P = Чп / Ч x 100, где Чп - количество сотрудников в учреждении повысивших квалификацию по направлению деятельности в течение последних трех лет; Ч - общее количество сотрудников в учреждении по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным финансовым годом | %% | P >= 25%% - 5 баллов от 21%% до 25%% - 4 балла от 16%% до 20%% - 3 балла от 11%% до 15%% - 2 балла от 6%% до 10%% - 1 балл P |
Оценка качества финансового менеджмента рассчитывается главными распорядителями бюджетных средств МОГО "Инта" на основании оценки по каждому из показателей, указанных в Методике.
Максимальная суммарная оценка, в случае применимости всех показателей, равна 100 баллам.
Оценка по каждому из показателей рассчитывается в следующем порядке:
- в формулу, приведенную в графе 2 Методики, подставить требуемые исходные данные и произвести необходимые вычисления;
- определить, какому из диапазонов, приведенных в графе 4 Методики, принадлежит полученный результат вычислений;
- зафиксировать оценку, соответствующую выбранному диапазону в приложении 1 к Методике.
Муниципальное бюджетное (автономное) учреждение, к которому не применим какой-либо показатель, получает по соответствующему критерию нулевую оценку. Итоговая оценка качества управления финансовыми ресурсами по каждому муниципальному бюджетному (автономному) учреждению рассчитывается по формуле:
Ui = SUM P,
где Ui - итоговая оценка качества финансового менеджмента i-го муниципального бюджетного (автономного) учреждения;
P - оценка по каждому показателю качества управления финансовыми ресурсами.
Сводный рейтинг формируется на основании данных, согласованных и (или) скорректированных по результатам проверки Финансовым управлением, ответственным за проведение мониторинга.".