Постановление от 23.08.2007 г № 8/116
Об утверждении Порядка разработки среднесрочного финансового плана муниципального образования городского округа «Инта»
В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:
1.Утвердить Порядок разработки среднесрочного финансового плана муниципального образования городского округа "Инта" согласно приложению.
2.Признать утратившим силу Постановление главы администрации муниципального образования "Город Инта" от 18 ноября 2005 г. N 11/1753 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана муниципального образования "Город Инта".
3.Опубликовать настоящее Постановление в средствах массовой информации.
4.Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя руководителя администрации А.Е.Бородина.
Руководитель администрации
В.ВЕЙГАНДТ
ПОРЯДОК
РАЗРАБОТКИ СРЕДНЕСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ИНТА"
Настоящий Порядок предназначен для разработки единого подхода к прогнозированию показателей среднесрочного финансового плана муниципального образования городского округа "Инта".
Процесс прогнозирования осуществляется органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта", ежегодно.
1.Исходные данные
Исходными данными для прогнозирования показателей среднесрочного финансового плана является информация, предоставляемая органу, осуществляющему исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта", администрацией муниципального образования городского округа "Инта", в том числе:
1) прогноз социально-экономического развития муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год и параметры прогноза социально-экономического развития на плановый период;
2) основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год и плановый период;
3) прогнозный план приватизации муниципального имущества муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год и плановый период;
4) прогноз изменения ставок арендной платы за пользование муниципальным имуществом муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год и плановый период;
5) прогноз макроэкономических показателей на очередной финансовый год и плановый период, в том числе:
а) прогноз инфляции (индекс потребительских цен) в процентах к предыдущему году;
б) темпы роста фонда заработной платы в процентах к предыдущему году;
в) темпы роста остаточной стоимости основных фондов в процентах к предыдущему году;
д) темпы роста прибыли прибыльных организаций в процентах к предыдущему году;
е) индексы промышленного производства по видам экономической деятельности в процентах к предыдущему году.
В случае необходимости в процессе прогнозирования среднесрочного финансового плана органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта", в оперативном порядке может запрашиваться дополнительная информация.
2.Формирование прогноза доходов
Прогнозирование доходов осуществляется по укрупненным группам бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
При прогнозировании учитывается ожидаемая оценка исполнения доходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта" текущего года по итогам исполнения за 6 месяцев текущего года в разрезе видов доходов.
Прогнозирование доходов на очередной финансовый год осуществляется на основе действующих в прогнозируемом году налоговых ставок и нормативов отчислений, динамики поступления по каждому источнику доходов за 3 предыдущих года - предшествующий отчетному отчетный и ожидаемое значение за текущий, с учетом темпов роста (снижения) одного или нескольких показателей, влияющих на изменение данного источника доходов.
Прогнозирование поступления доходов на первый год планового периода осуществляется путем индексации прогнозного объема поступлений по каждому источнику дохода очередного финансового года на темпы роста (снижения) одного или нескольких показателей, влияющих на изменение данного вида дохода в первый год планового периода или на средний показатель роста (снижения) поступления данного вида дохода за 3 года - отчетный, текущий и очередной финансовый.
Прогнозирование поступления доходов на второй год планового периода осуществляется путем индексации прогнозного объема поступлений по каждому источнику дохода первого года планового периода на темпы роста (снижения) одного или нескольких показателей, влияющих на изменение данного вида дохода во второй год планового периода или на средний показатель роста (снижения) поступления данного вида дохода за 3 года - текущий, очередной финансовый и первый год планового периода.
При прогнозировании доходов на очередной финансовый год и плановый период по каждому источнику доходов используются поправочные коэффициенты, рассчитанные на основе анализа влияния изменений налогового и бюджетного законодательства на доходы, учитывающие изменения облагаемой базы, ставки по прогнозируемому источнику доходов и изменения нормативов отчислений доходов в бюджет муниципального образования городского округа "Инта".
Показатели, учитываемые при прогнозировании объема доходов, определяются по принципу наиболее устойчивой зависимости налоговой или иной базы по данному источнику доходов от выбранного показателя.
При прогнозировании отдельных видов доходов используются следующие показатели, определяемые на очередной финансовый год и плановый период:
| Наименование источника доходов | Показатели, учитываемые при прогнозировании доходов |
| Налог на доходы физических лиц | Показатель роста (снижения) фонда заработной платы |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Средний показатель роста (снижения) поступления налога за 3 предыдущих года |
| Налог на имущество физических лиц | Среднегодовая инвентаризационная стоимость строений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц |
| Земельный налог | Кадастровая стоимость |
| Налог на игорный бизнес | Количество объектов налогообложения |
| Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности | Объем муниципального имущества с учетом прогнозного плана приватизации и роста арендной ставки |
| Платежи от муниципальных унитарных предприятий | Средний показатель роста (снижения) поступления платежей за 3 предыдущих года с учетом прогнозного плана приватизации |
| Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в муниципальной собственности | Прогнозный план приватизации имущества муниципального образования городского округа на территории города Инты с подчиненной ему территорией |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Средний показатель роста (снижения) поступления платы за 3 предыдущих года |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | Прогнозный план приватизации имущества муниципального образования городского округа на территории города Инты с подчиненной ему территорией |
| Госпошлина | Средний показатель роста (снижения) поступления платежей за 3 предыдущих года |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | Средний показатель роста (снижения) поступления платежей за 3 предыдущих года |
| Прочие неналоговые доходы | Средний показатель роста (снижения) поступления платежей за 3 предыдущих года |
По источникам доходов, имеющих удельный вес менее одного процента в общей сумме доходов муниципального образования городского округа "Инта" и изменение базы которых на планируемый год не предполагается или меняется незначительно, применяется корректирующий коэффициент, равный 1, или прогнозу инфляции в зависимости от вида доходного источника.
3.Планирование показателей среднесрочного финансового плана муниципального образования городского округа "Инта" по расходам
При планировании расходов среднесрочного финансового плана за основу берется сводная бюджетная роспись бюджета муниципального образования городского округа "Инта" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.
Исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы, представляемые в орган, осуществляющий исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта" в соответствии с п. 1 настоящего Порядка.
Планирование расходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта" осуществляется с оценки объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения за счет средств местного бюджета обязательств муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год и плановый период.
Оценка производится путем составления (уточнения) реестра расходных обязательств муниципального образования городского округа "Инта" согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
В реестр включаются обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства муниципального образования городского округа "Инта" перед физическим, юридическим лицом, публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном порядке соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации).
Расходы на исполнение обязательств бюджета муниципального образования городского округа "Инта", отраженные в реестре, включаются в состав расходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта", на реализацию действующих расходных обязательств, разрабатываемых на очередной финансовый год, и расходов планового периода и отражаются по кодам целевых статей и (или) видов расходов.
1) По действующим расходным обязательствам муниципального образования городского округа "Инта" на последнюю отчетную дату проводится анализ расходов на целесообразность их финансирования в очередном финансовом году, учитывающий структурные и организационные преобразования, а также мероприятия, направленные на экономию расходов, в результате чего взятые за основу расходы корректируются следующим образом:
а) исключаются расходы, утратившие значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования;
б) исключаются расходы по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на очередной финансовый год и (или) на плановый период), а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из местного бюджета;
в) исключаются расходы, предусмотренные в текущем финансовом году, за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета;
г) исключаются расходы на реализацию целевых программ, предусмотренные в текущем финансовом году.
На основе проведенного анализа и корректировки принятых за основу для разработки среднесрочного финансового плана расходов текущего финансового года формируются расходы на исполнение действующих обязательств местного бюджета на очередной финансовый год по форме ведомственной структуры расходов.
Расходы на содержание и ремонт существующей сети дорог общего пользования, находящихся в муниципальной собственности, определяются в соответствии с общим подходом к планированию расходов местного бюджета на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год, установленным настоящим Порядком.
На основании прогноза доходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта", прогноза источников финансирования дефицита местного бюджета определяется предельный объем расходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта" на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год.
Объем источников финансирования дефицита на очередной финансовый год по действующим долговым обязательствам определяется как разница между прогнозом поступлений по иным источникам финансирования дефицита и средствами, планируемыми на погашение действующих долговых обязательств, с учетом предполагаемого изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение очередного финансового года.
2) Предельный объем расходов местного бюджета на исполнение принимаемых обязательств муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год распределяется по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов:
а) при планировании расходов на исполнение вновь принимаемых обязательств, не предусмотренных в расходах бюджета на текущий финансовый год, расходы предусматриваются в соответствии с установленным соответствующим проектом закона, иного нормативного правового акта размером или размером, определяемым в соответствии с установленным указанным проектом закона, акта, порядком (методикой) его расчета;
б) при планировании расходов на исполнение принимаемых обязательств по расходам, предусмотренным в расходах бюджета на текущий финансовый год, порядок (методика) расчета которых не установлен соответствующим нормативным правовым актом, и предлагаемым (планируемым) к изменению в очередном финансовом году с увеличением объема расходов, используется метод индексации;
в) в случае наличия проекта закона, иного нормативного правового акта, предусматривающего внесение изменений в состав и (или) объем утвержденных публичных обязательств, отраженных в реестре, предлагаемые указанным проектом изменения соответствующим образом отражаются в расходах очередного финансового года и планового периода. При этом планируемое сокращение расходов на реализацию публичного обязательства отражается как сокращение действующих расходных обязательств, а увеличение - как принимаемые обязательства;
г) при планировании отдельных расходов в расчетах учитывается прогнозируемое изменение количественных показателей, характеризующих объем предоставления бюджетных услуг, контингент, штатную численность и другие показатели в сравнении с предыдущим периодом.
Расходы на содержание и ремонт существующей сети дорог общего пользования, находящихся в муниципальной собственности, определяются в соответствии с общим подходом к планированию расходов местного бюджета на исполнение принимаемых обязательств муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год, установленным настоящим Порядком.
Свод расходов на исполнение действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год формируется органом, исполняющим бюджет, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
3) На основе сформированного плана расходов бюджета муниципального образования городского округа "Инта" на очередной финансовый год осуществляется планирование расходов на каждый год планового периода в следующем порядке:
а) в состав расходов на соответствующий финансовый год планового периода включаются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов;
б) расходы, запланированные к финансированию в очередном финансовом году не с начала финансового года либо увеличиваемые (индексируемые) не с начала финансового года и предлагаемые к включению в расходы планового периода, планируются с учетом досчета до годовой потребности;
в) расходы, запланированные на очередной финансовый год, за исключением расходов, утративших значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования, и расходов на реализацию решений, срок действия которых ограничен очередным финансовым годом или истекает в очередном финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на плановый период), включаются в расходы планового периода:
при отсутствии решений об изменении состава и (или) объема расходов на плановый период - в размере, запланированном на очередной финансовый год или определяемом в соответствии с установленным нормативным правовым актом;
при планируемом увеличении расходов на плановый период - путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода, или в размере, установленном (определяемом) на основании проекта соответствующего нормативного правового акта, предполагающего увеличение обязательства бюджета муниципального образования городского округа "Инта".
4.Подготовка проекта среднесрочного финансового плана
На основании составленных в соответствии с настоящим Порядком прогноза доходов, плана по расходам и источникам финансирования дефицита, органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта", формируются соответствующие разделы проекта среднесрочного финансового плана по форме, установленной приложением 3 к Порядку.
Пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана составляется по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта" на основании согласований, представленных юридической и экономической службами администрации муниципального образования городского округа "Инта".
В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана муниципального образования городского округа "Инта" приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.
На основе данных о текущей величине муниципального долга, с учетом выбранной на очередной финансовый год и плановый период финансовой стратегии, а также с учетом потребности в заимствовании средств или возможности сокращения муниципального долга определяется верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода.
Прогноз объема доходов местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта" совместно с экономической службой администрации муниципального образования городского округа "Инта".
Прогноз объема расходов местного бюджета составляется органом, осуществляющим исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Инта", после получения согласования юридической службы администрации муниципального образования городского округа "Инта".