Приказ от 27.05.2014 г № 80
Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством финансов Республики Коми государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере
В соответствии с Порядком разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций органами исполнительной власти Республики Коми, утвержденным постановлением Правительства Республики Коми от 29 ноября 2011 г. N 532 "О разработке и утверждении административных регламентов", и Положением о Министерстве финансов Республики Коми, утвержденным постановлением Правительства Республики Коми от 30 декабря 2011 г. N 649, приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Административный регламент исполнения Министерством финансов Республики Коми государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере.
2.Признать утратившим силу приказ Минфина Республики Коми от 28 января 2008 г. N 17 "Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизий и проверок по осуществлению финансового контроля Министерством финансов Республики Коми и реализации материалов ревизий и проверок".
3.Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Заместитель Главы Республики Коми -
министр финансов Республики Коми
В.ТУКМАКОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КОМИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО КОНТРОЛЮ
В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЕ
I.Общие положения
1.1.Наименование государственной функции
1.Наименование государственной функции - контроль в финансово-бюджетной сфере (далее - государственная функция).
2.Полномочия по контролю в финансово-бюджетной сфере осуществляются посредством плановых и внеплановых проверок, а также в рамках полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений - ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки. В рамках проведения контрольных мероприятий совершаются контрольные действия.
3.Государственная функция осуществляется в отношении следующих лиц (далее - объекты контроля):
а) главных распорядителей (распорядителей, получателей) средств республиканского бюджета Республики Коми, главных администраторов (администраторов) доходов республиканского бюджета Республики Коми, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми;
б) финансовых органов (главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из республиканского бюджета Республики Коми;
в) государственных учреждений Республики Коми;
г) государственных унитарных предприятий Республики Коми;
д) хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
е) юридических лиц (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий, государственных корпораций и государственных компаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из республиканского бюджета Республики Коми, договоров (соглашений) о предоставлении государственных гарантий Республики Коми;
ж) государственных заказчиков, контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, осуществляющих действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд Республики Коми в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд");
з) специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее - региональные операторы).
1.2.Наименование органа исполнительной власти
Республики Коми, исполняющего государственную функцию
4.Государственная функция исполняется Министерством финансов Республики Коми и осуществляется через структурное подразделение Министерства финансов Республики Коми - управление финансово-бюджетного надзора (далее - Управление) и территориальные органы Министерства финансов Республики Коми, не являющиеся юридическими лицами (далее - территориальные органы).
5.Перечень территориальных органов, уполномоченных на исполнение государственной функции, приведен в приложении N 1 к настоящему Административному регламенту исполнения Министерством финансов Республики Коми государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере (далее - Административный регламент).
1.3.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции, с указанием их реквизитов и источников официального опубликования
6.Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);
Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480);
Законом Республики Коми от 01.10.2007 N 88-РЗ "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми" ("Ведомости нормативных актов органов государственной власти Республики Коми", N 12(1), декабрь, 2007, ст. 5265);
Постановлением Правительства Республики Коми от 24.12.2013 N 540 "Об утверждении Порядка осуществления Министерством финансов Республики Коми полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере" (Официальный Интернет-портал Республики Коми http://www.rkomi.ru, 31.12.2013);
Постановлением Правительства Республики Коми от 30.12.2011 N 649 "О Министерстве финансов Республики Коми" (Официальный Интернет-портал Республики Коми http://www.rkomi.ru, 24.01.2012).
1.4.Предмет государственного контроля
7.Предметом государственного контроля является соблюдение объектами контроля:
а) бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе при исполнении бюджетных полномочий главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств республиканского бюджета Республики Коми, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Республики Коми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми;
б) законодательных и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Республики Коми в целях установления законности составления и исполнения республиканского бюджета Республики Коми в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности;
в) законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок использования региональными операторами средств республиканского бюджета Республики Коми, полученных в качестве государственной поддержки капитального ремонта.
1.5.Права и обязанности должностных лиц Министерства финансов Республики Коми при осуществлении государственного контроля
8.Должностными лицами Министерства финансов Республики Коми, осуществляющими контроль в финансово-бюджетной сфере, являются:
а) министр финансов Республики Коми;
б) заместитель министра финансов Республики Коми, к компетенции которого относятся вопросы осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере (далее - заместитель министра);
в) начальник (заместитель начальника) Управления, начальники (заместители начальников) структурных подразделений Управления и территориальных органов Министерства финансов Республики Коми, ответственные за организацию осуществления контрольных мероприятий;
г) иные государственные гражданские служащие Управления, его структурных подразделений, территориальных органов Министерства финансов Республики Коми, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с приказом (распоряжением) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми, включаемые в состав проверочной (ревизионной) группы.
9.Должностные лица Министерства финансов Республики Коми, указанные в пункте 8 настоящего Административного регламента, в пределах установленных должностными регламентами полномочий при исполнении государственной функции имеют следующие права:
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) при осуществлении выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа (распоряжения) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении выездной проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия), требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
в) проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведения таких экспертиз;
г) в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации, направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в адрес структурного подразделения Министерства финансов Республики Коми, осуществляющего составление и организацию исполнения республиканского бюджета Республики Коми;
д) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, выдавать представления, предписания;
е) осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях;
ж) обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Республике Коми нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также о признании осуществленных закупок недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
10.Должностные лица Министерства финансов Республики Коми, указанные в пункте 8 настоящего Административного регламента, в соответствии со своими должностными регламентами при исполнении государственной функции обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказом (распоряжением) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми;
г) знакомить под роспись руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией приказа (распоряжения) и удостоверением на проведение выездной проверки (ревизии), с приказом (распоряжением) о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (акты и заключения);
д) обеспечивать сохранность полученных от объектов контроля документов и материалов;
е) при выявлении факта, указывающего на наличие признаков преступления, направлять в правоохранительные органы в соответствии с подследственностью информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт.
1.6.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю
11.Должностные лица объектов контроля имеют следующие права:
а) присутствовать при проведении выездных контрольных мероприятий, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;
б) знакомиться с актами проверок (ревизий), заключениями обследований, проведенных Министерством финансов Республики Коми;
в) обжаловать решения и действия (бездействие) Министерства финансов Республики Коми и его должностных лиц в порядке, установленном настоящим Административным регламентом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
г) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) Министерства финансов Республики Коми и его должностных лиц.
12.Должностные лица объектов контроля обязаны:
а) своевременно и в полном объеме представлять информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) давать устные и письменные объяснения должностным лицам Министерства финансов Республики Коми;
в) предоставлять места для исполнения государственной функции в период проведения выездной проверки (ревизии) в служебном помещении по месту нахождения объекта контроля и (или) по месту фактического осуществления им деятельности, в том числе в случае проведения выездной проверки (ревизии) в обособленном структурном подразделении (территориальном органе) объекта контроля - в служебном помещении по месту нахождения его обособленного структурного подразделения (территориального органа);
г) обеспечивать беспрепятственный допуск должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, к помещениям и территориям, предъявлять товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг;
д) выполнять иные законные требования должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, а также не препятствовать законной деятельности указанных лиц при исполнении ими своих служебных обязанностей;
е) своевременно и в полном объеме исполнять требования представлений, предписаний;
ж) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского (бюджетного) учета и других документов, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами;
з) обеспечивать допуск специалистов и экспертов, привлекаемых в рамках контрольных мероприятий, в помещения, на территории, а также к объектам (предметам) исследований, экспертиз;
и) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
1.7.Описание результата исполнения государственной функции
13.К результатам исполнения государственной функции относятся решения министра (заместителя министра) финансов Республики Коми, принятые по результатам рассмотрения материалов контрольного мероприятия, в том числе актов и заключений.
II.Требования к порядку исполнения государственной функции
2.1.Порядок информирования об исполнении государственной функции
14.Место нахождения (почтовый адрес) Министерства финансов Республики Коми: 167010, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Коммунистическая, д. 8.
15.Место принятия документов и заявлений Министерством финансов Республики Коми по вопросам исполнения государственной функции: г. Сыктывкар, ул. Коммунистическая, д. 8.
16.Часы приема письменных обращений в Министерстве финансов Республики Коми: понедельник - четверг 8.45 - 18.00; пятница - 8.45 - 16.45. Перерыв 13.00 - 14.00. В предпраздничные дни часы приема письменных обращений в Министерстве финансов Республики Коми сокращаются на 1 час.
График работы Министерства финансов Республики Коми: понедельник - четверг 8.45 - 18.00; пятница 8.45 - 16.45. В предпраздничные дни продолжительность времени работы Министерства финансов Республики Коми сокращается на 1 час.
17.Телефон Министерства финансов Республики Коми для получения справок по входящей корреспонденции по вопросам исполнения государственной функции: (8212) 284602.
18.Адрес электронной почты для направления в Министерство финансов Республики Коми электронных обращений: minfin@rkomi.ru.
19.Адрес официального сайта Министерства финансов Республики Коми в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет": www.minfin.rkomi.ru.
На официальном сайте Министерства финансов Республики Коми размещается следующая информация:
а) план контрольных мероприятий на календарный год;
б) текст настоящего Административного регламента с приложениями;
в) информация о ходе исполнения государственной функции.
20.При выдаче по справочному номеру телефона справок по входящей корреспонденции, связанной с исполнением государственной функции, предоставляется информация о:
а) входящих номерах, под которыми зарегистрирована в системе делопроизводства Министерства финансов Республики Коми корреспонденция;
б) направлении ответа.
Информация о деятельности Министерства финансов Республики Коми распространяется через официальный сайт Министерства финансов Республики Коми в сети Интернет.
2.2.Срок исполнения государственной функции
21.Общий срок исполнения государственной функции не может превышать суммы сроков всех административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.
22.В срок исполнения государственной функции не включается время, в течение которого проведение контрольного мероприятия приостанавливалось в соответствии с настоящим Административным регламентом.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
23.В рамках исполнения государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:
а) планирование контрольных мероприятий;
б) подготовка и назначение контрольного мероприятия;
в) проведение контрольного мероприятия и оформление его результатов;
г) реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
Блок-схема исполнения государственной функции приводится в приложении N 2 к настоящему Административному регламенту.
24.Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Административным регламентом, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля под роспись либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом такой срок составляет не менее 3 рабочих дней.
25.Критериями принятия решений в рамках административных процедур являются:
а) законность, объективность, эффективность, независимость, достоверность результатов и гласность при проведении административных процедур и совершении должностными лицами административных действий;
б) степень обеспеченности Министерства финансов Республики Коми ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
в) реальность сроков выполнения административных действий, составляющих содержание административной процедуры, определяемую с учетом всех возможных временных затрат;
г) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия;
д) наличие достаточных оснований для применения меры принуждения;
е) невозможность получения объективных результатов контрольного мероприятия без получения дополнительных информации, документов и материалов.
3.1.Планирование контрольных мероприятий
26.Основанием для начала административной процедуры планирования контрольных мероприятий является начало четвертого квартала года, предшествующего году проведения планируемых контрольных мероприятий.
27.Срок выполнения административной процедуры планирования контрольных мероприятий не может превышать 92 календарных дня.
28.Административными действиями по планированию контрольных мероприятий являются подготовка проекта плана контрольных мероприятий на календарный год (далее - План), его визирование начальником Управления и утверждение министром (заместителем министра) финансов Республики Коми.
29.Подготовка проекта Плана осуществляется государственными гражданскими служащими структурного подразделения Управления, ответственного за организацию контрольных мероприятий, с соблюдением следующих условий:
а) соответствие параметров Плана Министерства финансов Республики Коми показателям государственной программы Республики Коми, направленной на обеспечение долгосрочной устойчивости бюджетной системы Республики Коми;
б) обеспечение равномерности нагрузки на Управление и территориальные органы Министерства финансов Республики Коми, принимающие участие в контрольных мероприятиях;
в) выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в предыдущие годы.
30.Отбор контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:
а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемов бюджетных расходов;
б) оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения Министерством финансов Республики Коми анализа осуществления главными администраторами средств республиканского бюджета Республики Коми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
в) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия Министерством финансов Республики Коми (в случае, если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наибольший наивысший приоритет);
г) информация о наличии признаков нарушений, поступившая от органов муниципального финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) местных администраций, главных администраторов доходов республиканского бюджета Республики Коми, а также выявленная по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
31.Формирование Плана осуществляется с учетом информации о планируемых (проводимых) иными государственными органами идентичных контрольных мероприятиях в целях исключения дублирования контрольной деятельности.
Под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого иными государственными органами проводятся (планируются к проведению) контрольные действия в отношении деятельности объектов контроля, которые могут быть проведены Министерством финансов Республики Коми.
32.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.
33.Результатом исполнения административной процедуры планирования контрольных мероприятий является завизированный начальником Управления и утвержденный министром (заместителем министра) финансов Республики Коми План, в котором по каждому контрольному мероприятию указываются тема контрольного мероприятия, объект(ы) контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, месяц(ы) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
34.Утвержденный План подлежит размещению на официальном сайте Министерства финансов Республики Коми.
35.В случае невозможности проведения планового контрольного мероприятия в запланированные сроки, ответственными исполнителями, указанными в Плане, либо значительного увеличения (более чем на 10%) внеплановых контрольных мероприятий по сравнению с предыдущим годом, а также в случае принятия министром (заместителем министра) финансов Республики Коми решения о назначении проверки (ревизии) по результатам рассмотрения материалов проведенного контрольного мероприятия производится ежемесячная (в срок до 25 числа месяца) корректировка Плана в части изменения сроков проведения контрольных мероприятий, объектов контроля, ответственных исполнителей.
36.План с внесенными изменениями в срок до 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла корректировка, подлежит визированию начальником Управления, утверждению министром (заместителем министра) финансов Республики Коми и размещению на официальном сайте Министерства финансов Республики Коми.
3.2.Подготовка и назначение контрольного мероприятия
37.Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения планового контрольного мероприятия является утвержденный министром (заместителем министра) финансов Республики Коми План. Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения внепланового контрольного мероприятия является решение министра (заместителя министра) финансов Республики Коми, принятое в связи с поступлением обращений (поручений) Главы Республики Коми, Правительства Республики Коми, правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений иных государственных органов, граждан и организаций.
38.Плановые и внеплановые контрольные мероприятия назначаются министром (заместителем министра) финансов Республики Коми.
39.Внеплановые контрольные мероприятия назначаются в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для рассмотрения соответствующих обращений (поручений).
40.Срок выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия не может превышать 10 рабочих дней.
41.Административная процедура подготовки и назначения контрольного мероприятия предусматривает следующие действия:
а) издание приказа (распоряжения) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия;
б) оформление на основании приказа (распоряжения) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии).
42.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия, являются государственные гражданские служащие структурного подразделения Управления, ответственного за организацию контрольного мероприятия.
44.В приказе (распоряжении) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия указываются:
а) полное наименование либо фамилия, имя, отчество (при наличии) объекта контроля;
б) тема контрольного мероприятия;
в) проверяемый период;
г) основание проведения контрольного мероприятия;
д) дата начала контрольного мероприятия и (или) срок его проведения;
е) должности, фамилии и инициалы государственных гражданских служащих, которым поручается проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя проверочной (ревизионной) группы;
ж) должность, фамилия и инициалы уполномоченного должностного лица, назначившего контрольное мероприятие;
з) должность, фамилия и инициалы специалистов, экспертов в случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия.
Неотъемлемой частью приказа (распоряжения) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия является приложение, в котором указывается перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.
Форма приказа (распоряжения) о проведении контрольного мероприятия приведена в приложении N 3 к настоящему Административному регламенту.
45.В качестве руководителя проверочной (ревизионной) группы назначается государственный гражданский служащий структурного подразделения Управления, территориальных органов Министерства финансов Республики Коми, ответственных за проведение контрольного мероприятия, наделенный правом составления протоколов об административных правонарушениях.
46.Удостоверение на проведение выездной проверки (ревизии) содержит следующие сведения:
а) состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее руководителя, сведения о привлеченных к контрольному мероприятию экспертах, представителях экспертной организации (в случае их привлечения);
б) полное наименование либо фамилия, имя, отчество (при наличии) объекта контроля;
в) реквизиты приказа (распоряжения) о проведении контрольного мероприятия;
г) тема контрольного мероприятия.
47.Удостоверение на проведение выездной проверки (ревизии) подписывается министром (заместителем министра) финансов Республики Коми и заверяется печатью Министерства финансов Республики Коми.
Удостоверение на проведение выездной проверки (ревизии) выписывается по форме, приведенной в приложении N 4 к настоящему Административному регламенту.
48.Результатами исполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия являются:
а) утвержденный в установленном порядке приказ (распоряжение) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия;
б) оформленное в установленном порядке удостоверение на проведение выездной проверки (ревизий).
49.Фиксация результата выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия осуществляется путем регистрации приказа (распоряжения) о проведении контрольного мероприятия и удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии) в соответствии с требованиями правил делопроизводства в Министерстве финансов Республики Коми.
3.3.Проведение контрольного мероприятия и оформление
его результатов
50.Основанием для начала административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является утвержденный в рамках административной процедуры назначения и подготовки контрольного мероприятия приказ (распоряжение) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении контрольного мероприятия.
51.Контрольные мероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, встречные.
52.Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Министерства финансов Республики Коми.
53.Выездные проверки и ревизии проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обособленных подразделений.
54.Встречные проверки проводятся в рамках выездных или камеральных проверок.
55.Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) либо как самостоятельное контрольное мероприятие.
56.Административная процедура проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:
а) проведение контрольного мероприятия в пределах следующих максимальных сроков:
проведение выездной проверки (ревизии) - не более 40 рабочих дней, а при продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) не более чем на 20 рабочих дней - не более 60 рабочих дней;
проведение камеральной проверки - не более 30 рабочих дней;
проведение встречной проверки - не более 20 рабочих дней;
проведение обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) - в сроки, установленные для выездных проверок (ревизий);
б) оформление результатов контрольного мероприятия - не более 15 рабочих дней;
в) вручение (направление) акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, - в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.
57.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов, являются государственные гражданские служащие Управления, его структурных подразделений, территориальных органов Министерства финансов Республики Коми, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с приказом (распоряжением) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми, включаемые в состав проверочной (ревизионной) группы.
58.Критерием принятия решений в рамках административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является законность, объективность, эффективность, независимость, достоверность результатов и гласность при совершении должностными лицами административных действий.
59.Результатом исполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является акт проверки (ревизии), заключение, подготовленное по результатам проведения обследования, и иные материалы контрольного мероприятия.
60.Фиксация результата выполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов осуществляется путем оформления в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, на бумажных носителях, а также иных материалов контрольного мероприятия на бумажных и иных носителях информации.
61.Формы акта проверки (ревизии) и заключения приведены в приложении N 5 к настоящему Административному регламенту.
3.3.1.Проведение камеральной проверки
62.После подписания приказа (распоряжение) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о проведении камеральной проверки в адрес объекта контроля и иных лиц направляется запрос о предоставлении документов, материалов и информации об объекте контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
Форма запроса о предоставлении документов, материалов и информации в адрес объекта контроля при проведении камеральной проверки приведена в приложении N 6 к настоящему Административному регламенту.
63.При непредставлении, несвоевременном представлении либо представлении не в полном объеме должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется акт по форме, приведенной в приложении N 7 к настоящему Административному регламенту.
64.В рамках камеральной проверки могут быть проведены обследование и встречная проверка.
65.При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) обследования учитываются следующие критерии:
а) законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) невозможность получения объективных результатов камеральной проверки без получения дополнительных информации, документов и материалов.
66.Камеральная проверка проводится на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам Министерства финансов Республики Коми, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и (или) обследований.
67.При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса Министерством финансов Республики Коми в адрес объекта контроля до даты получения запрошенных документов, материалов и информации, а также периоды времени, в течение которых проводятся встречные проверки и (или) обследования.
68.Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом, проводящим проверку, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.
Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
3.3.2.Проведение выездной проверки (ревизии)
69.Срок проведения выездной проверки (ревизии) исчисляется со дня предъявления удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии) и до дня вручения справки о завершении контрольных действий.
Справка о завершении контрольных действий подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы после окончания контрольных действий и иных мероприятий, проводимых в рамках выездной проверки (ревизии), и вручается представителю объекта контроля не позднее последнего дня срока проведения выездной проверки (ревизии).
В случае если представитель объекта контроля уклоняется от получения справки о завершении контрольных действий, указанная справка направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Форма справки о завершении контрольных действий проведенной выездной проверки (ревизии) приведена в приложении N 8 к настоящему Административному регламенту.
70.Доступ на территорию или в помещение объекта контроля проверочной (ревизионной) группы предоставляется при предъявлении ими служебных удостоверений.
При воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию (в помещение) объекта контроля составляется акт, который подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы.
Форма такого акта приведена в приложении N 9 к настоящему Административному регламенту.
71.Министр (заместитель министра) финансов Республики Коми может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы на срок не более 20 рабочих дней.
72.Основаниями продления срока выездной проверки (ревизии) являются:
а) проведение выездной проверки (ревизии) объекта контроля, имеющего большое количество территориальных органов и (или) обособленных структурных подразделений;
б) получение в ходе проведения выездной проверки (ревизии) информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;
в) наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится выездная проверка (ревизия);
г) большой объем проверяемых и анализируемых документов.
73.Приказ (распоряжение) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) подготавливается в соответствии с требованиями правил делопроизводства в Министерстве финансов Республики Коми и содержит основание и срок продления проведения проверки (ревизии).
Форма приказа (распоряжение) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми о продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) приведена в приложении N 3 к настоящему Административному регламенту.
74.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа (распоряжения) о продлении срока выездной проверки (ревизии) копия приказа (распоряжения) направляется (вручается) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
75.При непредставлении, несвоевременном представлении либо представлении не в полном объеме должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), составляется акт, который подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы.
Форма такого акта приведена в приложении N 7 к настоящему Административному регламенту.
76.В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий изымаются соответствующие необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, о чем составляется акт изъятия. В случае обнаружения данных, указывающих на наличие признаков преступлений, опечатываются кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы. Факт осуществления опечатывания оформляется актом. Форма актов изъятия и акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов (далее - акт по факту опечатывания) приведены в приложении N 10 к настоящему Административному регламенту.
77.Должностные лица объекта контроля вправе присутствовать при изъятии документов и материалов, а также при опечатывании касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов. Изъятие производится с использованием фото- и киносъемки, видеозаписи и иных средств фиксации. Опечатывание осуществляется путем наклеивания листа бумаги таким способом, чтобы устранить возможность несанкционированного доступа к кассам, кассовым и служебным помещениям, складам и архивам. На листе указываются фамилия должностного лица, осуществляющего опечатывание, дата и время, ставится его подпись.
Копия акта изъятия, копии изъятых документов или описи изъятых документов в разрезе соответствующих дел, копия акта по факту опечатывания вручаются (направляются) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
78.Министр (заместитель министра) финансов Республики Коми на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы может назначить:
а) проведение обследования;
б) проведение встречной проверки.
79.Заключения, подготовленные по результатам проведения обследований, акты встречных проверок и заключения экспертиз прилагаются к материалам проверки (ревизии).
80.В ходе выездных контрольных мероприятий проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля с целью установления обстоятельств, имеющих значение для контроля, а также сбор доказательств. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и другими действиями по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими действиями по контролю, установленными действующим законодательством Российской Федерации. Проведение контрольных действий по фактическому изучению, осуществляемых посредством, в том числе осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров, фиксируется соответствующими актами.
Формы актов осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров приведены в приложении N 11 к настоящему Административному регламенту.
81.Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена министром (заместителем министра) финансов Республики Коми на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
д) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов и (или) представления неполного комплекта истребуемых информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
е) при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
82.На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
83.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении выездной проверки (ревизии) министр (заместитель министра) финансов Республики Коми, принявший такое решение:
а) письменно извещает объект контроля о приостановлении выездной проверки (ревизии) и о причинах приостановления;
б) может принимать предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению выездной проверки (ревизии) меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии).
84.Министр (заместитель министра) финансов Республики Коми в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии):
а) принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии);
б) письменно извещает объект контроля о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии).
Формы приказов (распоряжений) о приостановлении выездной проверки (ревизии) и о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии) приведены в приложении N 3.
85.Результаты выездной проверки (ревизии) оформляются актом, который должен быть подписан в срок не позднее 15 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем подписания справки о завершении контрольных действий.
86.К акту выездной проверки (ревизии), помимо акта встречной проверки и заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, прилагаются изъятые предметы и документы, результаты экспертиз (исследований), фото-, видео- и аудиоматериалы.
87.Акт выездной проверки (ревизии) в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
88.Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 5 рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
3.3.3.Проведение встречных проверок
89.Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
90.Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно, с учетом срока, предусмотренного подпунктом "а" пункта 56 настоящего Административного регламента для встречной проверки.
91.Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.
92.По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
3.3.4.Проведение обследования
93.При проведении обследования осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом (распоряжением) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми.
94.Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий)) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
95.Обследования в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) проводятся в порядке, установленном для камеральных или выездных проверок (ревизий) соответственно. Срок проведения такого обследования не может превышать 20 рабочих дней.
96.При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.
97.Результаты обследования, проведенного в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий), оформляются заключением, которое прилагается к материалам проверки (ревизии).
98.Результаты обследования, проведенного в качестве самостоятельного контрольного мероприятия, оформляются заключением, которое в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
Объекты контроля вправе представить письменные возражения на заключение, оформленное по результатам обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий)), в течение 5 рабочих дней со дня получения заключения. Письменные возражения объекта контроля по заключению приобщаются к материалам обследования.
3.4.Реализация результатов проведения
контрольного мероприятия
99.Основанием для начала административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, и иных материалов контрольного мероприятия.
100.Административная процедура реализации результатов проведения контрольного мероприятия предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:
а) Рассмотрение начальником (заместителем начальника) Управления материалов контрольного мероприятия и направление в адрес министра (заместителя министра) финансов Республики Коми в зависимости от результатов такого рассмотрения служебной записки с информацией о необходимости применения мер принуждения либо об отсутствии оснований для применения мер принуждения и (или) информацией о необходимости назначения проверки (ревизии) либо об отсутствии оснований для проведения проверки (ревизии) - в срок не более 30 календарных дней с момента подписания акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования.
Форма служебной записки приведена в приложении N 12 к настоящему Административному регламенту.
б) Рассмотрение служебной записки и принятие решения министром (заместителем министра) финансов Республики Коми путем оформления резолюции - в течение 5 рабочих со дня подписания служебной записки начальником (заместителем начальника) Управления.
в) Оформление решения министра (заместителя министра) финансов Республики Коми - в течение 25 рабочих дней со дня принятия решения министром (заместителем министра) финансов Республики Коми.
г) Направление представлений, предписаний и уведомлений о применении бюджетных мер принуждения (далее - применение мер принуждения) - в течение 5 рабочих дней со дня их оформления.
101.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия, являются государственные гражданские служащие структурного подразделения Управления, ответственного за организацию контрольного мероприятия.
102.По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий)) министром (заместителем министра) финансов Республики Коми принимается решение:
а) о назначении выездной проверки (ревизии);
б) об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).
103.По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки министром (заместителем министра) финансов Республики Коми принимается решение:
а) о применении мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о назначении выездной проверки (ревизии).
104.По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) министром (заместителем министра) финансов Республики Коми принимается решение:
а) о применении мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о назначении камеральной проверки или выездной проверки (ревизии) при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также при предоставлении объектом контроля дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной проверки (ревизии).
105.Решение об отсутствии оснований для применения мер принуждения оформляется справкой по форме согласно приложению N 13 к настоящему Административному регламенту.
106.Решение о назначении камеральной или выездной проверки (ревизии) оформляется приказом (распоряжением) министра (заместителя министра) финансов Республики Коми.
107.При принятии решений о применении мер принуждения министр (заместитель министра) финансов Республики Коми руководствуется следующими критериями:
а) наличие достаточных оснований для применения меры принуждения;
б) законность и обоснованность применения меры принуждения;
в) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия.
108.При осуществлении полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений министр (заместитель министра) финансов Республики Коми направляет:
а) представления, содержащие обязательную для рассмотрения в установленные в них сроки или, если срок не указан, в течение 30 календарных дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
б) предписания, содержащие обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба Республике Коми;
в) уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
Формы представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения приведены в приложении N 14 к настоящему Административному регламенту.
109.При осуществлении внутреннего государственного финансового контроля в отношении закупок для обеспечения государственных нужд Республики Коми министр (заместитель министра) финансов Республики Коми направляет объекту контроля обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок по форме согласно приложению N 15 к настоящему Административному регламенту.
Указанные нарушения подлежат устранению в срок, установленный в предписании.
110.При установлении по результатам проведения контрольного мероприятия нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Коми начальник (заместитель начальника) Управления направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения в адрес структурного подразделения Министерства финансов Республики Коми, осуществляющего составление и организацию исполнения республиканского бюджета Республики Коми.
Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется не позднее 30 календарных дней после даты окончания проверки (ревизии) и содержит описание совершенного бюджетного нарушения.
Датой окончания проверки (ревизии) является дата вручения (направления) руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля) акта проверки (ревизии).
111.В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Республике Коми нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Министерство финансов Республики Коми направляет в суд исковое заявление о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного Республике Коми, защищает в суде интересы Республики Коми по этому иску.
112.Министерство финансов Республики Коми осуществляет мониторинг за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания Министерство финансов Республики Коми применяет к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
113.При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица Министерства финансов Республики Коми возбуждают дела об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
114.В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа (должностного лица), такие материалы направляются для рассмотрения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
115.Результатом исполнения административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия является:
а) представление, предписание, уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
б) справка об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) приказ (распоряжение) о назначении камеральной или выездной проверки (ревизии).
116.Фиксация результата выполнения административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия осуществляется путем:
а) оформления в установленном порядке на бумажном носителе представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
б) оформления в установленном порядке на бумажном носителе справки об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) оформления в установленном порядке на бумажном носителе приказа (распоряжения) о назначении камеральной или выездной проверки (ревизии).